为什么有些大型企业可以用采用核定征收企业所得税的方式?其年度资产、规模足以达到一般纳税人
企业所得税年度申报表B类,资产总额填报纳税人全年资产总额平均数即:(年初“资产总额”+年末“资产总额”)/2。
附注:
1.企业所得税申报表,根据税款征收方法,分为A、B类申报表:
A类申报表为查账征收企业所得税纳税人填制。
B类申报表为核定征收企业所得税纳税人填制。
2.查账征收是纳税人在规定的申报纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,并向当地代理金库的银行缴纳税款。
3.核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。
应当说,所得税B类申报表,没有收入,可以进行“0”申报,因为它是核定征收,好像没有其他数据,包括资产总额,假如有,虽然没有做账,但,期初的资产负债表是有的,至少有实收资本(也就是注册资本),两面是一样的,在资产类,是货币资金(或现金或银行存款或二者兼有),在所有者权益类,就是实收资本;再就是,虽没有其他业务,但是,期初的开办费应当是有的,这些都应当入账,在“损益表”资产负债表”都应当提现反映。最终,这个资产总额( 全年平均数),如果是当你新办企业,没有期初数,期末数就是平均数(没做账资产总额就是注册资本数);如果是往年注册企业,那么就有往年结转数,往年结转数就是年初数,年初年终俩数一平就是资产总额全年平均数。
企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收、另一种是核定征收。
1、查账征收:是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
2、核定征收:是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的(一般幅度处5%-30%之间,不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。)。
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一、关于核定征收,根据国税发【2008】30号,第三条 纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
二、核定征收与是否一般纳税人无直接关系。一般纳税人的条件之一,能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
三、核定一般按照行业的平均利润水平确定应税所得率等,因此利润高的企业想核定征收以便少交税款,利润低的企业不想核定征收,想从帐征收,主要看利润率水平。
建筑行业若选择核定征收,一般在哪个范围内比较合理?若是核定征收所得税,是不是发票这块不严格要求,且税务也不会来查账?
答:建筑行业一般情况下都是查账征收。因为建筑业做大成本很容易。如果是核定征收,你们开票金额会受到一些限制,如果开的发票太多,超过核定范围了,也要补缴税款。
可能税局觉得这家企业建账不能清楚地核算出利润有多少,所以就核定征收了
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终可参芪: 可能税局觉得这家企业建账不能清楚地核算出利润有多少,所以就核定征收了
治多县15358483586: 什么情况下采用核定应税所得率征收企业所得税 - ?
终可参芪: 根据《国家税务总局核定征收企业所得税暂行办法》(国税发[2000]38号)规定,纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税,核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法:1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的;2、只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;3、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的;5、账目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;
治多县15358483586: 企业所得税核定征收 - ?
终可参芪: 核定征收企业所得税是按照按公平、公正、公开原则'根据纳税人的生产经营行业特点,综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素,分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率,保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当 查账与核定存在:一、计税依据不同 1、核定征收按收入计算所得税. 2、查账征收按利润计算所得税. 二、要求不同: 1、查账征收要求:帐簿、凭证、财务核算制度健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人. 2、核定征规定:纳税人具有下列情形之一的,采取核定征收企业所得税: (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
治多县15358483586: 如何辨别一个企业是用核定征收好还是查账征收好 - ?
终可参芪: 税务局依据比较多了 简单点讲是财务制度健全账务记录清晰可查,收入比较稳定的一般选用查账征收 而财务制度和账务不健全且收入不容易统计或说不稳定一般采用核定征收 你上面的例子可选择查账征收
治多县15358483586: 企业所得税带征与核定征收有什么不同? - ?
终可参芪: 企业所得税带征和核定征收,其实质是相同的,只是叫法不同.据我所知,企业所得税带征主要是广东省的叫法.全国各地一般叫企业所得税核定征收.不同的地方是:企业所得税核定征收是按照行业的不同核定所得率的办法计算缴纳.即...
治多县15358483586: 你公司为什么要核定征收啊?查账征收不是要好些吗??
终可参芪: 核定征收是针对那些会计制度不够健全、成本费用核算不够成熟的小企业的,是直接按照企业的销售收入*核定所得税率来计算应纳所得税额,税务局一般不会来查账,对企业做账要求较低. 查账征收是绝大多数企业采用的所得税征收方式,是根据企业的利润总额(也就是收入-成本-费用)*所得税率计算应纳所得税额,对企业做账要求较高,税务局会定期查账.
治多县15358483586: 核定征收是什么意思??
终可参芪: 核定征收是税务征收所得税的一种方法,一般针对利润比较大的服务行业,还有一些从税务的角度来说是”账目不能准确核算的企业”都是采用核定征收的 核定税率每个行业不尽相同,有8%.10%.12%等等用企业主营业务收入(其中包括销售收入+营业收入+其它收入)*核定税率=应纳税所得额,应纳税所得额*(18%.27%.33%等等)=应交所得税 这样算出来的
治多县15358483586: 为什么有些独资企业给税务局核定 - ?
终可参芪: 只要是企业,他们的税收都可以核定征收.这要看与税务机关怎么协商了.
治多县15358483586: 企业所得税在什么情况下可以核定征收? - ?
终可参芪: 根据 国税发[2008]30号文 国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知 第三条确定可以核定征收的企业范围. 根据 国税函[2009]377号文 国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 继续明确了不能核定的特...