税务师税法一练习题：增值税计算

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税务师考试中，《税法一》科目的难度较小，考生只要掌握了常考题型的做法以及将相关税法规定进行背诵记忆，便可提高通过几率。下面跟着深空网来练习增值税计算的相关选择题吧~
一、单选题
1.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年12月发生销售业务取得含税销售额35000元，购买税控收款机取得增值税普通发票注明含税价款3000元。该企业以1个月为1个纳税期。甲企业12月份应该缴纳增值税为（）元。
A、900.00
B、873.79
C、605.62
D、0
【答案】D
【解析】
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。该企业12月月销售额未超过15万元，所以12月份应缴纳增值税为0。
二、多选题
1.一般纳税人销售下列应税货物或应税服务，可以选择适用增值税简易计税方法计税的有（）。
A、销售营改增之后自建的不动产
B、自来水公司销售自来水
C、商业银行提供贷款服务
D、为甲供工程提供的建筑服务
E、劳务公司提供劳务派遣服务
【答案】BDE
【解析】
选项A，销售营改增之后自建的不动产，不能选择简易计税方法计算缴纳增值税；选项C，银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。
2.出口企业或其他单位出口下列（）货物，适用增值税免税政策。
A.避孕药品和用具
B.含黄金、铂金成分的货物
C.属于海关税则号前四位为9803类商品代码的软件产品
D.提供虚假备案单证的货物
E.农业生产者自产农产品
【答案】ABCE
【解析】
出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物，适用增值税征税政策。
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桂东县18493273892： 一道简单的增值税计算题 - ？
仇由鲁复方： A企业:100*17%-该成品的进项税.B企业:100*17%-100*17% C企业:100*17%-100*17% D消费者:200*17%-100*17%=17

桂东县18493273892： cpa考试税法增值税计算题 - ？
仇由鲁复方： 第一,本问题明确所支付给食品厂的代销货款是含增值税的金额; 第二,增值税属于价外税,在计算销售额时,价格与税额是相分离的: 含税收入=不含税销售额+税额 =不含税销售额+不含税销售*税率 =不含税销售额*(1+税率) 反过来,不含税销售额=含税收入÷(1+税率) 所以本题目中,和B食品厂结账,支付给食品厂45200(含税),取得增值税发票,其进项税额是:含税货款45200÷(1+13%)*税率13%,后面的5%返还同样也是这样计算.

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