刚参加会计工作 对暂估、划转、结转不了解 求通俗解释？
作者&投稿：木富 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
发生收入时：借：银行存款等科目 贷：收入科目
结转收入时：借：收入科目 贷：本年利润
发生成本费用时：借：成本，费用科目 贷：银行存款等科目
结转成本费用时：借：本年利润，贷：费用，成本等科目
通俗点说，就是这三个科目最后都是归集到“本年利润”科目，“本年利润”是贷方增加表示赚钱了，借方增加表示亏损了；
收入时，就是赚钱了，所以“本年利润”是贷方增加；成本费用发生，就是亏了，企业钱没了，所以借方增加；年底“本年利润”贷方和借方相互抵消之后就是企业一年赚了或者亏了多少钱；然后年底做了一个会计分录（假设赚钱余额为贷方）
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
就相当于把企业一年赚的利润都归集到“利润分配——未分配利润”，看这个科目的名称就可以理解，这部分就是企业赚的利润，但还没分配的利润；等以后把利润用现金等发给股东了，就是分配利润了，够通俗了吧
结转损益，就是期末将本期发生的收入（益）和期间费用（损），结转至“本年利润”，方法是按相反方向结转。如：假设本月发生管理费用5000元、营业费用2000元、主营业务收入20000元、主营业务成本8000元。结转时：
借：本年利润 15000元
贷：管理费用 5000元
营业费用 2000元
主营业务成本 8000元
借：主营业务收入 20000元
贷：本年利润 20000元
划转就是账务划转，比如A、B都是本公司银行账户，但所属银行不一样，那么从A账户划一笔钱到B账户，或者本公司普通账户和工程账户之间的划转。就是划转了。
结转是对于期末无余额的科目而言的，比如成本类科目，期末要进行结转，全部转到利润类科目进行核算，期末成本类科目无余额。
发票签字审核-做记帐凭证-登记帐簿-编制报表-报税
对于刚工作的会计师来讲基本流程会了就可以了；
若未能解决，请补充提问；
敖哈血栓： 暂估就是为了保证权责发生制,在没有明确数据的情况下,根据客观资料(如历史数据),进行估算的账务处理.比如购进了一批原材料,已经运抵本公司,按理这时应该登记存货了,但是对方还没有开具发票,金额不明确,这是就要暂估一个金额入账.划转就是账务划转,比如A、B都是本公司银行账户,但所属银行不一样,那么从A账户划一笔钱到B账户,或者本公司普通账户和工程账户之间的划转.就是划转了.结转是对于期末无余额的科目而言的,比如成本类科目,期末要进行结转,全部转到利润类科目进行核算,期末成本类科目无余额.
隆德县19836481200： 暂估入库且已销售怎么做会计分录,并且怎么结转成本 - ？
敖哈血栓： 暂估入库: 借:库存商品贷:应付账款-暂估 销售商品,确认收入: 借:应收账款/现金/银行存款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税 按照既定的成本计价方法,计算并结转成本: 借:主营业务成本贷:库存商品
隆德县19836481200： 会计暂估入账 结转成本问题 谢谢! - ？
敖哈血栓： 上月暂估入账的,下月初就需要先做反分录冲回,收到单据后再入账.同时,调整对成本的影响,即如果像你所说的,差了1000,就做: 借:主营业务成本1000 贷:库存商品1000
隆德县19836481200： 暂估入库的商品月末如何结转 - ？
敖哈血栓： 需要结转成本,做以下分录: (1)没有收到进货发票,可以暂估入账: 借:库存商品(估价) 贷:应付账款--暂估价 (2)销售时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税(销项税额) (3)按估价结转销售成本: 借:主营业...
隆德县19836481200： 原材料暂估入账可以结转成本吗 - ？
敖哈血栓： 原材料暂估入账可以结转成本,做会计分录时借记原材料,贷记应付账款.本月冲回时仍然借记原材料,贷记应付账款再用蓝字做相反的分录 原材料即原料和材料.原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品;材料(processed material)一般指经过一些加工的原料.举例来讲,林业生产的原木属于原料,将原木加工为木板,就变成了材料.但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰,所以一般用原材料一词来统称.
隆德县19836481200： 会计中的\＂结转\＂怎么理解? - ？
敖哈血栓： 会计的结转,是会计处理的一个重要内容:到会计期末,费用需要结转、销售收入需要结转、本年利润需要结转等.所谓结转,就是要进行会计处理,会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的.下面...
隆德县19836481200： 暂估成本分录怎么处理? - ？
敖哈血栓： 暂估是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.1.暂估入库借:原材料(暂估金额)贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商...
隆德县19836481200： 当月暂估入库的材料当月要结转部份成本,怎么账务处理?谢谢! - ？
敖哈血栓： 正常结转就可以了,待收到发票时,做一笔将暂估的价值冲回的分录,然后根据取得的发票正常入帐就行了. 暂估时:借:原材料应付帐款 领用时:借:生产成本或制造费用等科目贷:原材料 取得发票时:首先用红字冲回暂估值借:原材料贷:应付帐款 然后根据发票借:原材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应付帐款或银行存款等科目
隆德县19836481200： 我是新手会计,刚做会计有半个月,这到月底了,我该做些什么啊?所有的账该怎么结转? - ？
敖哈血栓： 月底整理全月凭证,所有凭证做完,做损益结转“收入类科目、成本类科目、费用类科目”全部结转到“本年利润”科目,然后进行科目汇总,进行明细账和总账核对,编制报表,装订凭证,准备次月的报税工作.
隆德县19836481200： 我是刚学会计的,对于月末的结转我不太清楚也不会做,谁可以帮帮我么?教我月末该怎么结转怎么做,谢谢! - ？
敖哈血栓： 一、月末损益结转分录(将损益类科目的期末余额全部转到本年利润科目)1、结转各项收入 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 2、期间费用的结转 借:本年利润 贷:管理费用、销售费用、财务费用 3、成本支出的结...
