增值税税款金额怎么算
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)“附件1:营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算”
增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。
1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)“附件1:营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算”
增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。
1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
一、增值税期末留抵税额退税条件:
1、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。
2、对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。
3、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。
二、纳税人注意事项:
1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2、文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
4、纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章。
法律依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
一、一般计税方法
一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
适用主体:
一般纳税人
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额
提示:
一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)
二、简易计税方法
简易计税方法,又称简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
适用主体:
①小规模纳税人;
②一般纳税人的特定情形。
当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率
提示:
小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为,可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。
三、扣缴计税方法
扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构适用的计税方法。
适用主体:
扣缴义务人
境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的, 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额:
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
增值税发票怎么算税款
假设商品含税价100元,税率13个点,税额计算为:税额=价税合计÷(1+税率)×税率=100÷(1+13%)×13%=11.50元;假设该商品不含税价100元,税率13个点,那么含税价=价款+价款×增值税税率=100+100×13%=113元。相关公式:增值税价税合计(含税价)=价款(不含税价)+增值税,增值税税额=价款(...
什么是计税金额
计税金额是指企业在计算税款时作为依据的金额,即计算应纳税额的基础金额。以下是关于计税金额的详细解释:1. 计税金额的概念:计税金额是计算税款的基础数值,通常指的是企业的销售收入、利润或其他经济交易的价值。在进行税务申报时,企业需要依据计税金额来确定应缴纳的税款金额。2. 计税金额的作用:在税...
增值税税金是怎么算的
增值税税金计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额[9]销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。进项税额=170...
税值是什么
1. 税值的概念:税值,即纳税对象的价值或金额。无论是个人还是企业,只要是法律规定的纳税主体,都需要根据其经济活动产生的收益或资产,按照相应的税率进行缴税。这个税款的值就是税值。2. 税值的计算:税值的计算涉及到多种因素,如纳税主体的收入、资产、利润等,以及相应的税率。不同的税种有不...
纳税怎么算
一、增值税纳税怎么计算(一)一般纳税人:计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担...
价税、税率、税额、税款的区别
1、金额、税率、税额、价税合计其实是一个整体。2、增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,销项税额=不含税金额*税率,不含税销售额=含税销售额(即价税合计)\/(1+增值税税率)。3、举个基本示例,A公司是一般纳税人,3月份购买甲产品支付货款10000元(即...
个人缴纳税款怎么计算
个人缴纳税款怎么计算具体体现为:1、对于居民个人的综合所得,应纳税所得额=每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;2、对于非居民个人的工资、薪金所得,应纳税所得额=每月收入额减除费用五千元后的余额;3、对于经营所得,应纳税所得额=每一纳税...
工资的个人所得税怎么算
工资的个人所得税计算方法:应纳的所得税=应纳税所得额*适用税率 一、应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。二、适用税率:三、专项附加扣除如下,明细查看个税专项附加扣除;1、子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照...
个人所得税费用怎么算
月度(包括按月预扣)计算个人所得税:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=月度收入额-准予扣除额 准予扣除额=基本扣除费用5000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除 3、2018年第四季度工资薪金所得月税率表,适用于2018年第四季度取得的工资薪金 个人所...
税金计算公式
税金计算公式主要包括几个基本要素,具体公式为:税金 = 税额 × 税率。1. 税额的计算:税额是指应征税的收入或资产金额。这一数值通常是基于交易金额、利润或其他相关指标计算得出的。在某些情况下,税额可能是固定的,如某些特定类型的税收或费用。2. 税率的应用:税率是计算税金的关键要素,它代表了...
丑芳银杏: 增值税申报纳税如何计算税金,区分为: (1)一般纳税人,增值税应纳税额=增值税销项税额-增值税进项税额,正数就是当月应交税金,负数不交税金,留抵下月抵扣税额. (2)小规模纳税人,增值税应纳税额=销售收入*3%
敦煌市19292227054: 增值税税额怎么计算 - ?
丑芳银杏: 开票20000,销项税=20000/1.17*17%=2905.98 如无进项,则应缴税金=2905.98 如有10000进项,则进项税=10000/1.17*17%=1452.99 则应交税金=2905.98-1452.99=1452.99
敦煌市19292227054: 增税的税额怎么算 - ?
丑芳银杏: 一般纳税人:应交增值税税额=销项税额-进项税额销,进项税额 =含税销售额-含税销售额/1+17% 小规模纳税人:应交增值税税额=(含税销售额-含税销售额/1+3%)x3%
敦煌市19292227054: 增值税税款怎么算?请举例说明 - ?
丑芳银杏: 举例:你是一家商贸企业,你购进了一种水杯,增值税专用发票上的金额为100元,税额为17元,该水杯的进价为117元,你销售这种水杯,售价为200元,增值税分为进项税和销项税,进项税就是你购进水杯的时候,你所取得的增值税专用发票上的金额.而销项税则是你销售水杯后通过计算得出的税额,你销售水杯200元,计算税额=200除以1.17(除以1.17是因为你的销售价是含税价,现要还原成不含税价)乘以0.17=29.05元,增值税的计算是以销项税减进项税,那么你销售这个水杯所需要缴纳的税款为29.05--17=12.05元.
敦煌市19292227054: 增值税中应交税额如何计算? - ?
丑芳银杏: 1、小规模纳税人,应缴增值税=本月开票金额/1.03*0.03. 2、一般纳税人应缴增值税=本月销项税额-本月进项税额-前期进项税留抵金额,如果是正数就缴税,如果是负数,就形成留抵本期不用交税.增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程...
敦煌市19292227054: 增值税额的计算公式 - ?
丑芳银杏: 《增值税暂行条例实施细则》中对增值税的计算方法有明确的规定,具体的增值税计算公式如下:应纳税额=销项税额-进项税额;增值税计算公式:不含税销售额=含税销售额÷(1+税率);应纳销项税额 =不含税销售额*税率.一、增值税计算,...
敦煌市19292227054: 增值税应纳税额的计算 怎么算增值税税额 - ?
丑芳银杏: 1.计算净价.由于你将收取的价款时11100,其中包含税款,所以不含税价格是11100/1.17=9487.182.销项税是:8487.18*0.17=1612.823.你需要交纳的增税是:销项税-进项税你没有提供购物货物的情况,无法计算进项税.
敦煌市19292227054: 增值税怎么计算应缴税额? - ?
丑芳银杏: 如是是开了40万元的增值税发票,则这笔业务的销项税是(假如税率是17%)(增值税税率还有13%.6%等) 40/1.17*.17=5.81万元 应缴税金=销项税-进项税-上期留抵=5.81-5-0=0.81万元 另外,进项税必需是当月认证通过的 另外,在此基础上还要缴城建税,教育费附加等1、如果销售收入是不含增值税的,那么:销售收入*17%=增值税.(假如税率是17%) 2、如果销售收入是含增值税的,那么:销售收入/(1+17%)*17%=增值税 (假如税率是17%) 不知我说清楚了没有. 你可以Q我给你做更细的解答. 销售收入=含税价/(1+17%) 销项税额=销售收入*17%
敦煌市19292227054: 增值税税额如何计算 - ?
丑芳银杏: 首先应知道,何谓增值税,即对增值的那部分征税.应缴增值税 = 销项税-进项税 = 售价*税率-买价*税率 解释:比如说,我购买一批材料花了1000元,交增值税额(进项税)1000*17%=170元,然后用该批材料生产了一批商品销售出去,售价2000元,交增值税(销项税)2000*17%=340元.应纳增值税=340-170=170元.当然以上只是为了阐述其原理,具体的有些题目不会像这么简单的.遇到什么问题,可以发到我的站内信,呵,不要你加分的...
敦煌市19292227054: 每个月应交的增值税税额到底应该怎样计算? - ?
丑芳银杏: 每个月应交的增值税税额计算:如果纳税人是小规模纳税人,则应交的增值税税额=销售额*3%(销售额中要不含3%的增值税,即指不含税销售额).如果纳税人是一般规模纳税人,则应交的增值税税额=销项税额-进项税额销项税额,是指销售额*适用税率.(销售额中要不含增值税,即指不含税销售额).进项税额,是指取得的增值税专用发票或可以抵扣的凭证上注明的税金.