小微企业减免增值税的会计分录怎么做?
小微企业增值税减免的会计分录
小规模纳税人平时取得销售收入正常的会计分录:
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。
在达到相关规定的免征增值税条件时的会计分录:
借:应交税费—应交增值税
贷:营业外收入
月末或季末时不计提城建税和教育费附加。
主营业务收入是什么?
主营业务收入属于损益类科目。“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:
(1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
(2)该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务;
(3)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;
(4)该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;
(5)企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
小微企业增值税减免
根据国家税务局2017年12月27日发布的《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》中,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的,免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税。
小微企业所得税前扣除优惠政策
小微企业减免的增值税是可以税前扣除的,小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税;并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。【法律依据】《企业所得税法》第二十八条规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得...
小微企业增值税税率是多少
【法律分析】:企业税收标准:1、月销售额10万元以下,免征增值税 2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分按20% 此前发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超...
小微企业免征增值税,45万免税政策取消了吗?
税收政策对小微企业提供了多方面的优惠支持,但每个优惠都有其特定的标准。首先,增值税方面,自2021年起,月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税,标准包括属于小规模纳税人且月销售额不超过15万元或季度销售额不超过45万元。2022年的新政策调整了部分税率,但45万的免税额度并非完全取消,而是与...
曲靖公司注册:小微企业“免征增值税”优惠政策
5.**小微企业免税注意事项**:-小规模纳税人销售货物、劳务收入,可以免征增值税。-按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。请注意,这些优惠政策的具体实施细节可能会有所变化,请参照最新的官方文件或咨询当地税务...
【注册公司】小微企业三大税务的免税政策你必须知道
这项政策显著降低了小微企业的企业所得税负担,有利于企业留存更多利润,支持企业的持续发展。然后,地方教育附加和城市维护建设税的减免,小微企业在缴纳增值税时,可以享受地方教育附加和城市维护建设税的减免,具体减免比例根据各地政策而定,但通常可以享受到一定程度的减免,进一步减轻了小微企业的税负。总之,...
最新的小微企业增值税优惠政策是如何规定的?
为进一步支持小微企业和个体工商户发展,现将延续小规模纳税人增值税减免政策公告如下:一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。三...
小微企业减免的增值税计入哪个科目?
小微企业减免的增值税计入哪个科目?需要知道具体是什么原因减免增值税,才知道计入哪个科目核算的.比如小规模纳税人月度收入低于10万,季度低于30万免征的增值税计入营业外收入科目核算.再比如购买防伪税控专用设备及维护费减免增值税,借方计入应交税费-应交增值税(减免税额)核算,贷方计入管理费用核算.减免增值...
小微企业税收优惠政策2023年
小微企业税收优惠政策2023年:一、明确答案 2023年,针对小微企业的税收优惠政策主要包括:增值税小规模纳税人减免、企业所得税优惠、个人所得税优惠等。二、详细解释 1. 增值税小规模纳税人减免:对于年应税销售额不超过规定限额的小微企业,增值税征收率有所降低,减轻企业负担。具体征收率根据地区和...
小微企业增值税减免账务处理怎么做?
小微企业增值税减免的会计分录1、小规模纳税人平时取得销售收入:借:银行存款\/应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税2、在达到《通知》规定的免征增值税条件时:借:应交税费——应交增值税贷:营业外收入应交税费科目是什么?应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源...
象品结核: 增值税减免, 借记应交税费-应交增值税, 贷记营业外收入.2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号) 该规定明确指出: 小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入. 因此,减免增值税分录处理为: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入
集宁区17795977879: 小规模纳税人月销售不足2万元,可减免增值税,会计分录怎样做 - ?
象品结核: 小规模纳税人月销售不足2万元以上可减免增值税,会计分录是:1、取得收入时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税2、月底时,把免征的增值税转出:借: 应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-免征增值税3、营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.
集宁区17795977879: 小规模纳税人3万以下免税部分会计分录?谢谢 - ?
象品结核: 小规模不交税的收入分录: 借:银行存款(或现金) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 月底: 借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入
集宁区17795977879: 小规模纳税人免征增值税会计处理 - ?
象品结核: 财税〔2013〕52号 发文日期: 2013年07月29日 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税...
集宁区17795977879: 小规模纳税人享受减免增值税账务处理 - ?
象品结核: 1、销售时: 借 现金 贷 主营业务收入 贷 应交税金--应交增值税 2、月末 借 应交税金--应交增值税(减免税款) 贷 补贴收入3、 借 补贴收入 贷 本年利润 实际领用发票是不含税的,比如:商业企业年销售低于80万的,工业低于50万,可以去找税务局核定征收,但注意,比如核定你每月交3000元增值税,那么你每月最多可领购使用3000/0.03=10万元发票(不含税金额),即你每月最多可开10万元*1.03=10.3万元发票金额.如果你开的发票金额超过了这个数,那超过部分你需要除以1.03再乘以3%补交增值税.如果你每月每开足10.3万元发票金额,那你照样交3000元增值税,没用足的也不允许留到下个月去用.
集宁区17795977879: 2万以下小微企业免营、增税的会计分录处理 - ?
象品结核: 计提时, 借:应收账款 贷:主营业 务收入 应交税费——应交增值税 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交附加税费等 申报时, 借:应交税费——应交增值税及附加税费 贷:营业外收入——政府补助(减免税)
集宁区17795977879: 小规模纳税人减免税分录怎么做 - ?
象品结核: 把减免的税款计入营业外即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如: 借:应收账款 贷 主营业务收入应交税费-应交增值税 -未交增值税 借 应交税费-应交增值税-未交增值税 贷 营业外收入
集宁区17795977879: 小规模企业收入20000以下,免增值税,怎么做账? - ?
象品结核: 地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收,增值税和营业税免掉了也就一并免掉了,如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳.在账务处理上还是需要计提增值税的,在月末时统计出收入2万元以下,再结转到营业外收入中,借:应交税费—应交增值税559.22 贷:营业外收入—补贴收入 559.22 还有一点要注意:以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等,在增值税、营业税减免后,计提的相应金额也依法减免了,需要同时结转进入“营业外收入—补贴收入”.不明白的可以联系我
集宁区17795977879: 小规模免征增值税会计处理是怎样? ?
象品结核: 一般还是按正常业务计提,只是月末多做一笔账务处理: 借:应交税费:应交增值税 贷:营业外收入:补贴收入.
集宁区17795977879: 减免小规模纳税人的增值税后账务怎么处理 - ?
象品结核: 减免小规模纳税人的增值税后,那么增值税就没有了,也说是说3%部分没有了,随之的附加税(地税)也没有了,同时也不能开具增值税专用 发票了.借:库存现金100 贷:主营业务收入100