再生资源公司（收废铁、废钢等），小规模纳税人，有税收优惠吗？

请问再生资源公司，收废铁的成为一般纳税人后税率及税收政策问题？~

国家对废钢铁回收政策

散户(个体户)：1-2%；回收站(小规模)：按小微企业办法(2019年13号文)：财政部对小规模(小微企业)有税收优惠：应税额100万以内按5%；100万-300万按10%，300万以上20%。；废钢加工企业(一般人)：查帐征收按实际结果计算，按应税额的25%计算。

　2019.01.17.财政部税务总局“关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知”财税(2019)13号：1.对月销售额10万元以下(含)的增值税小规模纳税人，免征增值税；2.对小型微利企业年应税额100万以内，按5%(25%*20%)交所得税；100-300万元按10%(50%*20%)交所得税。3.小型微利企业：应税额小于300万元、从业人数小于300人、资产总额小于5000万等3个条件；

　　个体户(散户)的税收政策

　　税局代开的增值税3%；所得税按应税所得计算：小于3万：5% -0元；3万-9万：10%-1500元；9万-30万：20%-10500元；30-50万：30%-40500元；大于50万：35%-65500元，一般按销售额的1%-2%核算预交。

　　各种优惠政策

　　工信部准入企业

　　财政部国家税务总局财税〔2015〕78号关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退(30%)政策；对废钢铁加工企业的要求：入围工信部准入企业.

　　发改委的城市矿产企业

　　与工信部准入企业享受同样的税收政策(30%增值税即征即退)及部分投资补贴。

　   地方给予的优惠政策

　　各个地方为了增GDP或财政收入，通过招商引资方式，引入外部企业至开发区或经济园区，通过财政补贴给予企业一些优惠政策，补贴比例按企业对地方的贡献度(税收地方留成部分)大小，30-95%甚至更高，但贡献度的额度有一定的要求。

   化解税收风险的建议

　　通过以上的分析，个体不开票的原因主要还是税负过重，开票后导致经营亏损，无利可图，因此解决的途径之一就是降低开票负担--降低税负，1)增值税降为0%，2)所得税率降为0.5%。因此建议采用如下措施：

　　1.取消个体户和小规模的增值税，增值税后移至一般人环节征收

　　将散户及小规模纳税人的增值税降为0%，增值税移至“一般人”环节征收，这样做全产业链增值税并没有少收，由原来的个体户或小规模征3%、一般人征10%，变为个体户或小规模征0%、一般人征13%。

　　2.降低个体户和小规模开票的所得税率至0.5%

　　2.1将个体户的所得税率降为0.5%，开票时按销售价交纳；

　　2.2小规模可以选择两种方案：

　　(1)按2019财税13号文交纳所得税--按应纳税额的5%、10%、20%不同交纳(按季交纳)，

　　(2)也可以选择按0.5%交纳所得税(开票时按销售价交纳)。如果以0.5%测算，每吨税费为2500*0.5%=12.5元，盈利30-12.5=17.5元/吨，只要价差大于12.5元，供应商(个体户或小规模)都愿意去开票。

　　3.纳税类别变更给予一定的宽限期

　　超过经营额规定的个体户或小规模经营者，暂不要求改变纳税类型，给予一定的(3年)的宽限期，到期后再改变纳税类别(个体户--小规模，小规模--一般人)。

　　4.总交税额比较

　　4.1增值税：现在1)个体户3%+一般人(13%-3%)= 13%；2)小规模3%+一般人(13%-3%)=13%；增值税后行移至一般纳税人后：1)个体户0%+一般人(13%-0%)= 13%；2)小规模0%+一般人(13%-0%)=13%；全流通环节增值税不变。

　　4.2所得税：个体户：现在1%-2%，但征收率几乎为零，即使按10%测算，则所得税收得率为1.5%*10%=0.15%；所得税降至0.5%，供应商愿意去开票，所得税征收率会大大提高，按90%测算，所得税收得率为0.5%*90%=0.45%。

　　四、结论

　　通过以上所述措施--降低个体户和小规模环节的增值税和所得税率，使得个体户(小规模)从不愿意开票变为愿意开票，不仅不会使税收流失，还会增加税收，对个体户、加工企业、政府都有利，达到三方共赢的目的。

　　1.政府增加税收

　　按社会回收废钢流通量(不带票)占总废钢铁资源量的70%计算(钢厂自厂20%，加工尾料10%带票)，2018年回收废钢量为70%*2.2亿吨=15400万吨，可以多收所得税15400万吨*2500元/吨*0.45%=15400万吨*11.25元/吨=17.3250亿元；

　　2.有了进项票后，消除税收风险

　　2.1消除了个体户或小规模的偷逃税风险，并且作为纳税人，可以理直气壮地行走社会，社会地位可以得到极大提高；

2.2消除了加工企业(一般人)的成本(所得税)核算风险和增值税虚开风险，有了进项票，可以进行正常的成本核算和增值税进项抵扣；可以免除加工企业为了自证业务真实性所耗费的成本(收购单、出库单、磅码单、质检单、运输单、车辆照片等等都可以取消)，降低企业的经营成本，同时大规模减少了税务部门及其他相关部门(公安审计)核查人力物力。

　　3.规范市场经营秩序，有利于废钢产业的良性发展

　　3.1由于大部分经营者(个体户、小规模)都主动积极开票，不开票的经营者会很快被市场淘汰，净化了市场空气，规范了市场经营；

　　3.2异地开票现象会大大减少，可以进一步降低政府管理成本；

　　3.3规范经营程度提高后，有利于废钢产业的良性发展。

在多数情况下，免税优惠只是免缴相应税种的税收，但绝不是所有税收全免。根据《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号文）的规定，自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征增值税的政策。从文件规定来看，废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税，但该企业其他税收仍应依法缴纳。
而按照《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发[2004]60号文）的规定，可享受销售废旧物资免征增值税税收优惠的废旧物资回收经营单位，是指经工商行政管理部门批准，有固定的经营场所及仓储场地，财务会计核算健全，从事废旧物资回收经营业务的单位，不包括个人和个体经营者。所以作为个体工商户，是不能享受免征增值税的税收优惠的。
另外，除刚才所说的条件外，废旧物资回收经营单位享受免税优惠还必须向主管税务机关申请免税资格认定。申请人应以书面形式提出申请，并报送工商营业执照、开户银行许可证、经营场所和仓储场地的土地使用证、房屋产权证或租赁合同（复印件）、回收经营单位法人代表和财务核算人员的居民身份证（复印件）等资料。主管税务机关受理申请后将进行实地审核，属实的即给予免税资格认定，并在综合征管软件上加载免税标识。在经过上述程序后，才可享受废旧物资回收的相关税收优惠

---

临桂县17789462664： 找哪家废铁回收公司比较好? ？
施疤埃索： 废铁回收公司比较好的有:广州市文诚废旧金属回收、兴嘉达再生资源回收、苏州长盈再生资源回收利用有限公司、?武汉森之发再生资源回收利用有限公司、广州金粤发...

临桂县17789462664： 工业边角料回收有哪家好公司推荐? ？
施疤埃索： 华富再生资源,这是一家专业从事废旧物资回收业务的企业.公司拥有丰富的回收经验,雄厚的资金实力,专业的服务团队,凭借合理的价格,完善的服务,赢得了广大客户的认可,欢迎咨询!

临桂县17789462664： 南通 再生物资回收,废铁 钢铁 废纸处理找哪家公司? - ？
施疤埃索： 如果是回收公司,都差不多,只要你们厂里出的东西,都用自己厂的地磅过磅就好了,他们自带的最好不用,就算是电子称,也是有假的,价格可以让他们发个传真或价表给你们,就好了.价高者夺标,我也做呢这个的,不过我在苏州.

临桂县17789462664： 再生资源主要有哪些?深圳再生资源回收公司比较好的是哪家? - ？
施疤埃索： 再生资源就是可反复回收加工再利用的物质资源,它包括以矿物为原料生产并报废的钢铁、有色金属(废铜、铝、铅、锌、镍、钴、锡、锑、汞、镉、铋等.)、稀有金属(锂、铍、钛、钒、锗、铌、钼、铯等)、合金、无机非金属(二氧化硅气凝胶、水泥、 玻璃、 陶瓷等)、废塑料、橡胶、纤维、废纸张等都称为再生资源.深圳再生资源回收公司您可以了解一下广誉再生资源回收.以上信息希望对您有帮助.谢谢!

临桂县17789462664： 注册废旧物资回收公司需要什么条件 - ？
施疤埃索： 须符合工商行政管理登记条件并领取营业执照. 《再生资源回收管理办法》对其有相应的规定: 第六条 从事再生资源回收经营活动,必须符合工商行政管理登记条件,领取营业执照后,方可从事经营活动. 从事再生资源回收经营活动,应当在...

临桂县17789462664： 在南通哪里有回收废品(纸箱、废钢铁、铜、铝)的正规公司?谢谢各位!？
施疤埃索： 在南开发区有一家“南通开发区四方再生资源有限公司”专回收废钢铁、铜、铝、纸,他们是一家资质齐全的正规回收公司.他们公司的电话是0513-81556789,你可以询问一下.

临桂县17789462664： 天津废铁回收哪家比较好一些?推荐一下 ？
施疤埃索： 我有家一直合作的做废旧金属回收的公司,叫金旗再生资源回收,基本上都是会上门回收还是不错的,而且价格方面给的也比较合理,合作也挺长时间的了,主要是他们家的服务做得好,你如果有这方面想法的话,可以咨询下他们家看看.

临桂县17789462664： 注册废旧物资回收公司需要哪些设备 注册资金至少需要多少 废品收回来以后是转卖到哪里 - ？
施疤埃索： 废旧物资回收公司,废钢剪切机,废钢压块机,废纸打包机,注册资金50W,废品可以出售到钢厂、塑料厂、造纸厂.

临桂县17789462664： 废钢铁回收——关于小型微利企业的认定 - ？
施疤埃索： 如果是从事废钢铁回收后再买出,而不加工处理的,属于商贸企业(商业)(小型微利企业中的是其他行业).如果经加工处理(只整理、简单压制包装不算加工),属于制造业——金属废料和碎屑的加工处理.

临桂县17789462664： 我单位有点废不锈钢要出卖,不知道哪家 深圳废不锈钢回收公司好?？
施疤埃索： 你可以找深圳龙岗再生资源废料回收公司 这家公司很不错的,由于我们公司的加工性质,避免了其它回收公司的二手价格差.本公司价格合理、信守承诺、现金支付,我公司长期高价现金向五金厂、电子厂、塑胶厂、电镀厂、电池厂、加工厂等厂商回收各种废品废料与边角料.你可以打手机:13421307799 或百度搜下进行了解咨询