艺术家卖画纳税税率是多少

艺术品交易税需要多少？能做到合理避税吗？~

艺术品交易税需要多少？能做到合理避税吗？现行工艺品、艺术品市场的税收政策在执行中存在的问题也逐步显现，主要体现在整体税负偏重、税收制度有待完善、征管监控不到位，优惠政策缺少等方面。
像工艺品贸易这一块增值税按13%的税率征收，同时还要缴纳企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等，总体税收负担较重；再者工艺品批发企业有时候会从个人艺术家获得画作，一般情况下都无法取得发票无法进行工艺环节的税收抵扣。
科学合理的税收筹划方案可以激发工艺品贸易市场的活力，增强我国在国际工艺品、艺术品市场的竞争力，从而推动文化产业的繁荣。
工艺品、艺术品贸易节税筹划：在我国的现行税收优惠政策上，暂未有国内艺术品工艺品的法定税收优惠政策，但地方由于需要提高本地的GDP，出台了一些可供工艺品、艺术品贸易企业享受的返税政策。

工艺品、艺术品贸易返税政策：工艺品贸易企业可在税收洼地申请返税政策，如何申请呢？
1. 通过第三方税筹平台了解政策，选择合适的税收洼地入驻；
2. 构建财税架构，梳理业务流程，准备资料在园区新成立有限公司；
3. 税筹平台一般会一站式服务，工商代-办、银行、税务都可以不用担心；
4. 成立好的新公司承接原公司部分业务，正常经营纳税（无需企业人员办公），纳税后的次月即可获得园区的返税。

园区如何返税：增值税：纳税＞50万的企业奖励税收，比例为地方留存后的50%-80%；
企业所得税税：纳税＞50万的企业奖励税收，比例为地方留存后的50%-80%。
注：有限公司增值税、企业所得税财政奖励税收优惠政策扶持及时，从企业纳税的根本来减轻企业的税负压力，且对应的限制范围几乎没有，税收政策更加稳定持久能更长久的助力工艺品、艺术品企业的长远发展。
希望我的回答能够帮助到您，望采纳！

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，画廊收人属于增值税征税范围，由于你画廊不能准确计算增值税进项税额，建议你采取小规模纳税人方式计算缴纳增值税。
应纳增值税=[此画的交易价格（1+3%)]*3%
增值税由国税征收

同时，随同增值税一并缴纳的城建税、教育费附加分别按增值税额的7%和3%计算缴纳。---地税征收。

关于企业所得税的问题
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得税*适用税率（25%）计算缴纳
应纳税所得税=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
由于你不能准确的核算成本和建帐建制，同样建议你采取核定征收的方式计算缴纳企业所得税。

拍卖字画的涉税处理

（一）增值税和营业税的处理

对于拍卖行或拍卖公司拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3％的征收率征收增值税，画家个人委托拍卖行拍卖其创造的字画，由于属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。

（二）个人所得税的处理

1、拍卖画家字画适用税目及税率

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。

所以，拍卖文字作品手稿原件或复印件不同于拍卖其他财产，应按照“特许权使用费”所得项目征收个人所得税。

2、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

3、拍卖字画可凭合法有效凭证税前扣除。

扩展资料：

《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》

据了解，由于拍卖行特殊的经营性质，对拍卖行取得的拍卖收入是征收增值税还是征收营业税，各地理解不一，执行中不尽一致。为了统一拍卖行的增值税、营业税政策，现就有关问题明确如下：

一、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。

二、对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。

参考资料：百度百科-国家税务总局关于拍卖行取得拍卖收入征收增值税

税率按照应纳税额的不同分为20%至40%不等。

按我国税法相关规定，艺术家出售自己的作品，应按“劳务报酬所得”依法纳税，而税率则按照应纳税额的不同分为20%至40%不等。自2006年以来，我国开始实行年收入在12万元以上的需自行申报纳税的政策，这一政策也包含艺术创作者在内。

对于画廊和艺术机构的税收标准，我国税法也都有明确的规定：在目前的流转税制下，对于全年销售额在80万元以下的画廊，按照小规模商业企业缴纳3%的增值税（没有抵扣项）。对于全年销售额在80万元以上的画廊，应按照一般纳税人，按销项与进项之间的增值额缴纳17%的增值税。

画廊直接从艺术家处购买或代销其作品，难以获取进项发票进行抵扣，因此面临实际税负相当于销售额的17%，而不是增值额的17%。而拍卖公司缴纳的流转税是营业税，税率为佣金的5%。假设佣金占拍卖成交价的20%，那么拍卖公司纳税额占艺术品拍卖价的1%（即5%乘以20%）左右。

扩展资料：

全国政协委员、雅昌文化集团董事长万捷在2014年曾专门递交了《加强书画艺术品版权保护》的提案。他建议，由国家版权局牵头，联合文化部、中国文联及各专业协会制定《书画艺术品版权保护指导意见》，加强书画艺术品版权保护的制度建设，并打造科学的版权登记系统，

帮助艺术家进行书画艺术品的版权登记，通过数字化手段维护艺术品市场秩序，保护艺术家、收藏家的权益，使我国艺术品传承有序。

参考资料来源：人民网-艺术品市场税收亟待规范

卖字画的税务处理,涉及到增值税、个人所得税的处理。

一、法律依据
（一）《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）
（二）《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）
（三）《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）
（四）《财政部 国家税务总局关于个将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]106号）附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（一）项的规定
二、拍卖字画的涉税处理
（一）增值税和营业税的处理
《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税 营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）规定，一、对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4％的征收率征收增值税。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。二、对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。
《国家税务总局简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）第二条规定，将《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号）第一条中“按照4%的征收率征收增值税”，修改为“按照3%的征收率征收增值税”。
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]106号）附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（一）项的规定，个人转让著作权免增值税。
基于以上政策规定，对于拍卖行或拍卖公司拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3％的征收率征收增值税，画家个人委托拍卖行拍卖其创造的字画，由于属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税。
（二）个人所得税的处理
1、拍卖画家字画适用税目及税率
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）第一条规定，个人通过拍卖市场拍卖个人财产，对其取得所得按以下规定征税：
（一）根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号），作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。
这里要注意的是：如何定义文字作品手稿原件或复印件，以及为何单独对其按照“特许权使用费”所得项目征收个人所得税。
《中华人民共和国著作权法实施条例》第四条明确解释：文字作品是指小说、诗词、散文、论文等以文字形式表现的作品。
《中华人民共和国个人所得税法》规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
可见，文字作品手稿原件或复印件的拍卖，会涉及到复制权、发行权、出租权等著作权中人身权利之外的财产权利，属于与著作权相关的一种所得，所以，拍卖文字作品手稿原件或复印件不同于拍卖其他财产，应按照“特许权使用费”所得项目征收个人所得税。
（二）个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
需要注意的是，私人财产是指字画、瓷器、玉器、珠宝、邮品、钱币、古籍、古董、专利权、非专利技术、商标权等所有权属于个人的一切财产。
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）第四条规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
基于以上政策规定，拍卖行或拍卖公司拍卖画家的字画，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。如不能提供合法、完整、准确的字画原值凭证，不能正确计算字画原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖的字画为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
2、拍卖字画以最终拍卖成交价格计征个税
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）规定，对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该财产最终拍卖成交价格为其转让收入额。最终拍卖成交价格如何确定？《拍卖法》第五十一条规定，竞买人的最高应价经拍卖师落槌或者以其他公开表示买定的方式确认后，拍卖成交。根据这一条款，导致拍卖师落槌的最高应价就是最终拍卖成交价格。但有一种特殊情形，《拍卖法》第三十九条规定，买受人未按照约定支付价款的，应当承担违约责任，或者由拍卖人征得委托人的同意，将拍卖标的再行拍卖。拍卖标的再行拍卖的价款低于原拍卖价款的，原买受人应当补足差额。即特殊情况下的个人财产拍卖转让收入额是再行拍卖价款与原买受人所补差额的合计。
例如，张三将一幅字画委托拍卖行拍卖，李四以最高应价1001000元成为买受人。但随后李四反悔，觉得该画不值那么多钱，不肯按约定支付价款，征得张三同意，拍卖行再次拍卖该字画，但再次拍卖的价款只有951000元，按规定原买受人李四应补足再次拍卖与原拍卖价款的差额51000元给张三。在这种情况下，张三字画拍卖转让收入额还是101000元，而不是951000元。
3、拍卖字画可凭合法有效凭证税前扣除
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）规定，个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证（税务机关监制的正式发票、相关境外交易单据或海关报关单据、完税证明等），从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用。
首先，财产原值是指售出方个人取得该拍卖品的价格。财产原值的确定又分为五种情形：
一是通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；
二是通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；
三是通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；
四是赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；
五是通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。
其次，拍卖财产过程中缴纳的税金，具体指拍卖财产过程中实际缴纳的相关税金及附加。
再次，有关合理费用，是指拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用。
其中有关拍卖费（佣金）的多少，参照《中华人民共和国拍卖法》第五十六条规定：“委托人、买受人可以与拍卖人约定佣金的比例。委托人、买受人与拍卖人对佣金比例未作约定，拍卖成交的，拍卖人可以向委托人、买受人各收取不超过拍卖成交价百分之五的佣金。收取佣金的比例按照同拍卖成交价成反比的原则确定。拍卖未成交的，拍卖人可以向委托人收取约定的费用；未作约定的，可以向委托人收取为拍卖支出的合理费用。” 买卖双方的拍卖费（佣金）一般是在拍卖成交价格10%以下，拍卖机构向买卖双方收取佣金的具体标准是根据国际惯例及市场行情来确定。
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）第六条规定，纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，不得按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税。
例如，某市居民张某委托某拍卖行拍卖其2005年以21000元价格从民间购买的一幅字画，最终的拍卖成交价格是501000元。假定缴纳增值税21000元，城市维护建设税140元，教育费附加60元（拍卖费等费用可据实扣除，为便于计算，此处忽略不计；其他税费也忽略不计，下同），则张某应缴个人所得税=（510000-21000-21000-140-60）×20%=91160（元）。如果张某无法提供其缴纳税费的相关凭证，仅能提供财产原值凭证。则应缴个人所得税=（501000-21000）×20%=91600（元）。
4、实行核定征收个人所得税的两种情形
第一，不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值。
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
这里重点要关注“海外回流文物”的认定问题。海外回流文物主要是由各省文物管理委员会（简称文管会）根据海关入境记录来认定被拍卖文物是否为“海外回流文物”，拍卖机构根据文管会出具的认定材料按照2%的征收率来代扣代缴税款。与3%的征收率相比，2%的征收率体现了国家对海外回流文物在国内拍卖的一种鼓励与支持。
例如：某市居民王某委托某拍卖行拍卖其2006年以201000元价格从民间购买的一幅字画，最终的拍卖成交价格是601000元，王某无法提供购买字画的原值凭证。因此需要按转让收入额的3%缴纳个人所得税=601000×3%=11800（元）。
第二，视为供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的情形。
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）第五条规定，纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据，应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，并按上述规定的征收率计算缴纳个人所得税。
例如，王某去年从国外购回几幅明朝时期字画，已经文物部门认定为海外回流文物。他委托某拍卖行以1001000元的价格拍卖了其中一件，所提供财产原值凭证上的原值是几幅拍卖字画原值的合计。因此王某要按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税=1001000×2%=21000（元）。
5、拍卖字画个人所得税的纳税申报规定
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）第七条规定，个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。第八条规定，拍卖单位代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款时，应给纳税人填开完税凭证，并详细标明每件拍卖品的名称、拍卖成交价格、扣缴税款额。
三、拍卖字画个税计的纳税筹划
根据《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）规定，拍卖所得个人所得税可以采用增值部分和核定征收率两种方法计算，为纳税筹划留下空间。
例如，李先生2012年以2001000元购得一幅字画，如今这幅字画的价格已经升到了5001000元。如果按照增值部分计算李先生的个税，则应缴税为（5001000-2001000）×（1-10%）×20%=541000（元）（佣金按10%计算），而如果按照转让收入额的3%征收率计算，则应缴税额为5001000×3%=151000（元），两者之间相差391000元（541000-151000）。
而对于原值较高、升值不多的拍品，用增值部分计算个人所得税得出的税额显然要更划算一些。张先生的一幅字画是不久之前刚从拍卖行拍得的，当时拍得价为5001000元，但由于现在急于使用资金，想快点将它脱手变现。按照他的心理价位，这幅字画只要能够达到5501000元他就准备脱手。如果按照3%征收率来计算，张先生应缴个税为5501000×3%=161500（元），而如果按照增值部分缴纳个税，则应纳税金（5501000-5001000）×（1-10%）×20%=91000（元），可以节税71500元（161500-91000）。

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山阴县17872147748： 艺术家卖画纳税税率是多少 - ？
势蓝美可： 税率按照应纳税额的不同分为20%至40%不等. 按我国税法相关规定,艺术家出售自己的作品,应按“劳务报酬所得”依法纳税,而税率则按照应纳税额的不同分为20%至40%不等.自2006年以来,我国开始实行年收入在12万元以上的需自行...

山阴县17872147748： 个人卖书画作品到国税圆票,税率是多少? - ？
势蓝美可： 个人卖书画作品,如果是自己画的,应该到地方税务局开具发@票.综合税率约7.5%. 如果是印刷品,应该到国税开,税率是3%. 各地管理不尽相同,以当地税务机关的答复为准.

山阴县17872147748： 书画家卖字画是否交个人所得税? - ？
势蓝美可： 画家卖字画所得扣除合理费用后的余额,需要按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税.

山阴县17872147748： 公司一个大师给人画了一幅画,请问税该怎么算啊?税率是多少? - ？
势蓝美可： 按个人所得税的 劳务报酬项目计算 如果这幅画卖了4000元以下 ,就把数额减去800,然后成20% 如果这幅画卖了4000元以上,就先乘80%再乘20% 对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,要实行加成征收办法,具体是:一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成;超过5万元的部分,加征十成. 例如:某一次取得劳务报酬收入4万元,其应缴纳的个人所得税为:应纳税所得额=40000-40000*20%=32000元 应纳个人所得税税额=32000*20%+(32000-20000)*20%*50%=6400+1200=7600元.

山阴县17872147748： 请问个人拍卖字画所得要交多少个人所得税? - ？
势蓝美可： 字画应该按财产转让所得交税财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,计算纳税. 按缴纳额的20%的比例税率缴税

山阴县17872147748： 画家老李拍卖手稿一件,销售价50000万,计算个人应缴纳所得税 - ？
势蓝美可： 减除费用 100000000.00 元 应纳税所得额 400000000.00 元 适用税率 14 % 应缴税款 56000000.00 税后收入 444000000.00 一、征收范围 稿酬所得,是指个人的文字(或摄影、书画等)作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得.包括稿...

山阴县17872147748： 私下之间的收藏品交易应不应该纳税?？
势蓝美可：你好,关于收藏品纳税的问题, 按我国税法相关规定,画家出售自己的作品,同演员参与演出一样,应按“劳务报酬所得”依法纳税,而税率则按照应纳税额的不同分为20%至40%不等.但自2006年我国实行年收入在12万元以上需自行申报纳...

山阴县17872147748： 在德国画廊卖画有那些税 - ？
势蓝美可： 德国画廊及艺术商人联盟“BDGV”在关于“保持艺术品交易低增值税率”的问题上,取得了重要胜利.此前,欧盟委员会曾试图将德国艺术品交易的增值税率从原来的7%提高到19%,以拉平与欧洲其他国家相比更高比例的增值税率.此举遭...

山阴县17872147748： 艺术品的增值税怎么缴税? - ？
势蓝美可： 投资人在拍卖市场购买艺术品,需要付出的成本是拍卖落槌价及12%-15%的佣金.这个佣金是给中介机构拍卖公司的酬劳.佣金的计算基础是落槌价.国内佣金比例最近几年一直在不断提高,刚开始是10%,后来是12%,今年又提高到了15%...

山阴县17872147748： 请问:字画销售的税率是多少?它属于哪一种税种? - ？
势蓝美可： 公司销售,缴纳增值税4% 个人销售缴纳个人所得税.20%-40%