企业有固定资产未到期，但是作废品出售，缴纳了增值税，所得税前是清单申报还是专项申报？

销售固定资产怎么缴纳企业所得税~

你损失的话就是走营业外支出了，如果你的固定资产是到期报废的话，清单申报就可以了，如果是非到期的话出财产损失报告就行了，不然需要调增缴纳企业所得税。

公司的固定资产报废损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。
一、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）
第九条规定，企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。
第三十条规定，固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
1、固定资产的计税基础相关资料。
2、企业内部有关责任认定和核销资料。
3、企业内部有关部门出具的鉴定材料。
4、涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明。
5、损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
二、国家税务总局《关于增值税若干问题规定的通知》(国税发〔1993〕23号)规定：其他业务收入，包括企业除产品销售以外的应纳增值税其他销售收入或其他业务收入。如材料销售收入；废品、下脚料销售收入；工业性作业收入等等。
销售固定资产残值收入属于其他业务收入，应按销售自己使用过的除固定资产以外的物品，一般纳税人依适用税率(17%、13%)纳税，小规模纳税人依3%税率纳税。

扩展资料：
固定资产报废有两种情况：
一是由于磨损或陈旧，使用期满不能继续使用；
二是由于技术进步，必须由先进设备替代。
固定资产报废，一方面由于固定资产退出企业引起企业固定资产的减少，另一方面在清理过程中还会发生一些清理费用，同时还可能取得一定的变价收入。因此，固定资产报废的核算应按以下程序进行：
(1)注销报废固定资产的原值和已提折旧额。按固定资产的净值，借记“固定资产清理”账户；按已提折旧额，借记“累计折旧”账户；按固定资产原值，贷记“固定资产”账户。
(2)结转残料价值和变价收入。按收回的残料价值和变价收入，借记“银行存款”、“原材料”等账户，贷记“固定资产清理”账户。
(3)支付清理费用。按发生的清理费用，借记“固定资产清理”账户，贷记“银行存款”等账户。
(4)结转清理后的净损益。固定资产清理后的净收益，借记“固定资产清理”账户，贷记“营业外收入──处理固定资产收益”账户；固定资产清理后的净损失，借记“营业外支出──处理固定资产损失”账户，贷记“固定资产清理”账户。
参考资料来源：百度百科-固定资产报废

应采取专项申报

因为：

下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（2）企业各项存货发生的正常损耗；

（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

除列举的应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失外，其他资产损失属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 除列举的应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失外，其他资产损失属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
除列举的应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失外，其他资产损失属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

不放心的 直接地专项申报！这样把握好。

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那曲县19140706756： 固定资产未计提完累计折旧,当废品售出时该怎么做会计分录? - ？
訾索清肺： 这属于固定资产处置,先把固定资产转入清理,借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 发生的费用 借:固定资产清理 贷:银行存款或现金 出售取得收入时 借:银行存款或现金 贷:固定资产清理 应交税金 最后结转清理后的净收益或损失 注意

那曲县19140706756： 我公司有一辆汽车折旧年限没有到,折旧也没有提完,就报废了,帐务怎么处理 - ？
訾索清肺： 财务作: 借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产 报废时,补贴作分录 借:现金/银行存款(不知道是直接拿现金还是打账户)贷:固定资产清理 结转固定资产清理: 借:营业外支出贷:固定资产清理 一般就是这样,如果涉及车辆转让的话,按4%减半计算应交增值税

那曲县19140706756： 报废固定资产怎么处理?有专门的机构收购吗?对于还有市场价值的固定资产,怎么销售?可托第三方销售吗? - ？
訾索清肺： 1)报废固定资产怎么处理? 解析:报废一般都当废品卖掉. 新会计准则下处理:通过“固定资产清理”科目核算, 跟据实际情况;1,转入清理时 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 2,发生清理费用时 借:固...

那曲县19140706756： 公司固定资产已提足折旧,有10%的预计残值现当废品卖掉,可以免征增值税么?还是按4%的征收率减半征收增值税？
訾索清肺： 2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税.之前的按4%的征收率减半征收.就是说购进固定资产的增值税已作进项税抵扣的,按适用税率,没有抵扣进固定资产的,按4%减半.

那曲县19140706756： 固定资产未到使用年限提前报废,请问我应向税务局提交什么资料?什么时间提交?？
訾索清肺： 根据企业资产损失所得税税前扣除管理办法第三十条规定:固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认: (一)固定资产的计税基础相关资料; (二)企业内部有关责任认定和核销资料; (三)企业内部有关部门出具的鉴定材料; (四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明; (五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

那曲县19140706756： 固定资产已过使用期限,如不能继续使用,作为废品处理,处理收入交不交增值税 - ？
訾索清肺： 非建筑物类的处置收入需要缴纳增值税的.

那曲县19140706756： 会计怎样分录已折旧完的资产?已折旧完的资产,后来作废品卖掉,会计 ？
訾索清肺： 进行清理,转入清理:借:固定资产清理 带累计折旧 贷:固定资产出售时:借:银行存款 贷:应缴税费--营业税 固定资产清理支付清理费:借:固定资产清理 贷:银行存款 转营业外:借:营业外支出 贷:固定资产清理

那曲县19140706756： 关于报废的产品的处理 - ？
訾索清肺： 财产物资盘亏时:借:待处理财产损溢贷:库存商品 然后将报损盘亏从“待处理财产损溢”中转出,要区别不同的情况来处理:1,固定资产报废的话,借:营业外支出 2,存货定额内损耗,未超出定额范围的:借:管理费用 3,由于责任人过失或要向责任人索赔的话:借:其他应收款 4,由于自然灾害或以外事故的:借:营业外支出以上,贷:待处理财产损溢无需对应交税金进行处理.

那曲县19140706756： 固定资产清理时销售废料交什么税?？
訾索清肺： 固定资产清理时出售的废料应当交增值税. 原因是,销售废料属于“销售货物”,是增值税的征税范围,不管有没有进项税抵扣,都应当交增值税. 处置固定资产也属于增值税的征税范围,不缴纳增值税的原因并不是因为这种业务属于“营业外收入”.而是因为增值税法里专门规定了除了三种情况外(具体见实施细则),出售已使用过的固定资产不缴增值税

那曲县19140706756： 固定资产折旧与报废品处理 - ？
訾索清肺： 1.当固定资产的使用寿命远远低于其国家规定的折旧年限的时候,你应该估计这个固定资产的尚可使有年限,尚可使用年限一般按照最小使用年限来确定的.也就是按照这个设备的使用寿命来计算折旧的.因为你的折旧年限小了,你的固定资产数是一定的.所以你每年计提折旧额就会比税法规定的年限大的时候的折旧额要多,所以,累计折旧数额变大就更能够反映出这个固定资产的经济利用方式,所以,他与利润表的相关数据就最为接近.因此,没有任何高估资产与利润. 2.把报废品的最后的价值如果能够变现是最好不过了.如果实在不能变现,你可以把报废品摊销了.走费用.可以少交点税.