2022年小微企业免征增值税政策
①小规模纳税人月销售额低于15万元(季度低于45万元)的对其增值税进行免征;
②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策2022年还在继续延续;
③生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
近几年由于疫情的反复导致很多小微企业被迫停工停产,因此国家出台了很多小微企业的税收优惠政策,助力企业发展,渡过疫情难关!那么,2022年小微企业税收优惠政策有哪些呢?
一、企业所得税
对于小微企业,
①应纳税所得额在100万元至300万元的部分,按照10%的税率缴纳企业所得税;
②应纳税所得额在100万元以下的部分,按照2.5%的税率缴纳企业所得税;
③科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用,形成无形资产的,在按照规定据实扣除的基础上,按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除基础上,按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除。
④对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除。
二、增值税
对于小微企业,
①小规模纳税人月销售额低于15万元(季度低于45万元)的对其增值税进行免征;
②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策2022年还在继续延续;
③生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。
④生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
三、个人所得税
继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策;经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。
四、印花税
对于小微企业,
①小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优惠政策;
②小微企业与金融机构签订的借款合同对其印花税进行免征。
五、五税:城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税
对于小微企业的城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税,各税种可以享受最高减征50%的税收优惠政策。
六、两费
对于小微企业的地方教育附加以及教育费附加,可以享受:
①最高减征50%的税收优惠政策;
②季销售额低于30万元或者月度低于10万元,两费可享免征政策。
七、文化事业建设费
对于小微企业,月销售额低于2万元或者季度低于6万元的广告业单位,以及未达到起征点的娱乐服务企业,均对其文化事业建设费进行免征。
八、残疾人就业保障金
对于在职员工低于30人(含)的小微企业,可享残保金免征政策。
法律依据:
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收优惠政策。
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濮类包醛: 1、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
龙安区13855632284: 小微企业普惠性税收减免政策 ?
濮类包醛: 从今年1月1日至2024年12月31日,实施小微企业普惠性税收减免政策,对月销售额10万元(人民币,下同)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.按新政策执行,一个年应纳税所得额为300万元的企业,此前不在小型微利企业范围之内,需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元.按照新出台的优惠政策,如果从业人数和资产总额符合条件,仅需缴纳企业所得税25万元.
龙安区13855632284: 小微企业的增值税减免有什么新政策 - ?
濮类包醛: 小微企业的税收优惠政策的在增值税方面只有(除国家另有规定的外)月营业收入在30000元以下或季营业收入在90000元以下免征增值税的政策.
龙安区13855632284: 小微企业享受哪些税收优惠政策 - ?
濮类包醛: 《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确,增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位),月销售额不超过3万元(含3万元)的,可以享受免征...
龙安区13855632284: 小微企业印花税优惠政策 ?
濮类包醛: (一)根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2024]36号):对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税.2024年12月31日前,对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税.(二)根据《财政部、税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税[2024]76号):为支持小微企业发展,自2024年1月1日至2024年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税.
龙安区13855632284: 为增值税一般纳税人的小微企业有增值税减免的优惠吗? - ?
濮类包醛: 小微企业2113的优惠政策《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增5261值税. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第一条规定,小4102规模纳税人发生增值税1653应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售内额未超过30万元,下同)的,免征增值税. 上述仅规定小规模纳税人容的小微企业月销售额不超过10万元(按季的季度销售额未超过30万元)的免征增值税.因此,为增值税一般纳税人的小微企业没有增值税减免的优惠.
龙安区13855632284: 小微企业免税政策是怎样的 ?
濮类包醛: 《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》,为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策,根据《中华人民共和国企业所得...
龙安区13855632284: 小规模纳税人(企业)是否享受月收2万元以下的免税优惠? - ?
濮类包醛: 今年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税.