母公司车辆转户到子公司名下需要缴纳交易税么?手续有哪些?
母公司A将一座房产和一块土地无偿划转给子公司B使用。
无偿划转土地使用权会涉及增值税、企业所得税、契税,土地增值税、印花税等,现将相关税种的税收政策及税收分析归纳如下:
1、增值税 具体可以私信
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号)(以下简称“36号文”) “第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:第(二)项单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”
母公司A向其子公司B无偿划转土地使用权属于增值税的纳税范围,需要视同销售需要缴纳增值税。
2. 母公司视同销售的销售额按以下方法确定:
(1)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(2)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(3)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
成本利润率由国家税务总局确定。
2、企业所得税 具体可以私信
关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2014]109号)(以下简称“《通知》”或“109号文”)“对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:
1.划出方企业和划入方企业均不确认所得。
2.划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。
3.划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。”
《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定100%直接控制的母子公司之间,母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,母公司没有获得任何股权或非股权支付。母公司按冲减实收资本(包括资本公积,下同)处理,子公司按接受投资处理。
母公司A向其全资子公司B 无偿划转土地和房产,必须同时满足以下条件的情况下,年度汇算清缴前向主管税务机关备案后,划出方母公司A暂不缴纳企业所得税:
(1)B公司为A公司的全资子公司。
(2)资产划转具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的;
(2)土地使用权划转后连续12个月内不改变该资产原土地使用权的实质性经营活动;
(3)资产划转完成日的确定方法:指土地使用权划转合同(协议)或批复生效,且交易双方已进行会计处理的日期。
(4)双方需签订资产划转协议,划转协议中需规定:划出方母公司A按照土地使用权的账面净值划转给子公司B。
(4)划出方母公司A和划入方子公司B会计账面均不确认该项划转的损益。
(5)子公司B在接受划入的土地使用权后,12个月内不得转让该项土地使用权。
(6)在该项土地使用权划转完成后12个月内,划出方A和划出方B的任何一方不得发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化。
3、土地增值税 具体可以私信
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令[1993]第138号)“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。”
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]第6号)第二条规定:“ 条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。”
《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第四条规定:“关于细则中'赠与’所包括的范围问题细则所称的'赠与’是指如下情况:
房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。
房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠于教育、民政和其他社会福利、公益事业的。
母公司A向子公司B无偿划转土地使用权不属于条例规定的以继承、赠与方式无偿转让房地产行为,应属于以其他方式有偿转让国有土地使用权,按规定应征收土地增值税。
4、契税 具体可以私信
《关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税[2015]37号) “同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。”
5、印花税 具体可以私信
企业无偿划转土地、房屋建筑物应按照上述政策规定依“产权转移书据”缴纳印花税。
机动车过户需要交税。
二手车过户的过程当中商家是必须要交税的,而买家在某些情况下也需要交税。二手车过户的过程中涉及到的税项有增值税、购置税、过户费,过户费从理论上来说并不属于税款,但因为是交给政府的所以我们也把它算进来。
1.增值税收费标准:申报二手车实际交易价格高于税务机关核定销售额的,按已申报的实际交易价格计算增值税计税依据;申报交易价格低于核定销售额的,按核定销售额计算增值税计税依据。
2.置税是购买新车才需要交的,但如果所购买的二手车在新车时属于减免购置税的车型,那么就要补交购置税。按照《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条规定:免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准,每满一年扣减百分之十。
3.过户费目前大体上有两种计算方式,一种是按车型排量计算,另一种是按估价的0.5%计算。譬如说如果一辆车的估价是十万,那么需要缴纳的过户费就是五百元。
公户买车多久可以转到个人名下
公司名义买车过户给个人没有时间限制,只要在相关部门按照规定办理相关手续即可。公司过户给个人所需资料:1、机动车登记证书,2、有效期内的交强险,3、过户双方的企业代码证和公章(复印件,买方原件),4、行驶证,5、买卖协议,开具二手车交易发票,6、车管所填写过户表格,到相关窗口办理。车辆过户的...
公司名义买车,多久可以过户给个人? 需要交税吗? 买车子的增值税发票可以...
公司名义买车过户给个人没有时间限制,只要在相关部门按照规定办理相关手续即可。无论是以谁的名义购入应税车辆(小轿车)军需要交纳车辆购置税、增值税及负担消费税。以公司名义购入车辆,取得的机动车发票可以作为公司抵扣凭证使用,可以作为增值税进项税额抵扣,但是公司在购入后将该车辆过户给个人的时候,...
公司户过户给个人需要多少费用
一、公司车过户给个人需要多少过户费 过户费最高900最低150,外迁转籍200,其他100,一车的费用在1000以内。转移受理:需要的材料有机动车注册、转移、注销登记表\/转入申请表,检查记录表,原登记证,原行驶证,原车主身份证,原车牌号,车辆照片,交易市场过户发票。 单位车过户给个人要交4%减半...
机动车公户和私户的区别
汽车属于公司法人财产的,公司外债债权人可以依法申请财产保全或者执行。如果汽车属于个人财产,那么,一般情况下,公司债务的债权人不能申请保全或执行财产;5、不同的保险费。公户的交通保险比私家车多几十美元。车辆过户流程:1、办理正常过户手续先到车辆所在地的旧车交易市场审核相关车辆,确定该车为正常...
父子汽车过户需要多少钱,怎么办理
调查报告及客户提供的有关资料交网点受理人员整理,经银行初审基本符合贷款条件后通知客户前往银行交存首付款、同时由担保公司收取各项费用,并向客户开具收据。当银行通知放款时通知客户前往受理银行签字。(四)担保公司审批后,将公司盖章的3份保证合同报送银行。银行审批通过后放款:贷款直接发放到汽车经销商...
请教各位,公司车辆过户给个人然后因为居住证办理时间长所以考虑车子迁出...
公司车辆过户给个人,需要的手续是:公司的单位组织机构代码证和公章。行驶证和车辆登记证书。个人只要准备个人的身份证即可。到华瑞源机动车登记服务站办理,一站式办理,二手车过户提档手续。过户咨询电话:0531--87176777-1
公户车转私户车多少钱
法律分析:汽车过户费最高900最低150,外迁转籍200,其他100,一车的费用在1000以内;办理过户手续流程:1)到车管所领取车辆过户申请表,协议书。2)填写过户申请表、协议书,单位车辆:需盖公章,买卖双方证明,新车主有营业执照复印件,小客车要有定编证复印件。3)清理机动车违章记录,保证交易车辆在...
公司业务转换到另外一个公司怎么通知客户?
致:XX公司 我公司与贵公司合作已有X年之久,合作共赢之事甚为默契。我公司近几年发展迅速,业绩颇丰,我们每一步的前进都离不开新的大力支持和关怀。现我公司在XX地方成立子公司\/分公司:XX公司,其业务范围及运营模式与总公司一致,作为同在XX城市的合作单位,特此向您发送此函相告。同事也欢迎贵...
公司业务转换到另外一个公司怎么通知客户?
尊敬的XX公司客户:我们与贵公司携手共进已有X年的历程,双方的合作一直紧密且富有成效。随着我公司的快速发展和业绩的增长,我们决定在XX地设立新的子公司\/分公司——XX公司。新公司将继续沿袭总公司的业务范围和运营模式,以确保服务质量的延续。我们诚挚邀请您在方便的时候前来参观考察,共同见证这一新...
公司户的车和个人户的车有什么区别
公司二手车过户需要的手续有车辆登记证书,行驶证,公司单位组织机构代码证,公章,单位经办人身份证(外地户口需要暂住证或流动人口证明)。法律依据:《中华人民共和国机动车登记规定》第十九条 申请转移登记的,现机动车所有人应当填写申请表,交验机动车,并提交以下证明、凭证:(一)现机动车所有人的身份...
希郭奥辛: 不动产权属从总公司转移到子公司的分公司需要交税 总公司与子公司不是同一法人主体,子公司与子公司的分公司是同一法人主体 不同法人主体之间的财产转移,是需要依法纳税的,如果转移作价不公允,税务局有权依法确定计税价格.
石龙区18530912854: 公司车辆过户到个人公司要交增值税吗? - ?
希郭奥辛: 一、公司的车过户到个人名下需要交增值税,费用: 1、过户费:按排气量分,100--900 2、行驶证:15元二、公司过户给个人的手续: 1、卖方单位法人代码证书原件及复印件 2、买方身份证原件及复印件 3、车辆原始购置发票或上次过户发...
石龙区18530912854: 汽车过户手续及费用 - ?
希郭奥辛: 到车管所领取车辆过户申请表,协议书. 2.填写过户申请表、协议书,单位车辆:需盖公章,买卖双方证明,新车主有营业执照复印件,小客车要有定编证复印件,私人车辆:买卖双方签名,双方身份证复印件、行驶证复印件. 3.清理机动车违...
石龙区18530912854: 母公司以车辆借给子公司,应缴纳哪些税金 - ?
希郭奥辛: 母公司以车辆借给子公司,借用过程是不需要缴纳任何税费的,没有发生实质易的财产权转移,不属于经济业务,只是车子的使用部门变了而已.
石龙区18530912854: 公司注销了车辆怎么能过户 - ?
希郭奥辛: 1、两家过户公司必须是独立法人公司,不能是分公司; 2、车辆要先估价,然后划账办过户;(一家公司资产减少,另一家增加) 3、两家公司出具证明一起到车管所办理过户手续(主要是行驶证); 4、两家公司的母公司对下属独立公司不相关,不发生经济关系; 5、如果两家公司是同一家母公司的分公司,刚母公司收回车辆后直接派送给别一家公司就可以了;
石龙区18530912854: 车辆过户到公司名下要收费吗如果我不交了 - ?
希郭奥辛: 车辆过户是要交过户费的,个人过户到公司,需要的手续是:买卖双方的身份证、行驶证、车辆登记证书、车辆到场 车辆过户需要哪些费用呢,就是过户费和车管所的行政费用,525元全部办理完.
石龙区18530912854: 母子公司固定资产转让,要交什么税??
希郭奥辛: 增值税,2009年以前买的固定资产,交4%,2009年以后买的固定资产,交17%.
石龙区18530912854: 提完折旧的车,过户到另一公司名下.请问,转让方和接受方公司要涉及哪些税额,会计账务. - ?
希郭奥辛: 1.先结转到固定资产清理2缴纳营业税,印花税,城建税,教育费附加等3费用和收入通过营业外收入和支出核算
石龙区18530912854: 母公司将不动产无偿转让和以投资形式给子公司,需要交所得税吗,谁交 - ?
希郭奥辛: 母司需按该土地的公允价值确认应税收入(当然会计上不必这样做)如果汇算应纳税所得额为正则交企业所得税,母司交.
石龙区18530912854: 注册一个全资子公司然后把母公司里的固定资产,无形资产全部无偿转入子公司怎样操作.需不需要上税吗 - ?
希郭奥辛: 最大限度为母体注册资本的50%,这是公司法规定的