增值税红字发票账务处理

增值税红字发票账务怎么处理？~

首先需要根据申请开红字发票通知书的通知单号开具红字发票，然后再利用红字发票将之前销售冲回；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。
增值税发票种类
我国全面推开营改增以后，纳税人常用的增值税发票包括：
增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票(只能用到2016年6月30日)等。
其中，增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。

　　对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。

　　1．收到红字票
　　借：原材料（红字）
　　借：应交税费---应交增值税（进项税额）（红字）
　　贷：应付帐款（红字）

　　2．收到正确的发票
　　借：原材料
　　借：应交税费---应交增值税（进项税额）
　　贷：应付帐款

　　增值税红字票不需要认证

　　扩展阅读
　　红字增值税专用发票开具规定
　　一、基本规定：
　　1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
　　（1）开票当月，购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。（直接作废就可以）
　　（2）开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证；红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时提交税务机关核查。
　　2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：
　　（1）销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
　　(2)在未收回专用发票抵扣联及发票联，购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。处理方法:购货方应按规定进行帐务处理并抵扣进项税额，然后进行退货处理，到主管税务机关开具进货退出及索取折让证明单，交销货方开具红字专用发票，购货方凭红字专用发票的发票联、抵扣联冲减进项税额。
　　《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

　　 二、其他说明
　　1、根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
　　2、对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。
　　3、销货方开出发票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废。应及时电话通知购货方。购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票；购货方如果已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了。

是的，根据通知单做账。做进项税金转出处理

借：相关成本费用　
　贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）

发票来时作为附件就可以。

希望能帮助到你！

根据通知单做帐，收到对方重开的发票也要做帐。

对方拿你的通知单开具红字发票 你拿取对方开具的红字发票入账

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抚顺县13985151429： 增值税红字发票账务处理 - ？
莘省乳酸： 对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.1.收到红字票借:原材料(红字)借:应交税费---应交增值税(进项...

抚顺县13985151429： 已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理? - ？
莘省乳酸： 已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票. 开了红字发票,销售方要根据红字发票...

抚顺县13985151429： 开出红字增值税专用发票后怎样做账? - ？
莘省乳酸： 将开具的红票和对方退回的抵扣联一起作为附件,冲上次开票形成的销售收入. 贷:主营业务收入 负数应缴税金-增值税-销项税 负数 贷:应付帐款 (相当于开红票退货,要退对方货款,考虑马上重新开票,暂时放入应付账款,等到重新开票后再冲应付帐款. 给对方重新开票: 借:应付账款 贷:主营业务收入应缴税金-增值税-销项税

抚顺县13985151429： 本月开具的红字发票如何进行帐务处理 - ？
莘省乳酸： 首先,你开具的这个红字发票要经过税务局的批准,然后,用这个红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售.

抚顺县13985151429： 红字发票账务处理 - ？
莘省乳酸： 符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废. (一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月; (二) 销售方未抄税并且未记账; (三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”...

抚顺县13985151429： 开具红字增值税专用发票怎么做账 - ？
莘省乳酸： 开具红字增值税专用发票 可以把之前所做的分录红冲 借:应收账款 (红字)贷:主营业务收入(红字)应交税金-应交增值税-销项税额(红字0

抚顺县13985151429： 开具增值税专用发票红字发票会计分录怎么处理 - ？
莘省乳酸： 就是开具增值税专用发票的相反分录: 借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应收账款

抚顺县13985151429： 销货方开具增值税专用红字发票如何做账务处理? - ？
莘省乳酸： 冲销收入 不跨年,借:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 贷:应付账款或银行存款 跨年 借:以前年度损益 应交税费-应交增值税-销项税额 贷:应付账款或银行存款

抚顺县13985151429： 增值税红字发票要怎么做帐? - ？
莘省乳酸： 购买方已退回发票,那你开具红字发票后,再开一张兰字发票给对方就可以. 账务处理 红字发票: 借:应收账款 -****** 贷:主营业务收入 -******重新开一张对的借:应收账款 ****** 贷:主营业务收入 ******

抚顺县13985151429： 开具的红字增值税专用发票怎么做会计分录 - ？
莘省乳酸： 开具的红字增值税专用发票做会计分录,是按原来分录的负数做分录(财务软件),如果 手工的话,做原来的反分录就可以了.