研究生的劳务费要交税吗？

~

这里的研究生劳务费，其实指的是：研究生取得的劳务报酬所得。

根据个人所得税法规定，纳税人取得劳务报酬所得，应当缴纳个人所得税。

不过，需要注意的是：

2019年个人所得税改革后，研究生的劳务费超过800部分，要扣20%的税，属于“预扣预缴税款”。

研究生可以在次年3月至6月，办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，确定最终应纳税额。

一、劳务报酬所得预扣预缴税额

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

（1）以收入减除费用后的余额为收入额

（2）每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算

（3）以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额

（4）适用“个人所得税预扣率表二”

二、劳务报酬所得应纳税额

根据规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。

这里的“综合所得”指的是：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得。

具体的个人所得税综合所得应纳税额计算方法如下：

（1）以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（2）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率

51个税提醒，注意“收入额”的有关规定。

特别是劳务报酬所得“收入额”的变化——以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。在预扣预缴环节，“不超四千，减八百”的规定，没有了！

此外，在汇算清缴时，没有工资薪金所得，仅仅取得劳务报酬所得的纳税人，也能申请减除专项扣除、专项附加扣除等。

【案例】

纳税人A每月固定一处取得劳务报酬4000元，每月预缴个税：（4000-800）*20%=640（元），全年预缴个税7680元。

在办理个税综合所得汇算清缴时，需要全年算账，那么，全年劳务报酬48000元，而年收入额仅仅只有48000*（1-20%）=38400（元），不足6万元无须缴税。

因此，预缴的7680元税款可以申请全部退还。

法律主观：
劳务费需要缴纳个税。按照个人所得税征收条例规定，作为个人的劳务报酬费用同样是需要按照规定缴纳个人所得税的；没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
法律客观：《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

---

下关区19661541886： 浙江大学2012研究生科研劳务费发放扣税吗 - ？
施悦云芝： 都要扣税的,800以下不扣,超过按照20%扣.学生有个免税的通道,但是只有每年的规定时间按照岗位助学金或者三助打入.

下关区19661541886： 马上要读硕士,每个月据说收入的劳务费超过800的部分就要缴纳20%的税,是这样么,起征点是不是太低 - ？
施悦云芝： 那是老黄历了,个人所得税起征点是3500,而且梯度计税,不是20%税率

下关区19661541886： 研究生个人所得税? - ？
施悦云芝： 可能没有申报或申报系统没有采集到相关数据,你可以问学校是否办理了代扣代缴手续,如果已履行代扣代缴手续,你看看是否可以申请退税. 办理个人所得税综合所得年度汇算,如果年度中间缴税额高于综合所得年度应纳税额可以申请退税....

下关区19661541886： 企业聘请在校生所支付的工资,是否需要做工资代扣个人所得税?还是算支出劳务费? - ？
施悦云芝： 《中华人民共和国个人所得税法》(2011年)第六条 应纳税所得额的计算,第四款规定:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.聘请在校生所支付的工资应作为劳务报酬.企业会计分录:借:其他业务支出—劳务费 贷:库存现金

下关区19661541886： 兼职收入税 - ？
施悦云芝： 按照现行个人所得税法,劳务收入800元以下的或者月工资收入3500元(扣除个人承担的五险一金后)一下的,都是免征个人所得税的.你每月实习工资400-800元,是根本不用纳税的.这家公司很黑,是借扣税的名义克扣你的工资.建议另外找一家公司实习,待遇本来就少,还要被巧立名目克扣,气不顺啊!

下关区19661541886： “劳务费”怎样缴纳个税? ？
施悦云芝： 个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动.即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系.因此,曹先生这笔劳务费实际是工资、薪金的组成部分,应与工资、薪金所得合并计算缴纳个人所得税.另外,如果曹先生帮助其他广告公司制作动画取得的所得,则属于劳务报酬,应按20%的税率缴纳个税.如果曹先生利用工作时间或者利用受雇单位的器材为他人制作动画,也视为劳务报酬所得.

下关区19661541886： 提供教育劳务取得的收入是否免纳营业税? ？
施悦云芝： 对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入,免纳营业税. 学历教育是指:受教... 4、高等教育:普通本专科、成人本专科、网络本专科、研究生(博士、硕士)、高...

下关区19661541886： 什么是劳务报酬所得? ？
施悦云芝： 劳务报酬,即劳务费,是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得. 它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动.即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系.劳动报酬个人所得税即我们不受雇于某公司工作所得需要交税. 能回答你这个问题我跟高兴,这本身就是我的专业范围,希望我的回答能对你有用,使你对这方面了解更多!!!

下关区19661541886： 劳务费25000应缴纳多少个税? ？
施悦云芝： 第一种方法: 25000元减去免征额5000元,剩余部分20000*20%=4000元 第二种方法: 按照劳务费报酬累进税率计算,劳务费报酬额在4000元以上的,扣除20%的免征额,再乘相应的税率后减去速算扣除数. 本题计算过程为 25000*(1-20%)*30%-2000=4000元