接受修理修配劳务,对方开具的是增值税专用发票,会计分录怎么做?
1、如果你是一般纳税人
借：管理费用
应缴税费*--增值税--进项税3
贷：银行存款等科目
2、如果你是小规模纳税人
借：管理费用
贷：银行存款等科目
3、如果你还没有办理一般纳税人
你可以先按照一般纳税人的处理。无法抵扣时再转出。
貌似小规模纳税人 没有进项和销项税额之分 直接计入应缴增值税
一般纳税企业接受修理劳务支付的增值税是计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，既不计入成本也不计入费用。借：成本或费用类科目（关键是看你司是修理什么了）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等
借：制造费用—机修费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。
请问增值税中的“修理修配劳务”是什么意思?
增值税中“加工”是指受托加工货物，“修理修配劳务”是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）的规定，所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。所称...
现代服务业一般纳税人接受加工修理修配劳务或者应税服务为什么不能进项...
加工修理修配劳务或者应税服务缴纳的17%的增值税，不属于现代服务业，既然没有与该劳务或服务对应的销项，当然不能作进项抵扣了。税法规定，增值税的进项税与销项税是有链条关系的，如果该链条不能连续，进项税是不能抵扣的。如你单位有加工修理修配劳务或者应税服务这方面的业务，是可以抵扣的，如果单...
有残疾证办理营业执照有什么政策
残疾人申请从事个体经营的，工商行政管理部门应当优先核发营业执照。对经营困难的残疾人免收个体工商户管理费、市场管理费、年检费，并在场地、摊点、摊位等方面提供方便，根据有关规定，对从事个体经营的残疾人，3年内免收管理类、登记类、证照类等13类行政事业性收费。残疾人个人提供加工和修理修配劳务及...
增值税暂行条例细则最新
条例第一条所称修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。第三条 条例第一条所称销售货物,是指有偿转让货物的所有权。条例第一条所称提供加工、修理修配劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内...
增值税抵扣规定
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 购进货物劳务 原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于《销售服务、无形资产或者不动产注释》所列项目的,不属于《增值税暂行条例》第十条所称的用于非增值税应税...
增值税进项税抵扣条件
条例第一条所称修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。 第三条 条例第一条所称销售货物,是指有偿转让货物的所有权。 条例第一条所称提供加工、修理修配劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不包括...
【网上代理记账】营业税改征增值税试点实施办法(上),条条干货
一、通常情况下,一般纳税人发生应税行为兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的,凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的,其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。二、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,也可以选择适用一般计税方法计税。但对一项...
非盈利性组织都需要缴纳什么税?
（一）营业税：在提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时需要缴纳营业税。其中应税劳务指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等行业提供的劳务。（二）增值税：销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，就要交增值税。社团一般不会有这些业务。（三...
如何正确认知增值税纳税地点?
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。二、增值税的征税范围包括哪些增值税征税范围包括境内有偿，销售货物，提供加工、修理修配劳务，进口货物，销售服务，销售无形资产，...
用于适用( )的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣_百...
A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费.以上均为不得抵扣进项税的。
诸葛彬威地： 您好,是可以的,只要您是一般纳税人,并且取得增值税专用发票,无特殊情况,经验证后就可以抵扣税款. 以下税款不得抵扣增值税:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.未名明德
华龙区15953762596： 一般纳税企业接受修理劳务支付的增值税是计入有关生产成本还是计入费用?具体的会计分录应该怎么写呢? - ？
诸葛彬威地： 一般纳税企业接受修理劳务支付的增值税是计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,既不计入成本也不计入费用. 借:成本或费用类科目(关键是看你司是修理什么了)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等
华龙区15953762596： 维修费是开增值税发票还是服务发票 - ？
诸葛彬威地： 增值税是对货物加工、修理、修配及其他应税劳务的交易增收的一种货物和劳务税.所以,维修费应该开国税发票,如果你公司为一般纳税人,则可以要求对方开具增值税专用发票抵扣17%的进项税.
华龙区15953762596： 对方是增值税一般纳税人给我公司开商业企业专用发票(开票内容为:劳务费),我公司能接收吗? - ？
诸葛彬威地： 只要是增值税专用发票,并且业务属实,可以抵扣.
华龙区15953762596： 关于增值税应税劳务 - ？
诸葛彬威地： 加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务: 1、加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务. 2、修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务. 3、加工、修理修配劳务,是指有偿提供加工,修理修配劳务.但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内. 4、所称有偿、包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益.
华龙区15953762596： 我想请问一下一般纳税人小规模的加工修理配统一发票能否抵扣呀??? - ？
诸葛彬威地： 根据税法的规定,一般纳税人因接受小规模纳税人提供的加工、修理修配劳务而取得的由税务机关代为开具的增值税专用发票,依法可以申报抵扣.对于取得的加工、修理修配统一发票,由于该发票属于普通发票而非增值税专用发票,因此不得抵扣.
华龙区15953762596： 的修理修配劳务,适用的税率是多少 - ？
诸葛彬威地： 发生了提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率是16%,如果收到的发票是增值税专用发票,就可以抵扣16%(看你收到的进项发票上的税率是多少就抵扣多少),如果是增值税普通发票就不能抵扣. 但如果是小规模纳税人发生了提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率是3%,小规模纳税人开具的是增值税普通发票,不能抵扣.
华龙区15953762596： 设备维修是否必须开具增值税发票 - ？
诸葛彬威地： 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种. 修理属于增值税的征税范围. 增值税必须依据实际经济业务开具增值税发票. 因此,设备维修是否必须开具增值税票.
华龙区15953762596： 设备维修费可以开增值税发票吗 - ？
诸葛彬威地： 设备维修费可以开增值税发 票.修理修配属于应纳增值税范畴,应该开具国税发 票.
华龙区15953762596： 修理修配的增值税怎么计算啊 - ？
诸葛彬威地： 提供修理修配劳务的企业按收入的费用开具修理修配发票,并按其金额(即含税价)/(1+17%)即为增值税应税收入,再将该应税收入*17%即为应纳增值税税额.应纳税额=收取的费用/(1+17%)*17%
