求高质量财政部门决算分析报告

事业单位部门决算分析报告怎么做?~

分为两部分：
一、单位年度财务状况分析
二、单位部门决算填报说明
单位年度财务状况分析中主要分析单位收入、支出、资产、负债、净资产情况及具体构成，以及各具体构成所占的比例，并分析与去年同期数据相比的增减额和增减百分比。然后是单位财务指标分析，资产负债率之类的，这个看主管部门上报需要，有的不要求写这一部分的。最后一部分对单位三公经费支出情况作出说明，并分析三公经费与去年相比增减额和增减百分比，这个是新增的要求，当然如果你们单位主管部门不要求的话也不用写。
单位部门据算填报说明主要写的内容有：1.与财政部门对账的情况，财政拨款是多少，预算外资金是多少等，与财政对账情况是否一致，不一致的写明原因；2.公式审核情况.用部门决算软件报决算时出现的公式提示有多少条，表间公式有多少，表内公式有多少，各自报错多少条，提示的错误是什么，主要原因是什么；3.收入构成中其他收入的明细构成是什么；4.类似其他工资福利支出这种科目的有提示的需写明支出的具体构成是什么，开支标准是什么；5.资产负债表简表中的往来账款明细补充；6.主要指标变动情况，变动百分比，以及变动原因；7.财政供养人员情况变动情况，包括年初年末人数，本年增加及减少的人数按表格中的类别分别填列

部门决算填报说明（部门用）


一、决算汇编基本情况

（一）报表类型说明

1．纳入201 年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共 个，其中：

（1）单户录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

（2）行政单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

（3）事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

（4）经费自理事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

（5）其他单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

2．本部门代编经费报表及调整表 户，其中：经费差额表 户，调整表 户；比上年增加（减少） 个。增减变动原因说明。

（二）单位分类情况说明

1．按单位基本性质划分：

（1）行政单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（2）事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（3）其他单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（4）经费自理事业单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

2．按单位执行会计制度划分：

（1）执行行政单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（2）执行事业单位会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（3）执行民间非营利组织会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（4）执行企业会计制度的单位 个，比上年增加（减少） 个，增减变动原因说明。

（三）单位预算级次说明

1．一级预算单位 户，比上年增加（减少） 户，增减变动原因说明。

2．二级预算单位 户，比上年增加（减少） 户，增减变动原因说明。

3．三级预算单位 户，比上年增加（减少） 户，增减变动原因说明。

┅┅

二、基础数据核对情况

（一）与财政部门对账情况

1．财政拨款核对情况

（1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入 万元，财政部门拨款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。

（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入 万元，财政部门拨款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。

2．预算外资金核对情况

（1）单位本年度缴入财政专户预算外资金 万元，财政部门预算外财政专户缴款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。

（2）单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入 万元，财政部门预算外财政专户拨款对账单 万元，差额 万元。对差额原因进行说明。

3．其他需要说明的情况

（二）上年结转和结余核对及指标变动情况（附表一）

1．结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。

2．主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的，应具体核实并说明原因。

三、报表审核情况

（一）公式审核情况

1．逻辑性审核公式

公式报错 条，其中：

公式A－XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明。

公式A0－XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明。

2．核实性审核公式

公式报错 条，其中：

公式A－XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明。

公式A0－XXX报错 条，涉及 个单位，原因说明。

3．公式设置建议

（1）如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。

（2）单位自行增加的审核公式，请列出并说明设置依据。

（二）模板审核情况

1.行政单位执行《事业单位会计制度》的情况及原因说明。

2.单位结余分配中转入“其他”项的情况说明。

3.“支出决算明细表”中，各类下“其他”占本类支出小计比例大于30%的，应核实并说明支出明细情况。

4.事业单位计提固定资产折旧的原因说明，提供单位类型和制度依据。

5.其他模板审核情况。

四、决算数据其他需要说明的情况

1．“收入决算表”中其他收入的具体构成情况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入情况。（附表二）

2.年末结转和结余为负数的原因说明，包括单位基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。

3．“支出决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支出，应具体说明支出经济分类科目、去向和金额。（如“商品和服务支出－其他商品和服务支出”，拨给……单位用于……事务，……万元）

4．“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

5．使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支重复汇总数的情况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。

6．“机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况。（附表三）

7.“预算外资金收入支出决算表”中预算外资金未缴留用的情况说明（包括批准的部门及文件依据）。

8.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款情况说明。

9．其他需要说明的问题。

xx市2006年市级财政决算草案报告

（2007年6月27日在市二届人民代表大会常务委员会第三次会议上）
市财政局局长 张xx

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，报告安顺市2006年市级财政决算草案，请予审议。

一、2006年市财政决算草案编制依据

2006年，我市财政决算工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观和构建社会主义和谐社会重大战略思想，按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》等法律法规以及《安顺市人民代表大会常务委员会预算审批监督暂行办法》、省财政厅《关于编制2006年全省财政决算草案的通知》、《关于印发〈2006年省财政与各地财政年终结算办法〉的通知》等规定，认真做好行政事业单位决算的审查和总预算会计的年终清理结算工作，确保了财政决算草案“完整、真实、准确、及时”。

二、2006年市级财政收支决算情况

2006年1至11月份市级和全市财政预算执行情况，已于2006年12月18日根据电月报数向市二届人大一次会议作了报告，之后，在各级各部门的密切配合下，经过全面核实各项收支，汇编了2006年全年财政总决算。

(一)全市财政收支完成情况
全市财政收入情况：2006年，全市财政总收入183846万元，占预算（调整预算，下同）的107.35%，增长25.04%。地方财政收入111230万元，占预算的113.23%，增长33.67%，其中:一般预算收入97341万元，增长30.81%；基金预算收入13889万元，增长57.88%。

全市财政支出情况：2006年，全市财政总支出（含预算执行中，省财政追加我市专项支出）309141万元，占预算的96.13%，增长34.16%，其中:一般预算支出293514万元，增长32.66%；基金预算支出15627万元，增长70.32%。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

全市财政收支平衡情况：全市地方财政收入111230万元，加上中央、省各项补助195203万元（包括税收返还27024万元，专项补助50797万元，缓解县乡财政困难补助18453万元，农村税费改革转移支付及全面免征农业税转移支付补助14908万元，调整工资及艰苦边远地区津贴转移支付补助41525万元，中央、省转移支付补助及其他结算补助42496万元），调入资金15万元，加上年结转本年支出10696万元，减各项上解支出3925万元，全市地方财政支出309141万元，减结转下年支出9800万元，收支相抵，全市当年支大于收5722万元，动用上年结余弥补。

(二)市级财政收支完成情况

市级财政收入情况：经市一届人大常委会第39次会议批准，市级财政总收入为40010万元，完成40916万元，占预算的102.26%，增长26.25%。地方财政收入为25240万元，完成26287万元，占预算的104.15%，增长36.9%，其中:一般预算收入16968万元，增长42.54%；基金预算收入9319万元，增长27.69%。

市级地方财政收入主要项目完成情况：
工商税收入3541万元，增长159.79%。
企业收入5320万元，增长6.68%。
罚没收入2000万元，增长39.76%。
行政性收费收入1859万元，增长96.1%。
其他收入1571万元，增长143.57%。
基金收入9319万元，增长27.69%。

市级财政支出情况：经市一届人大常委会第39次会议批准，市级财政支出（含预算执行中，省财政追加我市专项支出）为62187万元，实际支出59315万元，占预算的95.38%，增长23.43%。其中:一般预算支出52111万元，增长26.29%；基金预算支出7204万元，增长6.08%。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

市级财政支出主要项目完成情况是：基本建设支出1865万元，占预算的92.56%，增长250.56%。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

企业挖潜改造资金支出287万元，占预算的100%,下降18.23%。

农林水气等部门事业费支出2480万元，占预算的86.62%,增长9.2 %。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

文教科学卫生事业费支出11203万元，占预算的97.51%,增长5.35%。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

抚恤和社会福利救济费支出1217万元，占预算的87.05%,增长16.57%。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

行政事业单位离退休经费支出1760万元，占预算的100%，增长39.57%。

社会保障补助支出2739万元，占预算的98.42 %,下降12.88 %。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

行政管理费支出10523万元，占预算的97.16 %,增长19.65 %。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

公检法司支出7736万元，占预算的100 %,增长23.3 %。

城市维护费支出208万元，占预算的99.52 %,增长19.54 %。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

支援不发达地区支出239万元，占预算的70.29 %,增长3.46 %。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

其他支出4801万元，占预算的87.18 %,增长152.68%。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。
基金支出7204万元, 占预算的99.21 %,增长6.08 %。当年支出未完成的原因主要是两方面：一是部分省下专款的时间比较晚，当年来不及下达；二是项目支出是按项目计划和进度拨付的，部分项目因为计划跨年度，所以当年未拨付。

市级财政收支平衡情况：市级地方财政收入26287万元，加上中央、省各项补助35195万元（包括税收返还16098万元，专项补助5430万元，缓解县乡财政困难补助3526万元，调整工资及艰苦边远地区津贴转移支付补助5325万元，中央、省转移支付补助及其他结算补助4816万元）、各县、区上解收入674万元，上年结转本年支出3797万元，减下达各县、区专项补助5767万元,财力总计60186万元；市级地方财政支出59315万元，当年结余871万元，其中：结转下年支出355万元，净结余516万元。

三、重点支出完成情况

1、王二河水库移民资金1679万元，环境监测中心大楼建设100万元，市级交流干部公寓楼建设资金150万元。

2、农业专项经费1240万元，林业专项经费182万元，水利和气象专项经费555万元。

3、医疗保险经费1615万元。

4、远程教育工程资金255万元。

5、民族发展经费109万元。

6、计划生育专项经费441万元。

7、文化产业发展资金和专项经费199万元。

8、旅游推介等经费223万元。

9、农村特困群众社会救济经费99万元，农村城镇退伍军人安置经费214万元。

10、政法、军警专项经费3496万元。

11、“两会”、党代会等会议费567万元。

12、城市建设规划及维护支出512万元。

13、全国农业普查及抽样调查等经费130万元。

14、化肥淡储贴息经费80万元。

15、地方粮油及石油价格补贴1216万元（另从粮食风险基金拨付11848万元，主要用于退耕还林和粮食直补）。

16、利达公司国有企业改制职工安置经费1776万元。

17、开发银行贷款利息1821万元，清偿德国政府贷款913万元，卫生贷款贴息52万元，教育贷款贴息686万元，交通贷款贴息150万元。

18、排污专项经费450万元。

19、突发疾病防治经费50万元。

四、预备费使用情况

按照《预算法》规定，经市人民政府研究批准，2006年预备费主要用于农村合作医疗经费、打击“双堡帮”专项行动、禁毒、支援望谟县抗洪救灾、环保专项行动等支出，合计450万元。

五、其他支出使用情况

2006年市级其他支出2837万元，主要支出项目是：

1、国家开发银行贷款利息1821万元。

2、住房公积金571万元。

3、中小企业发展专项资金160万元。

4、公安基层政权建设经费100万元。

5、支援望谟县抗洪救灾经费50万元。

6、人民防空经费38万元。

7、工行、人行代收罚没收入手续费等经费29万元。

8、交流干部公寓楼补助经费20万元。

9、村级基层组织建设17万元。

10、其他零星支出31万元。

六、对审计报告中指出问题的初步整改措施

我们对市审计局《安顺市本级2006年度预算执行和其他财政收支审计》（安审财报[2007]12号）的全部内容进行了认真研究，对审计中发现的有关问题进行了深入分析，认真查找问题出现的根源，并从以下几个方面及时进行了整改：

1、借款垫缴自然资源使用费问题，主要是因为黄果树管委会未及时上缴市级财政导致。今年市政府督查室已下发督办文件（安府督办字[2007]1号）督促黄果树管委会于今年6月30日前足额上缴。现黄果树管委会已上缴200万元，待余款全部上缴后，便及时归还预算外专户，并与镇宁、关岭两自治县结清应分配数。

2、关于应缴未缴预算收入问题，国有资产管理公司应缴未缴关脚电站转让费收入64万元，于2007年6月底之前缴清；国有资产管理公司向财政预算外专户借款1000万元，清理后尽快归还。

3、关于专项资金沉淀较大问题，今年将积极配合相关部门摸清原因，夯实项目前期基础工作，督促有关部门尽快落实地方自筹或配套资金，加快工程进度，加大项目执行过程的跟踪检查力度，严肃财经纪律，杜绝财政资金损失浪费，充分发挥专项资金使用效益。

4、关于用国债资金专户利息代王二河补水工程偿还国债转贷利息未收回问题，已进行了催收，将于2007年6月底之前收回。

5、关于延伸审计单位存在的问题。供水总公司坐收坐支预算外收入为原西秀区自来水公司隶属西秀区时的历史遗留问题，今年将督促相关部门清收，并按规定上缴财政预算外专户。

市民政局未收回的借款为2000年前借出款项，该局正在努力清收。

6、关于市粮食局行政经费和粮食储备经费应分别下达预算问题，在编制2007年预算时已将该单位行政经费和粮食储备经费分开编制预算，按支出用途分别下达。

此次审计中的问题是客观和如实的，审计提出的建议是切实可行的，今后将采取切实的措施进一步加以整改，并举一反三，通过完善制度、加强监管、提高素质、改进作风等措施，逐步使财政管理法制化、规范化，促进财政工作健康发展。

2007年的财政工作任务十分繁重，我们要在市委、市政府的领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观和构建社会主义和谐社会重大战略思想，开拓创新，真抓实干，努力开创全市财政工作的新局面，为全市奋力提速发展，实现崛起，建设繁荣富裕秀美文明和谐的新安顺作出新的更大的贡献，以优异的成绩迎接党的十七大胜利召开！

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