出口退税怎么做账务处理
出口退税财务处理流程，具体如下：
1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额；
2、出口货物；
3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额；
4、收到出口退税款。
特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物减征或者免征关税，以及临时减征或者免征关税，按照国务院的有关规定执行。
《中华人民共和国进出口关税条例》
第五十二条
海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续。
纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息；海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。
纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手。
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出口退税 有哪些账务要处理?下面就来简单了解一下
(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入
(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”；按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即:借:其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)注:出口抵减内销产品应纳税额专栏，反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额,借记本科目，定的方法是出口企业申请退税时，依照退税申报数完成税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
(4)纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款，应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
出口退税余额是借方还是贷方
疫情期间我们申报出口退税必须去大厅提交纸质资料吗根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)和《国家税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税有关工作的通知》(税总函〔2020〕28号)的规定,疫情防控期间,贵公司通过电子...
出口退税操作流程及账务处理实务
参考一下我的整理：出口退税纳税申报填表教程 发票要点：日期（尽量与报关单相同，省很多麻烦）、出口货物代码（决定了退税率，否则错账）、汇率（每月1日）、金额（外币转换人民币，按报关单逐条计算，别按发票汇总计算，有误差，不好处理）一般情况下发票较报关单先期到达（要不然就没有单证收齐一说了...
出口退税 会计处理及记帐凭证
出口退税的会计处理 简单的说,出口退税不予抵减,是指退税率低于17%的出口商品,需要将进项税额减掉征退税差.比如:某商品增值税率17%,出口退税率13%,在出口申报时后,就要将进项税额减掉(出口货物FOB*(17%-13)),做进项税额转出,在申报时填到附表2:免抵退货物不得抵扣税额. 例如:本期出口FOB:10000元,就要转出...
一达通出口退税账务处理
24小时后会传到国税总局的数据库内,由国税总局的数据库传到下面的分局.什么是一达通,一达通出口退税账务处理怎么做,怎么退税,以上就是这些问题的全部答案了.因为相关内容比较广泛,笔者不能全部归纳,如果以上内容并不能帮你解决全部的问题,我们还配备了专业老师,随时在线等候询问.
生产企业出口退税账务处理
借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、...
出企业口退税的税务和账务处理
借：主营业务成本 贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出 3 如果当月有退税额，还要做一笔其他应收款（需要拿到税务回执）借：其他应收款-应收出口退税 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 4 收到退税款时：借：银行存款 贷：其他应收款-应收出口退税 这只是一般的出口退税账务处理！！特殊情况还要...
外贸出口企业的账务怎么做??
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额 借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率 贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )借:主营业务成本 贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 ...
出口退税 会计处理及记帐凭证
1.是报关单上的金额。2.（1）借：应收账款 贷：主营业务收入（有出口货物的，电子口岸中有出口信息）（2）借：主营业务成本 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（出口产品退税率差进项转出，不得免抵税额要计入成本）3）借：其他应收款－出口退税 贷：应交税费－应交增值税（出口退税）...
出口退税账务处理怎么操作
借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。2""电子税务局出口退税管理模块，企业提交申报资料及电子数据—税局受理—审核—复审—核准—人行国库办理退库手续。口之后，出口退税子系统要进行哪些操作？一、出口企业办理出口退税网上交单操作流程，（一）出口报关单电子数据提交指...
出口退税的账务处理流程,包括汇退损益如何处理,出口汇率的确定?_百度...
1，是出口当月1日的汇率。2，借银行存款-外币户 贷预收账款-某某 3，如果到了月末，汇率发生变化，那就按当时的汇率，调整，才有汇兑损益，如果到了下月末，在变了，还调。4，由外币户转人民币户，属于卖汇，银行当时汇率结算。可以当时不调，月末一块调。不知能帮助你吗。
卫纯心达： 一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下: 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金———未交增值税 借:应交税金——...
平南县19883345849： 出口退税业务帐务如何处理? - ？
卫纯心达： 发生外销时,借:应收账款 借:主营业务成本-外销 贷:主营业务收入--外销 贷:库存商品 同时,外销收入USD*人民币牌价*(征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免抵退税不得免征和抵扣税额 借:生产成本-进项税转入 (免抵退税不得免征和抵扣税额) 贷:应交税费-应交增值税-进项税转出 根据出口销售计算的当期应予抵扣的免抵额,作账务处理借:应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额 贷:应交税费--应交增值税--出口退税 按报表发生的退税额作账,借:其他应收款--产品出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 收到退税额 时 借:银行存款 贷:其他应收款--产品出口退税
平南县19883345849： 生产企业全部出口的出口退税会计账务如何处理?哪位朋友告诉我? - ？
卫纯心达： 税率差:19795.08*8%=1583.61 应纳增值税:348682.09+1583.61-89896.36=260369.34(有应纳税额,就不会产生退税情况,仅免抵) 你上面4月的分录是对的 (免抵的情况)5月份的时候,要看你收到4月份申报的单证收齐了多少份,如...
平南县19883345849： 关于出口退税的会计处理 - ？
卫纯心达： 1、货物出口:借:应收帐款-XXX 10000 贷:主营业务收入 100002、出口免抵退不得抵扣额转出为8% 借:库存商品 800 (不得抵扣额计入成本) 贷:应交税金-应交增值税-进项转出 8003、出口退税申报确认退税率为9% 借:应收补贴款-退税 900 贷:应交税金-应交增值税-退税 900
平南县19883345849： 出口退税如何做账 - ？
卫纯心达： 1、出口时: 借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元 贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元; 2、结转成本: 借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额) 贷:库存商品XXX 进货不含税金额) 3、申报退税: ...
平南县19883345849： 出口退税的会计分录怎么做?？
卫纯心达： 1货物出口,如果你开了出口发票,就做收入,如果你没开出口发票可劗时不用做,待开了出口发票再做, 借:银行存款(应收帐款)一般情况是先收到货款,可先做预收帐款贷:主营业务收入-自营出口收入 借:应收出口退税贷:应交税金--应交增值税---出口(出口退税) 转成本 借:主营业务成本---自营出口贷:库存商品--出口商品XXXX应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出) 收回退税 借:银行存款贷:应收出口退税 货物出口进项票先认证,出口发票可以等报关单货款回来再开最好,这样不用调帐.
平南县19883345849： 围绕出口退税的会计分录是怎样的? ？
卫纯心达： 假设是工业企业,且不考虑内销业务 1.本月报关出口,且单证(报关单、核销单、提单等)收齐时,开出出口专用发票,按本月1日的外汇牌价和结汇数额,算出出口销...
平南县19883345849： 外贸出口退税会计分录 - ？
卫纯心达： 外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元 出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入...
平南县19883345849： 出口退税如何做会计分录?...？
卫纯心达： 出口报关销售时: 借:应收外汇账款 贷:商品销售收入--出口销售收入 结转出口商品成本: 借:商品销售成本 贷:库存商品--库存出口商品 应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税(增值税) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
平南县19883345849： 出口退税怎样账务处理 - ？
卫纯心达： 退税时:借:应收补贴款贷:应交税金---应交增值税-出口退税 收到退税款时:借:银行存款贷:应收补贴款
