小规模国际货运代理“营改增”在2013年8月1号后不能差额征税税负严重增加，适用37号文件中的零税率吗

“营改增”对企业的影响？~

全面实施营改增，一方面实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级。
另一方面将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。
有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展。此外，营改增有利于增加就业岗位，有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。

扩展资料：
（一）增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。
（二）营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入征收的一种税。
（三）增值税和营业税是两个不同的税种，两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。
（四）增值税的税率。基本税率17％，其他税率13％和0％。小规模纳税人征收率6％或则0％的征收率计算征收。
（五）营业税的税率。根据不同的经营项目，适用以下税目税率计算征收。
参考资料来源：百度百科-营业税改增值税

小规模纳税人不填。
一般纳税人才需要填写。
自2016年6月1日申报期起，由主管税务机关确定的，从事建筑、房地产、金融和生活服务等经营业务的增值税一般纳税人，在办理增值税纳税申报时，均需填报《营改增税负分析测算明细表》（以下简称《税负分析表》）。
国家税务总局对《税负分析表》专门做了填报说明，填报说明里明确了表格的填写规则，具体填报说明如下：
《营改增税负分析测算明细表》填表说明
（一）“税款所属时间”：应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（三）各列填写说明
1.“应税项目代码及名称”：根据《营改增试点应税项目明细表》所列项目代码及名称填写，同时有多个项目的，应分项目填写。
2.“增值税税率或征收率”：根据项目适用的增值税税率或征收率填写。　　
3.“营业税税率”：根据项目在原营业税税制下适用的原营业税税率填写。　
4、第1 列“不含税销售额”：包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额（差额扣除之前）。　　
5.第2 列“销项(应纳)税额”：根据当期对应项目不含税的销售额计算出的销项税额或应纳税额（简易征收）。
本列各行次＝第1 列对应各行次×增值税税率或征收率。　　
6.第3 列“价税合计”：反映纳税人当期对应项目的价税合计数。
7.第4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的，应填写对应项目当期实际差额扣除的金额。不享受差额征税政策的填“0”。　　
8.第5 列“含税销售额”：填写对应项目差额扣除后的含税销售额。　　
本列各行次＝第3 列对应各行次-第4 列对应各行次　　
9.第6 列“销项(应纳)税额”：
（1）销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的，本列各行次＝第5 列对应各行次÷(100%+对应行次增值税税率)×对应行次增值税税率　　
（2）销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的，本列各行次＝第5 列对应各行次÷(100%+对应行次增值税征收率)×对应行次增值税征收率　　
10.第7 列“增值税应纳税额（测算）”：
（1）销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的，本列各行次＝第6 列对应各行次÷《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11 栏“销项税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第19 栏“应纳税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和　　
（2）销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的，本列各行次＝第6 列“销项(应纳)税额”对应各行次　　
11.第8 列 “期初余额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目上期期末结存的金额，本列各行次等于上期本表第12 列“期末余额”对应行次。　　
12.第9 列 “本期发生额”：填写按原营业税规定，本期取得的准予差额扣除的服务、不动产和无形资产差额扣除项目金额。　　
13.第10 列“本期应扣除金额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。
本列各行次＝第8 列对应各行次+第9 列对应各行次　　
14.第11 列“本期实际扣除金额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。　　
（1）当第10 列“本期应扣除金额”各行次≤第3 列“价税合计”对应行次时，本列各行次＝第10 列对应各行次　　
（2）当第10 列“本期应扣除金额”各行次＞第3 列“价税合计”对应行次时，本列各行次＝第3 列对应各行次　　
15.第12 列“期末余额”：填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。
本列各行次＝第10 列对应各行次－第11 列对应各行次　　
16.第13 列“应税营业额”：反映纳税人按原营业税规定，对应项目的应税营业额。
本列各行次＝第3 列对应各行次－第11 列对应各行次。　　
17.第14 列“营业税应纳税额”：反映纳税人按原营业税规定，测算出的对应项目的营业税应纳税额。　　本列各行次＝第13 列对应各行次×对应行次营业税税率　　
（四）行次填写说明　　
1.“合计”行：本行各栏为对应栏次的合计数。
本行第3 列“价税合计”＝《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11 列“价税合计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。
本行第4 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”＝《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。

营业税改增值税，一般要求年销售额达到500万的，需申请一般纳税人
但并没有说，没达到500万的就不能申请为一般纳税人。

按你表述的业务来看，如果你公司不申请为一般纳税人那根本没有生存的可能。

所以，你公司应该按要求设置合法完善的会计账簿，再申请成为一般纳税人。这样就能解决你提到的所有问题。

你们的问题解决了吗？互相探讨下，我们也是货运代理，刚营改增，认定为小规模，我也正在犯困这个问题，税务不允许小规模差额征税，申请一般纳税人的话能抵扣的发票又少，这样交的税比以前实际收入都多，赔大了。

国际运输是零税率，不能提供可抵扣的增值税发票，我们是一般纳税人和小规模纳税人一样！！

营改增小规模应该是差额征税的，你在问一问税务。

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樊城区17057192384： 营改增后国际货运代理公司,小规模纳税人问题咨询 - ？
钮郑顺铂： 以下回答来自于北京诚力财务代理 你的处理存在问题,国际货运代理行业以原营业税差额征收政策的延续是没问题的,但是你是小规模纳税人,小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计算增值税,3%只是征收率,不是增值税率,因此不...

樊城区17057192384： 货运代理行业营改增了吗?税率是多少? - ？
钮郑顺铂： 货运代理属于物流辅助服务,早在2013年就已经全国营改增了.货代业增值税税率为6%,小规模纳税人征收率为3%.营改增的税率一般包含两种情况:营改增后区分一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人税率根据行业不同税率有所不同一般...

樊城区17057192384： 国内货运代理的地税税点是多少?国税是否需要缴税? - ？
钮郑顺铂： 国内货运代理属于新型服务业,营改增后缴纳增值税及相关税种:‍ 1、增值税(小规模纳税人税率为3%,一般纳税人税率为6%) 2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在...

樊城区17057192384： 物流服务业,营改增后税率是多少 - ？
钮郑顺铂： 物流属于营改增现代服务业-物流辅助服务,税率6%.

樊城区17057192384： “营改增”纳税人间接提供国际货物运输代理服务能否放弃免税权力? ？
钮郑顺铂： 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税 政策的规定》规定:“五、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无 形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税.放弃适 用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率.”

樊城区17057192384： 营改增后小规模纳税人税收优惠有哪些 - ？
钮郑顺铂： 一、增值税减免及申报 1、 根据《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2015]96)规定:对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的...

樊城区17057192384： 营改增对从事交通运输业和部分现代服务业有什么影响？
钮郑顺铂： 如果营改增之后该企业被确认为一般纳税人,那么税负就会略微的提高,税率为: 租赁有形动产等适用 11% 税率 其他部门现代服务业适用 6% 税率. 如果是小规模纳税人,税率是3% 如果是一般纳税人 ,要取得了进项税的专用发票才可以抵扣,小规模纳税人则不能抵扣. 对小规模纳税人影响 不是很大,因为税负基本没变化.年销售额500W以上

樊城区17057192384： 国际货运代理行业营改增的账务处理 - ？
钮郑顺铂： 和我们公司的情况差不多,一样都是代理服务业.开出去的发票,包含代收代付部分的关税、进口费用等 借:银行存款/应收账款/预收账款/现金 其他应收款-某某公司 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 其他应付款(此外开出去的发票中有代收代付的部分) 和原来一样,收到理货费等费用,入成本.借:主营业务成本 应交税金-应交增值税(销项税额) 贷:应付账款/银行存款/应付票据/预付账款等科目

樊城区17057192384： ·主题:营改增后国际货运代理行业使用何种发票 - ？
钮郑顺铂： ·回复:营改增后国际货运代理行业使用何种发票 您好:您的提问不够清晰,如您公司属于提供国际货运代理服务的营业税改征增值税小规模纳税人的,按照《关于广东省营业税改征增值税试点有关发票事项的公告》(广东省国家税务局公告...

樊城区17057192384： 营该增后固定资产出租收入如何算税 - ？
钮郑顺铂： 由于有形动产租赁已经营改增,现在改征增值税,税率还是17%;如果是有形动产租赁,应该交增值税;如果是不动产租赁,仍然需要交营业税,税率按照5%. 增值税基本税率为17%;纳税人销售粮食、自来水、暖气、图书等货物时,实行13...