统计报表中应交增值税怎么算

~ 手把手教你计算应交增值税
      “应交增值税(本期累计发生额)”指标是财务报表中重点指标之一，也是一个易错指标。填报方法有两种，一种方法取自《会计科目》，另一种方法取自《增值税及附加税费申报表》及附列资料。今天举例来说明利用《增值税及附加税费申报表》及附列资料怎么填报该指标。

      首先来看一下计算公式:
      应交增值税(本期累计发生额) = 销项税额 -(进项税额 - 进项税额转出 - 免、抵、退应退税额)+ 简易计税办法计算的应纳税额 + 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 - 应纳税额减征额 - 加计抵减额(1-本期累计数)
      假设现在填写1-4月的应交增值税指标，那我们应该怎么计算呢?
      计算分三步，下面让我们一起来看看吧:
      第一步
      第一步，先计算公式中红色字体部分，这部分数据全部来自《增值税及附加税费申报表》。
      应交增值税(本期累计发生额) = 销项税额 -(进项税额 - 进项税额转出 - 免、抵、退应退税额)+ 简易计税办法计算的应纳税额 + 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 - 应纳税额减征额 - 加计抵减额(1-本期累计数)
      增值税及附加税费申报表
      (一般纳税人适用)

      计算公式各项指标本年累计数
      (包括一般项目和即征即退项目)

      由此可得:
      应交增值税(本期累计发生额)
      = 销项税额 -(进项税额 - 进项税额转出 - 免、抵、退应退税额)+ 简易计税办法计算的应纳税额 + 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 - 应纳税额减征额 - 加计抵减额(1-本期累计数)
      = 571， - (350， - - + 23， + 2， - - 加计抵减额(1-本期累计数)
      = 246， - 加计抵减额(1-本期累计数)
      第二步
      第二步，计算公式中蓝色字体部分加计抵减额(1-本期累计数)。
      准备1-4月各月的《增值税及附加税费申报表》附列资料四，取(二、加计抵减情况)，包含一般项目和即征即退项目，即每月加计抵减额=本期发生额合计数(第2列第8行)-本期调减额合计数(第3列第8行)
      1月加计抵减情况:

      1月加计抵减额 = 1， - 1， = 月加计抵减情况:

      2月加计抵减额 = 2， - = 2，月加计抵减情况:

      3月加计抵减额 = 18， - 7， = 10，月加计抵减情况:

      4月加计抵减额 = - = 月加计抵减额(1-本期累计数)
      = 1月加计抵减额 + 2月加计抵减额 + 3月加计抵减额 + 4月加计抵减额
      = + 2， + 10， + 14，第三步
      第三步，综合所得指标数值，计算应交增值税。
      应交增值税(本期累计发生额)
      = 销项税额 -(进项税额 - 进项税额转出 - 免、抵、退应退税额)+ 简易计税办法计算的应纳税额 + 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 - 应纳税额减征额 - 加计抵减额(1-本期累计数)
      = 246， - 加计抵减额(1-本期累计数)
      = 246， - 14， 232， 232(千元)
      注意事项
      _ 两种计算方法，一旦确定，原则不得更改
      _ 注意不是实际缴纳的增值税而是应交概念
      _ 不含以前年度留抵的进项税额(与税务部门要求不一样)
      _ 是报告期内的累计数不是当月数，也不是余额数
      _ 计算结果为负数的，如实填写，不要填“0”
      _ 应交增值税(本期累计发生额)不包含往年增值税减免及退税返还税额
      _ 《增值税及附加税费申报表》附列表四中加计抵减情况为月度数值而非累计数值，需计算每月加计抵减情况，再进行加和汇总
      _ 建议使用应交增值税台账，按月记录数据，减少出错概率

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五河县13978163196： 如何计算企业的应交增值税 - ？
笃盼弥可： 公式为:应纳税额=销项税额-进项税额. 举例: 销售A商品100件,不含增值税单价80元,不含增值税销售额就为100*80=8000元. 设增值税税率为17%,那么A商品的销项税额为:8000*17%=1360元. 购进A商品时,每件支付60元(含税)...

五河县13978163196： 财务报表中应交增值税怎么算 - ？
笃盼弥可： 在财务报表中有应交税金,那一般就是应交增值税和应交城建税的合计数,假设增值税率是17%,城建税率是7%,当期应缴增值税=财务报表中应交税金/(1+7%). 增值税一般纳税人和小规模纳税人. 1、增值税一般纳税人: 公式:应税额=本月销项税额-本月进项税额 本月销项税额=本月取得的全部收入/1.17(或1.13)*17%或13% 本月进项税额为本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上注明的增值税税额,取得的运费发票*7%,取得的农业生产者农产品发票或收购发票上开具的金额*13%. 2、增值税小规模纳税人: 取得的全部收入/1.03*3%,没有任何扣除(除购进的税控装置的税款外).

五河县13978163196： 请回答此问题第四问中应缴纳的增值税如何计算? - ？
笃盼弥可： 根据税法的规定:1.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,按下列顺序确定销售额:(一)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;(二)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格...

五河县13978163196： 请问应交增值税的计算公式是什么？
笃盼弥可： 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则. 公式为:应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额 不含税销售额*税率=应缴税额

五河县13978163196： 增值税怎么计算应缴税额? - ？
笃盼弥可： 如是是开了40万元的增值税发票,则这笔业务的销项税是(假如税率是17%)(增值税税率还有13%.6%等) 40/1.17*.17=5.81万元 应缴税金=销项税-进项税-上期留抵=5.81-5-0=0.81万元 另外,进项税必需是当月认证通过的 另外,在此基础上还要缴城建税,教育费附加等1、如果销售收入是不含增值税的,那么:销售收入*17%=增值税.(假如税率是17%) 2、如果销售收入是含增值税的,那么:销售收入/(1+17%)*17%=增值税 (假如税率是17%) 不知我说清楚了没有. 你可以Q我给你做更细的解答. 销售收入=含税价/(1+17%) 销项税额=销售收入*17%

五河县13978163196： 会计分录中的应交增值税是怎么算得 - ？
笃盼弥可： 小规模纳税人 应缴增值税=零售价格/(1+税率)*税率 一般纳税人 应交增值税=销项税-进项税 销项税=价款*17%(13%) 小规模纳税人销售价格是含税价,一般纳税人的增值税是单列的.

五河县13978163196： 我们公司的财务报表的各项税我看得不是很懂,请各位告诉我是怎么算的 - ？
笃盼弥可： 现论上,上面的计算方法是对的.财务报表上填写这些内容只是告诉看报的人的计算的一种方法,并不是下面的数字是一一对应的,你不能拿这些数字去计算他们的公式关系.例如,业务收入可能有不是增值税的应税项目、计算所得税时,利润中有调增或调减项目等情况.总之,上面的数字的计算要看账,而不是报表(表只是结果的表现).

五河县13978163196： 应交增值税在科目余额表中的问题 - ？
笃盼弥可： 你可以画一下4个T形账户,一目了然.(分别是“应交增值税—进项税金”;“应交增值税—销项税金”;“应交增值税—已交税金”;“应交增值税—应交税金”) (1)进项税额本期发生借方表示本期购入时发生的予以抵扣的增值税;本期发生贷方...

五河县13978163196： 在资产负债表中,如何计算应收税金金额? - ？
笃盼弥可： 1、资产负债表是根据总账科目余额分析填列的.因此,检查未交税金及其他未交款是否正确,应通过总账及相关的明细账来检查. 2、资产负债表中的“未交税金”项目,反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金.根据“应交税金”科目...

五河县13978163196： 您好,我想请问下统计报表上的应交税金总额本年累计数怎么算呢?说详细一点吧,我第一次填？
笃盼弥可： 应交税金-末交增值税本年贷方发生额 应交税金二级科目如:应交营业税、应交所得税、应交城镇地使用税、车船税、个所税、房产税、教育附加等贷方本年发生额.