税务师《税法一》历年真题及答案解析:单选题
税务师《税法一》考试是相对简单的科目,考生只要把握出题方向,并将相关知识点理解通透,即可提高考试通过率,以下是深空网为大家整理的《税法一》历年真题-单选题。
1.某网约车电商平台为增值税一般纳税人,年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税()万元。
A.60
B.33
C.250
D.150
【考点】公共交通运输服务增值税简易计税应纳税额的计算
【答案】D
【解题思路】网约车服务属于公共交通运输服务,选择简易计税,适用3%的征收率。应缴纳增值税=5000×3%=150(万元)。
2.一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是()。
A.公共交通运输服务
B.不动产经营租赁
C.建筑服务
D.文化体育服务
【考点】可以选择简易计税方法按5%征收率的项目
【答案】B
【解题思路】选项ACD:可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
3.某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。年12月销售服务,开具增值税与用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税与票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税与用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
【考点】增值税加计抵减税额的计算
【答案】C
【解题思路】自年4月1至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额,其中当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%,本题购进服务,10%部分用于提供适用简易计税的服务,该部分不得抵扣进项税额。
本期可加计抵减额=3+13×(1-10%)×10%=4.17(万元)
该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1-10%)-4.17=9.13(万元)
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《税法一》每日一练-2020年税务师考试(2-27)
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税务师《税法一》考点:应纳税额的一般计算 篇2 【例题·计算问答题】某企业(非先进制造业,一般纳税人),纳税信用等级为A级,无违法行为,也未享受即征即退、先征后退政策,2019年3月底的留抵税额为10万,4月末至9月末增值税留抵税额分别是18万元、28万元、12万元、37万元、55万元、65万元。2019年4月-9月已抵扣...
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耿纪甲磺: 2915年税务师考试已经在2016年2月27日-28日顺利开考,目前考试工作已顺利结束.2015年税务师考试真题(网友版)的也已经出来了,具体请到各大考试网站查看.
怀安县13298243229: 注册税务师税法一2010年和2011年考试真题中综合题的一个类似疑问??
耿纪甲磺: 汗,你都考研了还不懂这题?11年的那个题目中不是说了专用发票上是36万吗、这就相当于会计上处置资产时的市场公允价格啊,当然是计税价格了
怀安县13298243229: 2010年注税税法1第75题 - ?
耿纪甲磺: 我对现在的消费税不熟悉,是推理出来的,请借鉴 收购金额100*(1+10%)=110 烟叶税110*20%=22 可抵扣增值税(110+22)*13%=17.16 购进烟叶成本110+22-17.16=114.84 可记入成本的运费 8*(1-7%)=7.44 组成计税价格114.84+12+7.44=134.28 消费税134.28/(1-30%)*30%=57.55
怀安县13298243229: 代理变更税务登记的要点操作要点有哪些 - ?
耿纪甲磺: 1.代理变更税务登记申报 纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内,向原税务机关如实提供下列证件、资料,申报办理变更税务登记: (1)工商变更登记表及工商营业执照复印件; ...