增值税发票3%和17%的区别

发票税率开3%和17%的区别是什么~

区别：
发票税率开3%：是小规模企业的增值税税率，开普通发票，不能进行进项抵扣。
17%：是指一般纳税人企业开具的发票，是增值税专用发票，可以进行进项抵扣。

一、明确几点基础
1、提问里的3%和17%，就增值税发票而言指的是增值税的税率。增值税的税率根据一般纳税人和小规模纳税人的不同，设置了不同的税率。
2、区分一般纳税人和小规模纳税人
一般纳税人的界定：增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。(1)
小规模纳税人的认定标准(2)：
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数，下同)的;
(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
二、一般纳税人和小规模纳税人的具体税率
（一）一般纳税人增值税税率：
1、纳税人销售或者进口货物，除下述第2项、第3项规定外，税率为17%。
2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
（1）粮食、食用植物油；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；
（5）国务院规定的其他货物。
3、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
4、纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
（一）小规模纳税人增值税税率
小规模纳税人增值税征收率为3%。(3)
三、二者区别
（一）开具主体不同，就增值税开具主体来说，3%税率一般是小规模纳税人使用较多的；17%是一般纳税人使用较多；
（二）发票性质不同；3%的税率在增值税普通发票使用较多的；17%税率常见于增值税专用发票；
抵扣作用不同：针对小规模纳税人的3%税率所开票是不能抵扣进项税的；而针对一般纳税人的17%税率所开票是可以抵扣进项税。（也就是前者所得发票要进入成本；后者可以拿来抵扣，减少成本）
引用资料
《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条.
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《中华人民共和国增值税暂行条例》.
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条.

1、含义不同。

3%为小规模纳税人增值税税率；17%为一般纳税人增值税税率。

2、享受的税收的政策不一样。

小规模纳税人不能抵扣进项税，只有一般纳税人才能抵扣进项税额。

一般纳税人抵扣进项税的条件：

（1）必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税。

（2）取得小规模纳税人在国税代开的增值税专用发票，可以按3%抵扣进项税。

3、发票性质不同

3%的税率在增值税普通发票使用较多的；17%税率常见于增值税专用发票。税法规定必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税，进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。

扩展资料

年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。

另外，由于自1999年起国家强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定。

规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人，而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。

已认定为一般纳税人的企业如无下列行为，即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格:

1、虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为；

2、连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由；

3、不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。

参考资料来源：百度百科-增值税税率

一、明确几点基础

1、提问里的3%和17%，就增值税发票而言指的是增值税的税率。增值税的税率根据一般纳税人和小规模纳税人的不同，设置了不同的税率。

2、区分一般纳税人和小规模纳税人

一般纳税人的界定：增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。(1)

小规模纳税人的认定标准(2)：

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数，下同)的;

(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

二、一般纳税人和小规模纳税人的具体税率

（一）一般纳税人增值税税率：

1、纳税人销售或者进口货物，除下述第2项、第3项规定外，税率为17%。

2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

（1）粮食、食用植物油；

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

（3）图书、报纸、杂志；

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；

（5）国务院规定的其他货物。

3、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

4、纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

（一）小规模纳税人增值税税率

小规模纳税人增值税征收率为3%。(3)

三、二者区别

（一）开具主体不同，就增值税开具主体来说，3%税率一般是小规模纳税人使用较多的；17%是一般纳税人使用较多；

（二）发票性质不同；3%的税率在增值税普通发票使用较多的；17%税率常见于增值税专用发票；

抵扣作用不同：针对小规模纳税人的3%税率所开票是不能抵扣进项税的；而针对一般纳税人的17%税率所开票是可以抵扣进项税。（也就是前者所得发票要进入成本；后者可以拿来抵扣，减少成本）

引用资料

• 《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条.

• 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《中华人民共和国增值税暂行条例》.

• 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条.

1、小规模纳税人增值税税率为3%；一般纳税人增值税税率为17%。
2、小规模纳税人不能抵扣进项税，只有一般纳税人才能抵扣进项税额。
3、一般纳税人抵扣进项税的条件：

（1）必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税。
（2）取得小规模纳税人在国税代开的增值税专用发票，可以按3%抵扣进项税。

税点3%是普通发票，17%为增值税发票，它们之间一般纳税人销售方来说是一样的，都需要缴纳销项税，对购买方来讲就有所不同，增值税专用发票与普通发票相比，有如下区别：

1. 发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

扩展资料：

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。

它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

参考资料：

百度百科-增值税发票

增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

增值税专用发票只适用于一般纳税人。

1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；

2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；

3、11%的税率：运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务(装饰，修理，安装，工程服务)，融资租赁(不动产)，租赁服务(不动产)，土地使用权出售，房地产销售(建筑物，构筑物))适用；

4、6%的税率：金融服务，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，后勤辅助服务，法医咨询服务，广播电视服务，生活服务，无形资产销售等；

5、0%的税率：出口商品是适用的。

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增值税发票3%和17%的含义不同，3%为小规模纳税人增值税税率；17%为一般纳税人增值税税率。享受的税收的政策也不一样，小规模纳税人不能抵扣进项税，只有一般纳税人才能抵扣进项税额。
一、增值税发票3%和17%含义
3%为小规模增值税纳税人计算征收增值税的征收率，不是法定税率。一方面，小规模纳税人根据自行开具的普通发票（包括机打通用发票）来计算应该交纳的增值税（月销售额=含税发票总额÷（1+3%）小于20000元，免增值税）：应交纳增值税=发票总金额÷（1+3%）×3%。另一方面，小规模纳税人申请代开增值税专用发票，也只能按照3%的征收率来计算，一般纳税人接收代开的增值税专用发票，也只能按照3%来进行抵扣（代开发票不受销售额20000元限制，也就是说，即使代开发票销售额未达到20000元，也按3%交纳增值税）。17%才是条例规定的法定税率，除部分享受13%的优惠税率外，其他应税项目均按17%的税率征收增值税。
二、增值税的含义
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型。2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

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西工区19611506513： 增值税发票3%和17%的区别是什么 - ？
智爸诺氟： 1、含义不同. 3%为小规模纳税人增值税税率;17%为一般纳税人增值税税率. 2、享受的税收的政策不一样. 小规模纳税人不能抵扣进项税,只有一般纳税人才能抵扣进项税额. 一般纳税人抵扣进项税的条件: (1)必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税. (2)取得小规模纳税人在国税代开的增值税专用发票,可以按3%抵扣进项税. 3、发票性质不同 3%的税率在增值税普通发票使用较多的;17%税率常见于增值税专用发票.税法规定必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税,进项增值税发票经过认证可以抵扣税金,普通发票不能抵税.

西工区19611506513： 发票税率开3%和17%的区别是什么 - ？
智爸诺氟： 区别:发票税率开3%:是小规模企业的增值税税率,开普通发票,不能进行进项抵扣.17%:是指一般纳税人企业开具的发票,是增值税专用发票,可以进行进项抵扣.

西工区19611506513： 三个点的增值税发票和十七个点的增值税发票有什么区别? - ？
智爸诺氟： 1、发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开,普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税...

西工区19611506513： 增值税发票3%和17%的区别 - ？
智爸诺氟： 税点3%是普通发票,17%为增值税发票,它们之间一般纳税人销售方来说是一样的,都需要缴纳销项税,对购买方来讲就有所不同.他们区别就在于购货方,取得增值税发票就可以抵扣,普通发票就不可以抵扣,不抵扣对他的是否交税就有影响.因此一般纳税人都要增值税发票.1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的,普通发票是小规模纳税人开具的. 2.增值税发票是电脑票,用专门的打印机在票面上打印,普通发票有很多是在票面上手写. 3.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金,普通发票不能抵税.

西工区19611506513： 3%的增值税专用发票,17%的增值税专用发票,3%的增值税普通发票,17%的增值税普通发票,有什么区别啊! - ？
智爸诺氟： 1、增值税专用发票和增值税普通发票的区别: (1)使用对象不同:增值税专用票只能供增值税一般纳税人使用,增值税普通票可以是一般纳税人使用,也可以给小规模纳税人使用. (2)功能不同:增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵...

西工区19611506513： 增值税普通发票税率3%和17%之间有什么区别 - ？
智爸诺氟： 小规模纳税人不管什么行业只能开3%的税率,一般纳税人根据行业性质的不一样可以开具17%(2018年5月起,17%的增值税变成了16%)、11%(2018年5月起,11%的增值税变成了10%)、6%

西工区19611506513： 增值税发票3%及17%有什么区别及理解? - ？
智爸诺氟： 1、小规模纳税人增值税税率为3%;一般纳税人增值税税率为17%. 2、小规模纳税人不能抵扣进项税,只有一般纳税人才能抵扣进项税额. 3、一般纳税人抵扣进项税的条件: (1)必须...

西工区19611506513： 有谁知道3%与17%的增值税票的区别?收票的公司收到以上两种票可以抵扣的税额一样吗? - ？
智爸诺氟： 3%与17%的增值税票的区别主要是税率不同.收票的公司收到以上两款种票可以抵扣的税额不一样.收票公司抵扣的进项税金额不同.一般的企业都比较喜欢接受17%的增值税票,同样付100元煤炭货款,17%增值税票等于有17元税款可用于抵扣,而3%的增值税票有3元税款可用于抵扣,二者相差14元.

西工区19611506513： 增值税发票3%及17%有什么区别及理解? - ？
智爸诺氟： 增值税发票税率17%和6%有的区别:增值税一般纳税人取得该增值税专用发票分别是抵扣17%和6%.也就是说抵扣的税额不同.

西工区19611506513： 普通发票开3个点 和 增值税发票17个点是什么意思,怎么开 - ？
智爸诺氟： 1,所谓的“点”就是百分之几的意思,如3个点复就是3%,17个点就是17%., 2,普通制发票是不能抵扣进项发票的,但是增值税发票可以抵扣. 3,小规模纳bai税人开3%的票,则应纳税额=应纳税所du得额*3%,应纳税额也就是要交给税局的税额;而应纳税所得额就是含税收入或者是含税额,两者意思是一样的zhi. 4,一般纳税人开17个点的票,应纳税额=含税收入*17%-进项税,应纳税额也称dao销项额.