小规模纳税人增值税减免税申报明细表如何填写？

~ 增值税最新优惠政策表明对符合一定条件的小规模纳税人给予一定的增值税优惠政策。不少纳税人都符合这一优惠政策的条件，那么网上申报时，小规模纳税人增值税减免税申报明细表怎么填写？
小规模纳税人增值税减免税申报明细表的填写要求
1、如果小规模纳税人本期有减免税（即主表第9栏或第13栏中有数值的纳税人），则需要填写增值税减免税明细申报表。如果没有，则不需要填写。
2、小规模纳税人享受增值税减免政策，月销售额不超过15万元（按季征税45万元）或达不到免税标准的，无需填写增值税减免明细申报表
即当小规模纳税人当期增值税纳税申报表第9栏“其他免税销售额”、“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”和“本期数”中没有数据时，无需填写增值税减免明细申报表，其余情况需如实填写。
减税、免税是指依照国家税收法律、法规和有关税收规定给予纳税人的减税、免税。根据《企业会计》中的“应交增值税明细表”进行计算和填写。
小规模纳税人免征增值税等的征管事项明确
1、增值税小规模纳税人适用3%的税率。应税销售收入免征增值税的，应当按照规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税，开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票。
2、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生在2022年3月31日前，并已按3%或1%的税率开具增值税发票的，销售折让、暂停或返还需要开具红字发票的，应当按照相应的税率开具红字发票；如果发票有误需要补发，则按照相应的收款率开具红字发票，然后补发正确的蓝字发票。

---

凤庆县18693541624： 增值税减免税申报明细表怎么填 - ？
邓叛洛法： 1.小规模纳税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的),需填写《增值税减免税申报明细表》.2.《增值税减免税申报明细表》单元格为灰色无法填写?解决方法:纳税人未正确操作.填写该表的正确操作是,点击该表【新增】按钮,系统会弹出填写对话框,纳税人选择对应的减免税性质,填写相应数据.

凤庆县18693541624： 小规模纳税人是否必须填报《增值税减免税申报明细表》? - ？
邓叛洛法： 《增值税减免税申报明细表》由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表,即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时,不需填报本表.

凤庆县18693541624： 增值税减免税申报明细表怎么填写 - ？
邓叛洛法： 1.增值税105表保存时提示“本期实际抵减税额应小于或等于本期应抵减税额,且应等于主表23栏一般货物、劳务和应税服务本月数-《附列资料(四)》第2行分支机构预征缴纳税款第4列本期实际抵减税额?解决方法:一般是由于纳税人《增...

凤庆县18693541624： 怎样申报纳税申报中增值税减免税申报明细表 - ？
邓叛洛法： 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》,由享受增值税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理申报时填报.为了减轻部分纳税人填报负担,明确仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需要填报明细表,即小规模纳税人当期申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时,不需要填报明细表.

凤庆县18693541624： 网上申报增值税纳税申报表怎么填 - ？
邓叛洛法： 一、增值税小规模申报流程 按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税,每季度登陆网上申报软件进行网上申报.网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款. 二、小规模纳税人申报表 (一)《增值税纳税申报...

凤庆县18693541624： 小规模纳税人增值税申报需要填增值税减免税申报明细表吗 - ？
邓叛洛法： 我们这里是每半年填一次减免税申报表,,可能有的地方是一年填一次,填上年度实际减免的税费,申报所属期是上年度.

凤庆县18693541624： 小规模纳税人提供跨境免税服务如何填写申报表? - ？
邓叛洛法： 填写《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第13栏“出口免税销售额”,不需要填写《增值税减免税申报明细表》第8、9栏. 根据减免税申报明细表的填报说明,“出口免税”一栏,小规模纳税人不填写.因此,小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表,只需要填写主表第13、14栏即可.

凤庆县18693541624： 小规模纳税人享受出口免税政策是否需要填写《增值税减免税申报明细表》的免税项目? - ？
邓叛洛法： 不需要.根据《增值税减免税申报明细表》中对“出口免税”行次的填表说明:填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额.小规模纳税人不填写本栏.

凤庆县18693541624： 增值税小规模纳税人网上申报怎么填? - ？
邓叛洛法： 小规模网上申报税务操作流程如下:1、网上申报一般都是登陆当地税务系统;2、首先是国税,进入国税局网站首页,右侧有办税服务厅登录;3、进入办税服务厅,选择国税纳税人登录;4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去,进行纳税申报了.

凤庆县18693541624： 增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料具体包括什么? - ？
邓叛洛法： 一、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)规定:“ 二、纳税申报资料 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料. ...... 2.增值税...