.某商场为增值税一般纳税人,从事百货的批发和零售业务,3月份经济业务如下:
该商场7月份应纳增值税税额:
销项税额
=【(33900+22600)/(1+13%)】*13%
=6500(元)
进项税额=26000
因销项税额小于进项税额,故7月份该商场不用缴纳增值税,并形成留底税额19500元(26000-6500)。
该商场8月份应纳增值税税额
销项税额
=800000*13%+【56500/(1+13%)】*13%
=104000+6500
=110500(元)
进项税额=13000(元)
8月份应纳增值税税额=110500-13000-19500=78000(元)
1、
借:应付福利费58500
贷:库存商品50000
应交税费-应交增值税(进项税转出)8500
2、借:库存商品100000
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
贷:银行存款117000
借:银行存款1053000
贷:主业务收入900000
应交税费-应交增值税(销项税额)153000
3、借:库存商品120000
应交税费-应交增值税(进项税额)20400
贷:银行存款140400
借:现金29250 (23400+5850)
贷:主业务收入25000 (29250/(1+17%)
应交税费-应交增值税(销项税额)4250(25000X17%)
4、借:现金96642(93600+2925+117))
贷:主业务收入82600 (99642/(1+17%)
应交税费-应交增值税(销项税额)14042(82600X17%)
小规模的纳税人买得到的产品是普通发票不能抵扣进项税额;
2。购买了一批货物,增值税专用发票注明的含税价351,000元,增值税税率为17%
进项税51000
3。购买了运输卡车,取得的增值税专用发票注明的增值税额为25500元,已投产
进项税25500
4。月份批发销售货物,开具的增值税发票注明含税销售额80万美元的零售商品销售税351000元
销项税80×17%+35.1 / 1.17×17%= 187,000
5。贸易商品销往全球500实际取得含税销售额的150500元(抵销商品价格50元),一些折扣商品销售,销售20元,不含税,给予折扣10%,按规定开具红字发票
TM销售价格必须计算前扣除项目金额,扣除总额= 500×50 = 25000,这仍然是一个新的销售总额= 15.05 + 2.5 = 175,500,所以输出税额= 17.55/1.17×17%= 2.55 000
打折销售产生的销项税20 *(1-10%)×17%= 306万
6。月销售的商品包装材料共收集了15,000元,客户存款,独立的会计核算也发现,2年多前,收取订金的4680美元单独核算,已无法收回的包装。然后打包货物的增值税税率为17%,企业可抵扣的增值税专用发票在本月已通过认证
4680无法收回的包装,视同销售,导致销项税4,680 / 1.17×17%= 680 = 00680 1:进项税额= 5.1 +2.55 = 76500
销项税额= 18.7 +2.55 +3.06 +0.068 = 243780 目前增值税应纳税额= 24.378-7.65-0.728 = 160000 <BR /问题2:AB
1、上旬(23400+11700)/1.17×0.17-17000
2、中旬1200000/1.17×0.17-34000
3、三八 189000×0.17
4、下旬(234000+5850+117))/1.17×0.17-8500
应纳税额为以上四项结果相加
1、
进项税:17000(1.7万)
分录:
借:库存商品100000
应交税费--应交增税(进项)17000
贷:银行存款(或应付账款等)117000
销项税:23400/1.17*0.17+11700/1.17*0.17=5100
分录:
借:银行存款(或应收账款等)23400
贷:主营业务收入20000
应交税费--应交增税(销项)3400
借:现金(因为是零售,原则上应收取现金)11700
贷:主营业务收入10000
应交税费--应交增税(销项)1700
2、
进项税:34000(3.4万)
分录:
借:库存商品200000
应交税费--应交增税(进项)34000
贷:银行存款(或应付账款等)234000
销项税:1200000/1.17*0.17=174358.97
分录:
借:银行存款(或应收账款等)1200000
贷:主营业务收入1025641.03
应交税费--应交增税(销项)174358.97
3、
进项税转出:189000*0.17=32130
分录:
借:应付职工薪酬--福利费221130(189000+32130)
贷:库存商品189000
应交税费--应交增税(进项税额转出)32130
4、
进项税:8500
分录:
借:库存商品58500
应交税费--应交增税(进项)8500
贷:银行存款(或应付账款等)58500
销项税:234000/1.17*0.17+5850/1.17*0.17+117/1.17*0.17=34867
分录:
借:现金(因为是零售,原则上应收取现金)23400
贷:主营业务收入20000
应交税费--应交增税(销项)3400
借:现金(因为是零售,原则上应收取现金)5967
贷:主营业务收入5100(5000+100)
应交税费--应交增税(销项)867(850+17)
3月份应交增税额=(5100+174358.97+34867)-(17000+34000-32130+8500)=186955.97
思路如上,具体数字自己再复核一下,如有帮助请采纳,谢谢。
例题:某商场系增值税一般纳税人,为促销某品牌套装洗发水,对团购货物...
仅就品牌套装洗发水的计税销售额为30555.55元,但赠品要按视同销售缴纳增值税,因此该商场本月销售的品牌套装洗发水及赠品的计税销售额为32042.73元。 建议对零售客户也实行销售折扣,将赠品的销售额与折扣额均开具在一张发票上。
某百货商店为增值税一般纳税人,计算本月销项税额!
如果对方不是增值税一般纳税人,那么商店还是不能开具增值税专用发票的,还是普通发票。这就是二者的区别。如果这是09年之后的事,并且对方是增值税一般纳税人,开具的发票是增值税专用发票,记载如下:注明价款27000,那么就还会注明有增值税(27000×17%)4590元,则上面的计算式,就会是:销项税额==[...
某商场为一家增值税一般纳税人 某年2月发生以下
1、运输费进项税扣除率7 进项税=100,000*17%+3500*7 2、视同销售 销项税=30000*17 3、销项税=(23400+11700)\/(1+17%)*17 4、视同销售 销项税=80000*17 5、视同销售 销项税=500000*17 当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额
《初级会计实务》每日一练-2021年初级会计职称考试(3-9)
4.某商场为增值税一般纳税人,采用售价金额核算法核算。该商场2020年1月份期初存货的进价为100万元,售价总额为200万元,本月购入的进价成本为500万元,售价总额为800万元,本期销售收入600万元。则2020年1月期末存货的成本为()万元。A.10 B.400 C.240 D.150 5.甲公司某月月末库存A产品300件,每...
“应纳税额”怎么计算
一般纳税人应纳税额的计算,增值税一般纳税人的应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
某商场(增值税一般纳税人)采取以旧换新方式销售录音机,就录音及作价12...
销项税=5850\/1.17*0.17=850,,旧商品的收购价1234元不能冲抵销售额。
有没有有关计算增值税的实例题?
计算与销售卷烟相关的增值税税额?【答案】[6000+21.06÷(1+17%)]×17%=1023.06(万元)【解析】延期付款的补贴收入属于增值税价外费用,价外费用在计征增值税、消费税时需要换算为不含增值税的销售额。【例题·计算题】某商场(为增值税一般纳税人,批发兼零售)8月份发生以下业务:(1)委托...
某服装厂本年8月份进行了下述活动,请你帮忙筹划纳税。
甲商场是增值税一般纳税人,本年8月为促销有以下五种方案可供选择:方案一:商品8折销售,即原先价值为1000元的商品,现在售价为800元。方案二:买一赠一,即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品,同时获赠价值200元的商品,且价值200元的商品的购进价格为140元(以实际收取的价款800元换算为不含税...
会计中级职称题库《经济法》简答题及答案
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注册税务师考试税法一仿真题(3)
(8)该商场应缴纳城建税及教育费附加( )万元。 A. 3 B. 3.06 C. 3.33 D. 3.27 四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。) (1)根据资料,回答{TSE}问题: 某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2012年12月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料...
潮虞安捷: (1)2月份的销项税额=23400/1.17*17%+11700/1.17*17%+1200000*17%=3400+1700+204000=209100 (2)2月份进项税额=17000+34000=51000 2月份应纳增值税额=209100-51000=158100 3月份应纳增值税额=20000*(1+10)*17%=3740(视同销售,没有同类产品,按照组成计税价格计算) (3)4月份进项税额=8500 4月份销项税额=234000/1.17*17%+(5850+117)/1.17*17%=34867 注意:销售空调并安装是增值税混合销售行为 . 4月份应纳税额=34867-8500=26367
循化撒拉族自治县18093699884: 税法问题某百货商场为增值税一般纳税人,经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等,百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动.目前... - ?
潮虞安捷:[答案] 在方案二里,赠送的200元是要纳17%的增值税,且这税费是商家承担的,是销售促销成本,所以计算毛利时从销售减去. 你提的(200-150)/1.17*17% 是把200元当作销售扣除成本再乘17%税率是不对的. 在税务筹划里,这200元的商...
循化撒拉族自治县18093699884: .某商场为增值税一般纳税人,从事百货的批发和零售业务,3月份经济业务如下: - ?
潮虞安捷: 1、 进项税:17000(1.7万) 分录: 借:库存商品100000 应交税费--应交增税(进项)17000 贷:银行存款(或应付账款等)117000 销项税:23400/1.17*0.17+11700/1.17*0.17=5100 分录: 借:银行存款(或应收账款等)23400 贷:主营业务...
循化撒拉族自治县18093699884: 某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务.2009年9月有关业务如下: - ?
潮虞安捷: 1.从小规模纳税企业购进一批商品,取得普通发票注明价款为18.54万元 从小规模纳税人购买产品获得的是普通发票,不能抵扣进项税; 2.购进一批商品,取得增值税专用发票注明含税价35.1万元,增值税率17% 进项税5.1万 3.购入一辆...
循化撒拉族自治县18093699884: 某商场为一般纳税人,采取以旧换新方式销售100件商品,每件旧商品抵价100元,实际取得含税销售收入83600元.该商品适用的增值税率17%,则应计算的... - ?
潮虞安捷:[答案] 以旧换新的销售收入=实际收到的销售金额+旧商品抵扣的金额 这里100*100指的是旧商品抵扣的金额 因此本题中的实际含税销售收入=83600+100*100=93600 不含税收入=(83600+100*100)/1.17=80000元 增值税销项税额=80000*17%=13600元 ...
循化撒拉族自治县18093699884: 10. 甲百货商场为增值税一般纳税人,2015年12月发生下列业务: (1)以一批金银首饰抵偿 - ?
潮虞安捷: 1)、代个人加工金银首饰,应视同零售,应缴纳消费税,商城无同类首饰销售价格,应采用组成计税价格,题中没有给出成本利润率,计算有难度2)、应税消费品用于抵债的,应采用同类首饰最高价格本题只给出一个价格,不需要对比.70.2/(1+17%)*5%=3万元.
循化撒拉族自治县18093699884: 某百货商店为增值税一般纳税人,计算本月销项税额! - ?
潮虞安捷: 你好, 很高兴为你回答问题!解析: 由于该情况是发生在05年的事项,所以计算如下: 销项税额=[200*(3000+200)+27000]/(1+17%)*17%=96914.53元 说明,零售都是含税价,还有每台收取安装费,也是价外费用,都需要价税分离,特别需...
循化撒拉族自治县18093699884: 某商场为一般纳税人,采取以旧换新方式销售100件商品,每件旧商品抵价100元,实际取得含税销售收入83600元 - ?
潮虞安捷: 以旧换新的销售收入=实际收到的销售金额+旧商品抵扣的金额这里100*100指的是旧商品抵扣的金额因此本题中的实际含税销售收入=83600+100*100=93600不含税收入=(83600+100*100)/1.17=80000元增值税销项税额=80000*17%=13600元答案为C
循化撒拉族自治县18093699884: 某商场为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下购销业务:(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票.两张专(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票... - ?
潮虞安捷:[答案] (1)进项税额=3.4+6.12+(2+4)* 7%=9.94 万元 (2)销项税额=25*17%=4.25万元 (3)销项税额=(35.1+17.8)/(1+17%)*17%=7.69万元 (4)购入服装可抵扣的进项税额=4.76万元 可转出的进项税额=4*17%=0.68万元 该商场2009年8月应缴纳的...
循化撒拉族自治县18093699884: 某市大型百货商场为增值税一般纳税人,为了促销进行两种方式1、商品7折销售2、购货满一百赠送价值30元得商 - ?
潮虞安捷:[答案] 当购物价格=100元时,两种一样, 当购物价格大于100元时,一好