小微企业减免增值税的会计分录怎么做？

~ 近些年来，一大批小微企业如雨后春笋，蓬勃发展。小微企业发生销售业务，符合条件的可享受增值税减免优惠政策，对于小微企业增值税减免，应如何做会计分录？
小微企业增值税减免的会计分录
小规模纳税人平时取得销售收入正常的会计分录：
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。
在达到相关规定的免征增值税条件时的会计分录：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入
月末或季末时不计提城建税和教育费附加。
主营业务收入是什么？
主营业务收入属于损益类科目。“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：
（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；
（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；
（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

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集宁区17795977879： 小规模纳税人减免了增值税,收入分录怎么做 - ？
象品结核： 增值税减免, 借记应交税费-应交增值税, 贷记营业外收入.2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号) 该规定明确指出: 小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入. 因此,减免增值税分录处理为: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入

集宁区17795977879： 小规模纳税人月销售不足2万元,可减免增值税,会计分录怎样做 - ？
象品结核： 小规模纳税人月销售不足2万元以上可减免增值税,会计分录是:1、取得收入时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税2、月底时,把免征的增值税转出:借: 应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-免征增值税3、营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.

集宁区17795977879： 小规模纳税人3万以下免税部分会计分录?谢谢 - ？
象品结核： 小规模不交税的收入分录: 借:银行存款(或现金) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 月底: 借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入

集宁区17795977879： 小规模纳税人免征增值税会计处理 - ？
象品结核： 财税〔2013〕52号 发文日期: 2013年07月29日 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税...

集宁区17795977879： 小规模纳税人享受减免增值税账务处理 - ？
象品结核： 1、销售时: 借 现金 贷 主营业务收入 贷 应交税金--应交增值税 2、月末 借 应交税金--应交增值税(减免税款) 贷 补贴收入3、 借 补贴收入 贷 本年利润 实际领用发票是不含税的,比如:商业企业年销售低于80万的,工业低于50万,可以去找税务局核定征收,但注意,比如核定你每月交3000元增值税,那么你每月最多可领购使用3000/0.03=10万元发票(不含税金额),即你每月最多可开10万元*1.03=10.3万元发票金额.如果你开的发票金额超过了这个数,那超过部分你需要除以1.03再乘以3%补交增值税.如果你每月每开足10.3万元发票金额,那你照样交3000元增值税,没用足的也不允许留到下个月去用.

集宁区17795977879： 2万以下小微企业免营、增税的会计分录处理 - ？
象品结核： 计提时, 借:应收账款 贷:主营业 务收入 应交税费——应交增值税 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交附加税费等 申报时, 借:应交税费——应交增值税及附加税费 贷:营业外收入——政府补助(减免税)

集宁区17795977879： 小规模纳税人减免税分录怎么做 - ？
象品结核： 把减免的税款计入营业外即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如: 借:应收账款 贷 主营业务收入应交税费-应交增值税 -未交增值税 借 应交税费-应交增值税-未交增值税 贷 营业外收入

集宁区17795977879： 小规模企业收入20000以下,免增值税,怎么做账? - ？
象品结核： 地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收,增值税和营业税免掉了也就一并免掉了,如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳.在账务处理上还是需要计提增值税的,在月末时统计出收入2万元以下,再结转到营业外收入中,借:应交税费—应交增值税559.22 贷:营业外收入—补贴收入 559.22 还有一点要注意:以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等,在增值税、营业税减免后,计提的相应金额也依法减免了,需要同时结转进入“营业外收入—补贴收入”.不明白的可以联系我

集宁区17795977879： 小规模免征增值税会计处理是怎样? ？
象品结核： 一般还是按正常业务计提,只是月末多做一笔账务处理: 借:应交税费:应交增值税 贷:营业外收入:补贴收入.

集宁区17795977879： 减免小规模纳税人的增值税后账务怎么处理 - ？
象品结核： 减免小规模纳税人的增值税后,那么增值税就没有了,也说是说3%部分没有了,随之的附加税(地税)也没有了,同时也不能开具增值税专用 发票了.借:库存现金100 贷:主营业务收入100