税务师税法一练习题:增值税计算
税务师考试中,《税法一》科目的难度较小,考生只要掌握了常考题型的做法以及将相关税法规定进行背诵记忆,便可提高通过几率。下面跟着深空网来练习增值税计算的相关选择题吧~
一、单选题
1.甲企业为增值税小规模纳税人,2021年12月发生销售业务取得含税销售额35000元,购买税控收款机取得增值税普通发票注明含税价款3000元。该企业以1个月为1个纳税期。甲企业12月份应该缴纳增值税为()元。
A、900.00
B、873.79
C、605.62
D、0
【答案】D
【解析】
自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。该企业12月月销售额未超过15万元,所以12月份应缴纳增值税为0。
二、多选题
1.一般纳税人销售下列应税货物或应税服务,可以选择适用增值税简易计税方法计税的有()。
A、销售营改增之后自建的不动产
B、自来水公司销售自来水
C、商业银行提供贷款服务
D、为甲供工程提供的建筑服务
E、劳务公司提供劳务派遣服务
【答案】BDE
【解析】
选项A,销售营改增之后自建的不动产,不能选择简易计税方法计算缴纳增值税;选项C,银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。
2.出口企业或其他单位出口下列()货物,适用增值税免税政策。
A.避孕药品和用具
B.含黄金、铂金成分的货物
C.属于海关税则号前四位为9803类商品代码的软件产品
D.提供虚假备案单证的货物
E.农业生产者自产农产品
【答案】ABCE
【解析】
出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物,适用增值税征税政策。
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《税法一》每日一练-2020年税务师考试(8-17)
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《税法一》每日一练-2021年税务师考试(4-21)
多选题 1.下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有( )。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒 C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠 D.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟 E.成品油...
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《税法一》每日一练-2021年税务师考试(11-23)
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仇由鲁复方: 该超市对上述业务正确税务处理是:应纳增值税 2155.34 元. 解:应纳增值税=(50000+24000)/(1+3%)*3% =2155.34元. 小规模纳税人增值税税率为3%.小规模纳税人征收率不再划分行业,一律降至3%.小规模纳税人(除其他个人外):销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按3%的征收率征收增值税,增值税=售价÷(1+3%)*3%
桂东县18493273892: 税法增值税计算题,急!!!跪求答案~ - ?
仇由鲁复方: 进项税额计算 业务(1) 1、购买显像管进项税额680万元 2、运输费用进项税额20*7%=1.4万元 业务(2) 进项税额340万元 业务(3) 进项税额15万元 业务(4) 从小规模纳税人购买商品不能抵扣进项 业务(5) 用于在建工程,不允许抵扣税...
桂东县18493273892: 税法,增值税计算一小道题,求过程,答好必采 - ?
仇由鲁复方: 200*20÷(1+16%)*16%=551.72元1、以旧换新销售货物不得扣除旧货物的收购额;2、2018年5月1日起,销售货物执行16%的增值税税率;3、零售价200元,通常为含增值税,不是注明销售额,因此在计算时,÷(1+16%).
桂东县18493273892: 增值税税法题目,求解!做得越多分越高! - ?
仇由鲁复方: 3、进口关税=(120+30)*40%=60万 进口增值税=(120+30+60)*17%=35.7万 国内增值税=290*17%-35.7*90%-5*7%=16.82万4、进口关税=150*20%=30万 进口增值税=(150+30)*17%=30.6万 国内增值税=270/1.17*17%-30.6=8.63万5、应...
桂东县18493273892: 增值税的计算题 - ?
仇由鲁复方: 2.(1)进项税额=4*17%+1*7%=0,68+0.07=0.75(2)进项税额=9*17%=1.53(3)组成计税价格=关税+关税完税价=8+1 增值税=9*17%=1.53 (4)销项税额=9.36除(1+17%)乘17%=1.362月份的进项税额=3.81 当期应纳税额=1.36-3.81=-2.453.1.17除(1+17%)*17%+23.4+0.117除(1+17%)*17%=23.5874消费税=500*68*25%+250*0.5*0.5=8500+62.55消费税={(材料成本*(1+成本利润率)+加工费)除以(1-消费税税率)}*消费税税率=40750除(1-45%)*45%=33340.91
桂东县18493273892: 税法中计算增值税的一道题 - ?
仇由鲁复方: (1)从农业生产者手中收购薯类作物,收购凭证上注明金额400000元,薯类作物已验收入库.进项税额=400 000*13%=52 000(2)购入生产用煤,取得税控增值税专用发票注明的金额400000元,税额6...
桂东县18493273892: 增值税计算题?
仇由鲁复方: 销项税=(600+35/1.17+20)*17%=110.49万元; 允许抵扣进项税额=70*17%+3*7%=12.11元; 应交增值税=110.49-12.11=98.38万元. 说明:第5项合同约定下月付款,所以本月不计入销项,但如果已开具了专用发票的话,是要在当月计算销项的.
桂东县18493273892: 一道简单的增值税计算题 - ?
仇由鲁复方: A企业:100*17%-该成品的进项税.B企业:100*17%-100*17% C企业:100*17%-100*17% D消费者:200*17%-100*17%=17
桂东县18493273892: cpa考试税法增值税计算题 - ?
仇由鲁复方: 第一,本问题明确所支付给食品厂的代销货款是含增值税的金额; 第二,增值税属于价外税,在计算销售额时,价格与税额是相分离的: 含税收入=不含税销售额+税额 =不含税销售额+不含税销售*税率 =不含税销售额*(1+税率) 反过来,不含税销售额=含税收入÷(1+税率) 所以本题目中,和B食品厂结账,支付给食品厂45200(含税),取得增值税发票,其进项税额是:含税货款45200÷(1+13%)*税率13%,后面的5%返还同样也是这样计算.
桂东县18493273892: 增值税计算题 - ?
仇由鲁复方: 1、销项税额=800*2000*13%=208000元(农机的税率是13%) 2、进项税额=136000元 3、应纳增值税=销项税额-进项税额=72000元