小微企业减免的增值税计入哪个科目?

~ 小微企业减免的增值税计入哪个科目?
需要知道具体是什么原因减免增值税,才知道计入哪个科目核算的.
比如小规模纳税人月度收入低于10万,季度低于30万免征的增值税计入营业外收入科目核算.
再比如购买防伪税控专用设备及维护费减免增值税,借方计入应交税费-应交增值税(减免税额)核算,贷方计入管理费用核算.
减免增值税的相关账务处理
1、小微企业免税会计分录
发生销售业务时,账务处理如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
如果到月末,达到小微企业税收优惠规定,在这个时候把以前记到应交税费的金额冲减掉:
借:应交税费-应交增值税
贷:其他收益
2、即征即退的账务处理
发生了销售服务时,账务处理:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
退税时,账务处理:
借:银行存款
贷:其他收益
3、免税减征业务的账务处理
一般纳税人企业发生的技术维护费用(税控设备的技术维护费用),账务处理:
借:管理费用
贷:银行存款
按规定抵减增值税应纳税额
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
或者:小规模纳税人
借:应交税费-应交增值税
贷:管理费用
小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税?
小微企业取得的增值税免税收入不属于不征税收入的范围,应计入企业当年收入总额缴纳企业所得税.
相关规定:
《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知性收》(财税〔2008〕151号)
一、财政性资金
(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.
(二)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款.
《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.

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津南区13916376198： 小微企业免征的增值税,入到哪个会计科目? - ？
夹爬养血： 小规模纳税人(不是小微企业,小微企业也可能是增值税一般纳税人,不享受增值税减免优惠)企业免征增值税时, 借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入 根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》(...

津南区13916376198： 请教“小规模纳税人两万以下免缴增值税”关于减免部分的会计分录怎么做? - ？
夹爬养血：根据财政部、国家税务总局(94)财税字第74号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》,现对企业有关会计处理问题规定如下: 一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税,借记“...

津南区13916376198： 小规模企业免增值税直接计入主营业务收入还是计入营业外收入 - ？
夹爬养血： 如果是直接减免的,计入“主营业务收入”科目;如果是 即征即退、先征后退形式减免的,计入“营业外收入”科目.

津南区13916376198： 免征增值税的会计分录是记入主营业务收入还是记入营业外收入呢? - ？
夹爬养血： 小微企业的增值税免税应该记入营业外收入.,非小微企业的增值税免税应该记入主营业务收入.

津南区13916376198： 小规模纳税人减征增值税会计科目怎样处理 - ？
夹爬养血： 依据财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号),小规模纳税人减征增值税会计处理为:1、确认收入时,借:银行存款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税2、在达到《通知》 规定的...

津南区13916376198： 小规模企业收入20000以下,免增值税,怎么做账? - ？
夹爬养血： 地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收,增值税和营业税免掉了也就一并免掉了,如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳.在账务处理上还是需要计提增值税的,在月末时统计出收入2万元以下,再结转到营业外收入中,借:应交税费—应交增值税559.22 贷:营业外收入—补贴收入 559.22 还有一点要注意:以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等,在增值税、营业税减免后,计提的相应金额也依法减免了,需要同时结转进入“营业外收入—补贴收入”.不明白的可以联系我

津南区13916376198： 小微企业当季度享受免征增值税,增值税如何会计处理 - ？
夹爬养血： 根据《增值税会计处理规定》,关于小微企业免征增值税的会计处理按以下方法处理:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.通常是将免征的应交增值税转入营业外收入科目.

津南区13916376198： 2013小企业会计准则对于直接减免的增值税如何做账务处理? - ？
夹爬养血： 《小企业会计准则释义》对政府补助的解释,“除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、抵免税额、加计扣除等形式.这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助”. 所以,小企业应将收到的全部价款计入收入,不必再价税分离后通过“应交税费”科目将减免的增值税和营业税记入“营业外收入”科目. 上述你的业务,直接计入收入即可.分录: 借:应收账款-暂估 5150贷:主营业务收入-暂估 5150 冲回时直接补充登记到主营业务收入即可. 借:应交税金-减免增值税 150贷:主营业务收入-暂估 150 执行小企业会计准则,不用通过营业外收入(补贴收入)核算.

津南区13916376198： 增值税免征额计到什么科目里 - ？
夹爬养血： 增值税免征额计到什么科目里——计入营业外收入 营业外收入也称营业外利得,指与企业正常经营活动无直接关系的各项收入.作为营业外收入,必须同时具备两个特征:一是意外发生,企业无力加以控制;二是偶然发生,不重复出现.企业...