财务预算情况说明书

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　　财务预算情况说明书1

　　一、本年度预算编制基础

　　（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。

　　（二）对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。

　　（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

　　（四）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。

　　二、本年度预算编制情况

　　（一）业务预算。

　　业务预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

　　1、通过对国内外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。

　　2、从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。

　　3、结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。

　　（二）投资预算。

　　1、说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。

　　对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。

　　对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。

　　2、说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。

　　说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。

　　3、分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

　　4、分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的'品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。

　　（三）筹资预算。

　　说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。凡纳入我委债务风险重点关注范围的企业，筹资预算应与债务风险控制目标相衔接。

　　（四）资金预算。

　　预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前信贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。

　　（五）费用预算

　　1、预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

　　2、预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

　　三、预算年度重大事项说明

　　（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

　　（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

　　（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。

　　（四）其他需要说明的情况。

　　四、可能影响预算指标的事项说明

　　可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析等。

　　五、预算执行的保障和监督措施

　　预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

　　六、其他需要说明的情况

　　集团所属二级及二级以下重要子企业预算

　　财务预算情况说明书2

　　集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

　　一、企业基本情况

　　说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。

　　二、本年度预算编制基础及生产经营情况

　　参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。

　　三、预算年度主要指标情况

　　（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上年度预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。

　　（二）作为集团成本中心的企业，应逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。

　　（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。

　　四、预算年度重大事项说明

　　参考企业集团预算年度投资、筹资、资金等重大事项进行说明。

　　五、预算年度主要财务指标说明

　　参考企业集团预算年度主要财务指标说明。

　　六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项

　　预算工作总结及改进措施内容提要

　　（一）、上年度预算工作开展情况

　　回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，对上年度预算工作开展情况进行总结。

　　（二）、上年度预算调整情况

　　对上度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。

　　（三）、上年度预算完成情况

　　对上年度预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的，应一并说明。

　　（四）、本年度预算工作改进情况

　　结合上年度预算工作总结，重点说明本年度预算管理在工作组织、流程、标杆管理、关键指标选用等方面的改进情况。同时，结合管理提升活动，对企业全面预算管理提升工作的安排与进展情况进行说明，明确已采取或拟采取的改进措施、预期的改进效果、落实措施的责任部门、时间节点等。

　　财务预算情况说明书3

　　一、企业基本情况

　　（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。

　　二、本年度预算编制基础及生产经营情况

　　根据公司上年生产经营的基础，结合上级下达的经营目标，编制了20xx年财务预算方案。

　　（一）2017年生产经营情况，单位：x万元。

　　（二）2017年共收到政府补贴收入70万元。其中：10年1月收到陕发改投资〔2017〕2587号《国家发展改革委工业和信息化部关于下达电子信息产业振兴和技术改造项目2017年第三批扩大内需中央预算内投资计划的通知》中央预算内投资100万元，做补贴收入50万元，余50万元待项目验收后才允许使用。10年12月收到市发改委下达2017年高新技术产业发展引导资金20万元。

　　（三）利润分配情况。

　　2017年度实现可供投资者分配净利111025.66元，累计可供投资者分配净利129573.01元2017年度暂不分利。

　　（四）现金流管理情况

　　2017年度处置固定资产收回3.16万元，是丢失面包车保险赔偿款。其余均属正常经营活动流量。

　　（五）财务政策变化情况

　　本年度坏账计提比例调整为与控股公司一致。对照情况如下表

　　三、预算年度主要指标情况

　　20xx年度营业收入1100万元，利润总额25万元。

　　四、预算年度重大事项说明

　　目前看来2011年度无重大事项说明。

　　五、预算年度主要财务指标说明

　　1、营业收入1100万元，与上年实际1014万元相比，增长8.48%

　　2、主营收入1000万元，与上年实际918万元相比，增长8.93%

　　3、主营收入成本率为79.2%，与上年实际79.85%相比，下降0.65%。

　　4、营业费用65万元，占营业收入的5.91%，2017年实际63万元，占营业收入6.21%，营业费用占营业收入的比例减少0.3个百分点。

　　5、管理费用200万元，占营业收入的18.19%，2017年实际197万元，占营业收入19.43%，管理费用占营业收入的比例减少1.24个百分点。

　　6、净利润17万元，销售利润率1.55%，2017年实际净利润12万元，销售利润率1.18%，上升0.37个百分点。

　　7、净资产收益率2%，2017年实际1.43%，上升0.57个百分点。

　　2011年财务工作将紧紧围绕管理升级要求，加强核算，控制支出，强化预算管理，确保公司经营目标的全面实现。

　　六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项

　　由于市场环境及管理因素，实际完成指标可能和预算指标会略有出入。无其他需要说明事项。

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通海县17149755338： 怎样编制财务预算说明书 - ？
主父钧美地： 预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容: 一、上年度财务预算工作情况总结 (一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,结合各部门对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措...

通海县17149755338： 预算报表情况说明书一般应当包括哪些主要内容? ？
主父钧美地： 一、上年度财务预算工作情况总结 (一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,结合各部门对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法. (二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等. (三)对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等. 以上是我对于这个问题的解答,希望能够帮到大家.

通海县17149755338： 财务预算报告的编制说明 - ？
主父钧美地： 企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明.企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容:(一)预算编制工作组织情况;(二)预算年度内生产经营主要预算指标分析说明;(三)预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计;(四)预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明;(五)其他需说明的情况.

通海县17149755338： 会计财务状况说明书怎么写?发个样本看看 - ？
主父钧美地： 财务情况说明书二00X年十二月三十一日一、企业概况:江西XX化工厂,性质为国有企业,属于一般纳税人,本企业共设两个基本生产车间,其中一车间生产A产品,二车间生产B、C两种产品,各种产品生产为单步骤大批大量简单生产,材...

通海县17149755338： 请教30企业财务情况说明我公司是2007年8月成立的,9月开始建 ？
主父钧美地： 财务情况说明书,主要说明企业的生产经营状况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况等.你单位属于新成立的,没有收入经营情况,可以简单的写一下.如:我公司于2007年8月成立,截止到年底,财务基本情况如下:1、资金情况使用情况.2、各项费用支出情况.3、债权债务情况.4、在建工程项目情况.5 、购置固定资产情况.6、其他(人员结构情况等).

通海县17149755338： 财务报告说明书 - ？
主父钧美地： 财务情况说明书是财务会计报告的重要组成部分,是企业(公司)年度、半年度财务报告期内生产经营的基本情况、财务状况与经营成果的总结性书面文件.它为企业(公司)内部和外部了解、观察、衡量、考核、评价其报告期内的经营业绩和...

通海县17149755338： 各位会计界的精英,请问:哪位有年度财务预算编制说明书的范文,请供一份出来参考参考. - ？
主父钧美地： 企业财务预算报告包括企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书. 1、企业财务预算报表包括: (1)报表封面; (2)资产负债预算表; (3)利润预算表; (4)现金流量预算表; (5)所有者权益(国有权益)及重大财务事项变动预算...

通海县17149755338： 财务预算又被打回来了,怎么编制财务预算? - ？
主父钧美地： 所谓财务预算,包括销售、生产、人力、费用等各项预算,按照会计核算方法将其编制成预算报告,并列示对预算报表具有辅助说明作用的信息,经企业领导班子签署后下发各责任部门实施.以下对各项预算编制进行详细论述.1、销售预算编...

通海县17149755338： 谁会写部门预算情况说明书 - ？
主父钧美地： (一)预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因,其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因.(二)预算年度期间费用发生情况...

通海县17149755338： 项目预算书怎么写啊 - ？
主父钧美地： 项目预算书 (格式) 项目编号: 项目名称: 起止年月: 承担单位(盖章): 单位负责人(打印、签名): 财务负责人(打印、签名): 项目负责人(打印、签名): 预算编制人(打印、签名): 预算编制依据价目表日期: 中华人民共和国...