费用票入账问题
完全可以。
按照企业所得税法实施条例规定,纳税人以一个纳税年度(公历1月1日至12月31日)内发生的费用,只要没有跨年度,均可入账。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 (国家税务总局公告2011年第34号)
六、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据以上规定,当年发生的费用,最迟在所得税汇算清缴时,也就是次年的5月31日前取得发票均可入账。
发票金额入账,开具方,分国税地税发票,国税发票(增值税)按税率区分不含税收入和税额分别入账,地税发票按票面金额做为营业收入入账。受票方,如果发生增值税抵扣,则分不含税价款和税额分别入账采购成本(费用)和应交增值税;其他没发生增值税抵扣的发票全部做为采购成本(费用)入账。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
发票大至可分为三种,一是地税发票,二是国税普通发票,三是国税可抵扣发票。
地税发票流转税种为营业税,营业税是价内税,因此,发票开具方按票面金额入账营业收入;发票受票方,做为采购按票面金额计入采购成本或者直接记入费用。
国税发票,国税发票应征流转税为增值税,增值税是价外税,因此,不管发票是普通发票还是可抵扣发票,开具方都需要按核定的增值税税率,将发票票面金额区分不含税营业额和税额,分别入账营业收入和应交增值税。对于受票方,取得的是普通发票,则按发票金额计入采购成本或者直接记入费用,取得的是可抵扣发票,则将认证抵扣税额计入应交增值税借方,余额计入采购成本或直接记入费用。
2.发生了费用支出,可以不全部入账。但是你的外账必须与你支付的现金保持一致,你入账多少,你的现金支出就是多少。其余你不入账却支付的现金你只能在内账中体现了。
当年可以,跨年会计上可以,税务上不承认。入账与否主要看决策者,费用类,老板同意不入就不入
新会计法后,这12种问题发票再也不能入账了,会计要学会保护好自己_百 ...
1. 未反映真实交易的全虚开发票,由于业务不实,无法入账,必须退回。2. 2024年后,未包含纳税人识别号的发票,不符合税法要求,同样不能作为税收凭证,需要退回。3. 发票项目不提供明细的,税务要求细致,笼统名称的发票需要有详细购货清单支持,否则将退回。4. 自行打印而非税控系统生成的清单发票,只...
发票入账有时间限制吗?发票入账要注意哪些问题?
1、费用已作预提在当年入账,但当年未取得发票,根据国家税务总局2011年第34号公告,实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算,但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票,否则要做所得税纳税调增处理 2、当年取得了发票但未在当年入账,即是跨年入账,从会计核算真实性原则出发,根据影响程度的高低,...
发票抬头为个人的可以入账吗
一般情况下不可以,但是以下费用可以例外处理:1、个人名义的住宿费发票、火车票、飞机票,这些是发票抬头必须是个人的,可以报销,做管理费用-差旅费;2、以个人名义办的手机话费(以公司福利费的形式报销,等于员工收入了通讯补贴,涉及到个税增加);3、以个人名义办的租金发票(以公司福利费的形式报销,...
发票入账时的注意事项,财会人必须要清楚!
关于这个问题,可不是绝对性的,所以财会人在收到发票的时候务必要注意好,区分清楚发票的类型。虽说大部分的普通发票都是盖有税务监制印章,不过还是有一些发票是不需要盖的。比如说火车票、飞机票、或者医院使用的专用收据等。当会计人员收到这类的票据是可以作为付款依据的。二、杜绝不合规的单据充当...
收到普通发票如何入账
不用考虑进项税了,你的价税合计计入原材料 做法正确。不过可以拒绝接受此普通发票要求开增值税发票,以抵扣增值税。能开普通发票的都可以开到增值税发票。问题七:一般纳税人收到普通发票怎么做账 一般纳税人收到普通发 票,如果属于农产品销售发 票:借:原材料 (发 票总金额-发 票总金额×扣除率...
【注册公司】注意了!发票入账时,8个细节要关注
在注册公司后处理发票入账时,需要注意以下几个细节,以确保会计记录的准确性和合规性:1.**发票真实性**:-**核对信息**:确保发票的真实性,核对发票上的信息是否完整、准确,包括发票代码、号码、开票日期等。2.**发票合法性**:-**合规检查**:确保发票符合税法规定,例如发票抬头是否正确、...
发票入账问题
1、你公司购买鱼缸,对方开项目为“鱼缸”的发票,可以正常入账。列:管理费用-办公费-其他;2、发票在品名栏写“办公用品”或“家具”的,一律要求提供其明细表;3、公司因开展业务需要租赁花卉,可以如实开具发票,列支的会计科目可以是“销售费用”;如果是会议使用的花卉,就应该列“管理费用-会议费...
收到增值税普通发票如何入账
收到增值税普通发票,入账流程:1、借方记原材料或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目,贷方记银行存款或应付账款、预付账款等科目;2、收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣;3、增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票,就不能抵扣,小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税...
网购飞机票用什么入账
网购飞机票的入账方式通常为:会计凭证中的“电子客票行程单”。网购飞机票作为企业的支出或员工的差旅费用,需要合理入账以便财务记录。在现代电子票务系统普及的背景下,具体的入账流程与注意事项如下:1. 电子客票行程单作为凭证:网购飞机票后,通常会收到电子客票行程单。这是一种由航空公司...
关于POS机收入开发票及入账问题
关于POS机收入开发票及入账问题 这部分收入是无票收入,无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要...
励树亚奋: 1.当年取的的发票,可以在当年入账,只要不跨年就可以了.所以你3月取得的发票6月可以入账,跨年入账是不行的.2.发生了费用支出,可以不全部入账.但是你的外账必须与你支付的现金保持一致,你入账多少,你的现金支出就是多少.其余你不入账却支付的现金你只能在内账中体现了.
新龙县15777412964: 费用票做账,是不是把发票贴在费用报销单后面还是直接 - ?
励树亚奋: 俺来回答: 费用票进账,既可将发票直接附在记账凭证后也可先填制《报销凭单》,后连同发票一起进账. 这个主要看具体单位的具体财务核算规定,对,就是《某公司财务管理制度》. 一般来说,报销一张发票,直接在发票上签批即可,再制做报销凭单就比较麻烦了.而十数张发票,填制一张报销凭单,整齐不乱而且方便领导签批,何乐而不为? 仅此区别.
新龙县15777412964: 关于费用发票入账时间的问题. - ?
励树亚奋: 费用发票入账时间: 在税收角度来说,一般企业,只要本年度的费用发票,本年度入账就可以.如果入账时没有取得发票,在所得税汇算清缴前取得发票即可. 在企业管理角度来说,上市公司要求费用发票开出后,3个月内入账. 当期费用及时入账,有利于财务数据的对比分析,使财务统计数据的时效性更高,能为企业的决策提供更有效数据
新龙县15777412964: 有关费用入账的问题私营企业或个人的企业,开具的服务业收入发票.但 ?
励树亚奋: 1、费用的入帐报销关键是真实性、合理性、合法性、相关性,举几个例子说: 一个企业,销售收入只有10万元,但账里面就有100万的餐饮发票,这就是不合理. 一个企业,买进的商品中,没有彩电,但却有彩电卖出,这就是不真实 一个企业,本来是商业企业,但开的发票却是建筑业发票,这就是不相关 2、对于票据的问题,一般来说,必须是单位名称才可以入帐报销,如果不是单位名称,如何证明这业务是单位的呢? 关于飞机票的问题,如果不是单位里面的人员,原则上不允许报销的,即使允许报销,也只有一个会计科目,那就是业务招待费.
新龙县15777412964: 发票入账问题我在2011年12月份支付了一笔费用款,金额500 ?
励树亚奋: 可以按你做的分录做帐.但是,如果你单位是查账征收方式,2011年度5000元的费用,不能在2012年度税前扣除,年终所得税汇算清缴时,要做纳税调整的.
新龙县15777412964: 费用发票未收回的情况如何入账 - ?
励树亚奋: 1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出. 借:预付账款、xx单位 贷:银行存款 2、收到发票. 借:管理费用 贷:预付账款、xx单位
新龙县15777412964: 请问当年发生的费用发票的入账时间有什么限制,在当年内都可以入账吗?到第二年五月份之前还可以入 - ?
励树亚奋: 跨年度成本费用权责发生制扣除问题,按《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号,以下简称34号公告)以及《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号,以下简称15号公告)处理. 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.إ 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年
新龙县15777412964: 什么样的费用票可以入账, - ?
励树亚奋: 一般消费的要正规的发票是要有发票专用章的.而且要有税务局的 全国统一发票监制章 要是没有的话不能作为正规票据入账.要是不是正规发票入账,在年底汇算所得税的时候你也要将费用调增处理.
新龙县15777412964: 对方给我的费用,我开具增值税普通发票如何入账 - ?
励树亚奋: 没搞懂是什么费用.但单对普通发票入帐我倒是可以说两句.第一,普通发票购入方是不能抵扣进项税的,应直接计入成本.第二,无论是增值税专用发票、普通发票还是视同销售.销售方都是应该要计销售税.作正常销售收入入帐.
新龙县15777412964: 当月收到的费用发票是否要当月入帐? - ?
励树亚奋: 如果按会计准则的话就要当月入帐.但是在实际操作中,可以灵活些,因为这些会涉及到税务的问题,和实际做帐的方便于否.你可以根据你的实际帐目进行操作.但是不要跨年.