什么情况下需缴纳个人所得税
凡满足以下条件的都需要缴纳个人所得税:
一、征收对象
在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
二、征收内容
1、工资、薪金所得;
2、劳务报酬所得;
3、稿酬所得;
4、特许权使用费所得;
5、经营所得;
6、利息、股息、红利所得;
7、财产租赁所得;
8、财产转让所得;
9、偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照税法规定分别计算个人所得税。
三、有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:
1、取得综合所得需要办理汇算清缴;
2、取得应税所得没有扣缴义务人;
3、取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;
4、取得境外所得;
5、因移居境外注销中国户籍;
6、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;
7、国务院规定的其他情形。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
扩展资料新修改的个人所得税法于2019年1月1日正式实施。国家税务总局2018年12月20日发布公告明确了全面实施新个人所得税法的征管办法,确保新旧税制平稳过渡。
公告明确,为了尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近,同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换,居民个人的工资、薪金所得个人所得税,日常采取累计预扣法进行预扣预缴;
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。
考虑到综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异,居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额,年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报,税款多退少补。
非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。
其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
参考资料来源:国家税务总局-中华人民共和国个人所得税法
参考资料来源:人民网-国家税务总局明确全面实施新个人所得税法征管办法
每人收入每月扣除“五金一险”超过3500元的部分需要缴纳个人所得税。
每人收入每月扣除“五金一险”超过3500元的部分需要缴纳个人所得税。1、工资范围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0%;
2、工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;
3、工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的,包括40000元,适用个人所得税税率为25%;
6、工资范围在40000-60000元之间的,包括60000元,适用个人所得税税率为30%;
7、工资范围在60000-85000元之间的,包括85000元,适用个人所得税税率为35%;
8、工资范围在85000元以上的,适用个人所得税税率为45%个税最高税率。
1、工资薪金所得月超过3500元的
2、有承包经营所得的
3、有劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得的
4、有财产租赁、财产转让、偶然所得的
5、有利息红利所得的
个人所得税分为境内所得和境外所得。
主要包括以下11项内容:
工资、薪金所得
工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。
]个体工商户的生产、经营所得
个体工商户的生产、经营所得包括四个方面:
(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
(二)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
(四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
劳务报酬所得
劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
稿酬所得
稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”,是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”,包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬,应按稿酬所得项目计税。
特许权使用费所得
特许权使用费所得,是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得项目计税。
利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息,也称股利,是指股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利,也称公司(企业)分红,是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股,应以派发的股票面额为收入额计税。
财产租赁所得
财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。
财产转让所得
财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。
偶然所得
偶然所得,是指个人取得的所得是非经常性的,属于各种机遇性所得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票,一次中奖收入不超过10000元的,免征个人所得税,超过10000元的,应以全额按偶然所得项目计税(截止至2011年4月21日的税率为20%)。
其他所得
除上述10项应税项目以外,其他所得应确定征税的,由国务院财政部门确定。国务院财政部门,是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日,财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有:
(一)个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
(二)个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。
(三)个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
(四)对保险公司按投保金额,以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。
(五)股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易,从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
(六)个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
(七)辞职风险金。
(八)个人为单位或者他人提供担保获得报酬。个人取得的所得,如果难以定界是哪一项应税所得项目,由主管税务机关审查确定。
自然人在什么条件下需要缴纳个人所得税
2、个人税率表 2011年9月1日起调整后,也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表 应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数 扣除标准3500元\/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)个税免征额3500元 (工资薪金所得适用)3、工资超过3500就要交个人所得税...
年薪多少才需要缴纳个人所得税?
当然每个人的情况不同,可能税前扣除的金额也会不一样。 但每年免税的6万元和需要个人缴纳的五险一金肯定都是要扣除的,只是在专项附加扣除上可能有较大的差异,我是扣除了36,000元,有些人可能会多过这个数额,而有些人可能会少于这个数额。但只要申报一般都能够扣减一些。综上所述,虽然个税起征...
国家对农民工工资规定什么情况下要交个人所得税
国家对农民工工资规定只要超过个人所得税的起征线,就需要缴纳个人所得税。在个税法规定,只要是满足了缴税条件,无论是否为农民工,都需要缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人...
理财收益需要缴纳个人所得税吗 具体情况如下
但对于短期持有股票股息,即持有不到一年的股票股息和部分基金股息需要缴纳个人所得税,部分基金股息需要缴纳个人所得税,因为如果基金投资股息,这意味着基金部分股息来自投资股票,持有不到一年的股票股息需要纳税。股票股息适用于不同持有时间的税率。持股时间不足一个月的,需缴纳20%的个人所得税;持股...
股权转让在什么情况下需交个人所得税
股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税,属于产权转移书据。1、对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按规定缴纳个人所得税,属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,但是需要主管税务机关确认。2、如果股权转让方是法人企业的,需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业...
退休人员需要交个人所得税吗
退休金不需要交个人所得税。我国个人所得税法规定,退休工资无需缴纳个人所得税。但如果退休人员在退休后,仍然有劳务费收入或经营收入,那么需要交个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征...
个人做生意需要纳税吗
个体开店是需要缴税的,正常情况下只要满足缴税条件,就应当缴纳相应的税费。个人做生意需不需要纳税有以下情况:1、如果是自然人经营,对方不需要开具发票的,是不需要缴税的;2、如果是个体户经营,每月的开票额在10万元以内不需要缴纳税,超过后按3%缴纳增值税。交税又称纳税,是自然人或法人向国家税务...
工资超过多少,需要缴纳个人所得税?
实际缴纳个人所得税时,根据实际代缴金额作如下会计分录:借:应交税金——应交个人所得税贷:银行存款由于个人所得税的计税依据确定方法不同,其税率按征税项目分别设置,相应的应纳税额的计算方法也有所不同。三、工资、薪金所得的计税方法在一般情况下,对工资、薪金所得以纳税人每月取得的工资、薪金收入减除800元...
上市公司分红原始股东如何缴纳个人所得税
上市公司分红原始按照应得红利的10%计算个人所得税,通常情况下股东按照股东分红缴税计算方法:1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。3、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税。4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。二...
法人个人所得税需要缴纳吗
法律分析:个人所得税不对法人征收,只征收企业所得税。但是,对于企业的法定代表人,支付单位的收入必须在收入期内按月支付,个人所得税为5%-45%。 对于获得的股息,个人所得税必须根据利息,股息和股息以20%的比率计算。 对于其他应纳税所得,个人所得税应当按照现行个人所得税法缴纳。法律依据:《...
乔劳肝得: 个人所得税分为境内所得和境外所得.主要包括以下11项内容: 1.工资、薪金所得 2.个体工商户的生产、经营所得 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4.劳务报酬所得 5.稿酬所得 6.特许权使用费所得 7.利息、股息、红利所得 8.财产租赁所得 9.财产转让所得 10.偶然所得 11.其他所得 十届全国人大常委会第三十一次会议于2007年12月29日表决通过了关于修改个人所得税法的决定.根据决定,2008年3月1日起,我国个税起征点将从现在的1600元/月上调至2000元/月.
碌曲县15671527979: 个人什么条件要缴纳个人所得税? - ?
乔劳肝得: 第一条 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税. 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税. 第二条 下列各项个人所得,应纳个人所得税: 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得; 五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得; 八、财产租赁所得; 九、财产转让所得; 十、偶然所得; 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得.
碌曲县15671527979: 哪些人需要交纳个人所得税? - ?
乔劳肝得: 根据税法的规定,中国公民(不含港澳台同胞,下同)、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员、无国籍人员、港澳台同胞,均是个人所得税的纳税义务人.至于上述纳税义务人具体是否应当交纳个税、以及应当交纳的税款的多少,取决于...
碌曲县15671527979: 当工资多少需要交个人所得税 ?
乔劳肝得: 月薪扣除三险一金后,超过5000元,就要交个人所得税.个税法规定:1、工薪所得扣除标准提高到5000元.2、调整工薪所得税率结构,由9级调整为7级,取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税率由5%降为3%.3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距.
碌曲县15671527979: 哪些所得需要自行申报缴纳个人所得税 - ?
乔劳肝得: 超过3500元,就要缴纳个人所得税. 1、工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得.这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不...
碌曲县15671527979: 什么情况下收个人所得税,什么情况下收劳务税? ?
乔劳肝得: 什么情况下收个人所得税,什么情况下收劳务税?满足征收对象和符合征收内容就会征收个人所得税.一、征税对象法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居...
碌曲县15671527979: 哪些员工福利需要缴纳个人所得税? ?
乔劳肝得: 哪些员工福利需要缴纳个人所得税?员工的很多福利都需要缴纳个人所得税,根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下...
碌曲县15671527979: 哪些要交个人所得税? - ?
乔劳肝得: 工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得.这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证卷等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象.
碌曲县15671527979: 什么情况下需要交纳所得税? - ?
乔劳肝得: 企业有利润需缴纳企业所得税;个人取得工资薪金收入(超过起征点)、劳务报酬、稿费收入、利息收入、房租收入等都需要缴纳个人所得税.
碌曲县15671527979: 缴个人所得税是在哪种收入的前提下缴?? - ?
乔劳肝得: 交纳个人所得税有以下几种情况:1,工资薪金所得,超过1600元的部分交税;2,个体工商户的生产经营所得;3,对企事业单位的承包经营、承租经营所得;4,劳务报酬所得;5,稿酬...