请问税法基本法，程序法和实体法的区别和联系
构成我国现行税法体系的是税收实体法 。
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等。
从法学的角度，税法可以作如下分类：
（一）按税法内容分类
按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税务行政法。
腾讯众创空间税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减税免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分，没有税收实体法，税法体系就不能成立。
税收程序法是税收实体法的对称。指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。其内容主要包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税务争议的解决程序。税收程序法是指如何具体实施税法的规定，是税法体系的基本组成部分。《中华人民共和国税收征收管理法》即属于税收程序法。也有将税务争议的解决程序独立出来，称之为税收争讼法，与税收实体法、税收程序法等并列的分类方法。
税收处罚法是对税收活动中违法犯罪行为进行处罚的法律规范的总称。我国税收处罚法由四部分构成：一是刑法中对偷税、抗税、骗税等税收犯罪行为的刑事罚则；二是最高司法机关对税收犯罪作出的司法解释和规定；三是《中华人民共和国税收征收管理法》中“法律责任”一章对税收违法行为的行政处罚规定；四是有关单行税法和其他法规中有关税收违法处罚的规定。
税务行政法是规定国家税务行政组织的规范性法律文件的总称。其内容一般包括各种不同的税务机关的职责范围、人员编制、经费来源、各级各类税务机关设立、变更和撤销的程序和它们之间的相互关系以及与其他国家机关的关系等。从一定意义上讲，税务行政法也是税务行政组织法。多数国家并没有设立专门的税务行政法，而是在基本税法中确立税务机关的基本组织原则或规则，然后以法规或规章的形式确立税务机构的组织办法。
（二）按税法效力分类
按照税法效力的不同，可以将简洁分为税收法律、法规、规章。
税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性税收文件。我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章，我国现行税法体系中，只有《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一事实上法律程序制定的规范性税收文件。我国目前税法体系的主要组成部分即是税收法规，由国务院制定的税收行政法规和由地方立法机关制定的地方税收法规两部分构成，其具体形式主要是“条例”或“暂行条例”。税收法规的效力低于宪法、税收法律高于税收规章。
税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”。如《税务行政复议规则》、《税务代理试行办法》等。税收规章可以增强税法的灵活性和可操作性，是简洁体系的必要组成部分，但其法律效力较低。一般情况下，税收规章不作为税收司法的直接依据，而只具有参考性的效力。
（三）按税法地位分类
按照具体税法在税法体系中的法律地位不同，可以将其分为税收通则法和税收单行法。
税收通则法，是指对税法中的共同性问题加以规范，对具体税法具有约束力，在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。其主要内容一般包括通用条款、税权划分、基本税收权利与义务、征收程序、法律责任、行政协助、税务争讼等方面的内容。较为典型的税收通则法即税法基本法。
税收单行法，是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、法规或规章。税收单行法受税收通则法的约束和指导。税收单行法是相对于税收通则法而言的，就是说税收通则法以外的税法都属于税收单行法。
（四）按税收管辖权分类
按照税收管辖权不同可以将税法分为国内税法与国际税法。国内税法是指一国在其税收管辖权范围内调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称，是由国家最高权力机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的税收法律、法规、规章等规范性文件。其效力范围在地域上和对人以上均以国家税收管辖权所能达到的管辖范围为准。我们通常所说的税法即是指国内税法。
国际税法是指调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。它包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠公约、“经合范本”、“联合国范本”以及国际税收惯例等。其内容涉及税收管辖权的确定、税收抵免以及无差别待遇、最惠国待遇等。国际税法是国际法的特殊组成部分，一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法。
我国税法实体法按征税对象大致分为五类：流转税类（增值税、消费税、营业税和关税），所得税类（企业所得税和个人所得税），财产和行为税类（房产税，车船税，契税等），资源税类（资源税、土地增税、城镇土地使用税），特定目的税类（筵席税、车辆购置税、耕地占用税等）。
程序法体系：1、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》。2、由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》、《进出口关税条例》有关执行。
基本法就没得说的，学过法律的都知道什么是基本法。
他们的关系其实就是税法的适用原则。1、实体从旧，程序从新原则：实体税法不具备溯及力；程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。2、程序优于实体原则：这是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼时税收程序法优于实体法。3、特别法优于普通法：及税法基本法是总纲性的，其在法律效力具备最高权威。
本人为税务专业学生，理解能力有限，希望能帮上忙。以上内容大体来自《2011年度注册会计全国统一考试辅导教材——税法》
税收的实体法是具体规定了权利义务内容或者法律保护的具体情况的法律，如民法，合同法，程序法是规定以保证权力和职权得以实现或行使，义务和责任得以履行的有关程序为主要内容的法律，如行政诉讼法，就是说实体法是条文明确规定有权做什么，没权做什么，而程序法则是当权利得到侵犯的时候你可以采用诉讼等方法来维护自己权利的依据。也不知道对不对，一点自己的理解。
程序法由于实体法
中国小
税收立法权存在问题
税收立法的权威性和稳定性受到影响，宪法赋予全国人大及其常委会国家立法权，但实际税收法规的制定多数由国务院负责，这降低了立法的层次和效力。《税收基本法》作为税收法律体系的母法，中国的税收基本法尚未出台，导致各单项税收法律之间易出现冲突，重大立法原则和程序缺乏明确的法律依据，影响了税收法制的统一...
税收基本法不属于我国现行税法么?
制定税收基本法，可以填补中国法律体系中宪法和单行税法之间的空白，有利于实现税法体系的系统化、规范化，是健全中国法律体系的重要组成部分，也是提高中国税收法律的等级和级次，加速税收法制化建设的根本途径。3、税收基本法是税收领域的根本大法，在整个税收法律体系中居于母法地位，对各实体法和程序法起着...
我国的基本法有哪些
立法法、行政诉讼法、行政处罚法、反分裂国家法、全国人大和地方人大代表法、全国人大和地方人大选举法、全国人大组织法、国务院组织法、地方各级人大和地方各级政府组织法、民族区域自治法、香港基本法、澳门基本法、人民法院组织法、人民检察院组织法、合同法、婚姻法、继承法、个人所得税法、外资企业法 ...
税收法制的欧美税收法制特点
这一原则在西方国家税法规定中和税收实践中都得到了充分的体现，其特点是征纳双方不是对抗性关系，而是相互合作信赖关系，密切的信息联系，良好的沟通。 二、在中央与地方之间合理划分税收立法权和管理权。 西方国家对划分中央与地方税收立法权管理权正确处理收入分配关系问题都十分重视，并在宪法或税收基本法...
属于实体法的法律有哪些
程序法是规定以保证权利和职权得以实现或行使，义务和责任得以履行的有关程序，为主要内容的法律，如行政诉讼法、行政程序法、民事诉讼法、刑事诉讼法、立法程序法等等。我国的实体法律部门主要包括：1、宪法（包括：宪法、国家机关组织法、选举法和代表法、国籍法、国旗法、特别行政区基本法、民族区域自治...
税收单行法是什么
在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。按照具体税法在税法体系中的法律地位不同，可以将其分为税收通则法和税收单行法，基本内容一般包括通用条款、税权划分、基本税收权利与义务、征收程序、法律责任、行政协助、税务争讼等方面内容。较为典型的税收通则法即税收基本法。
我国现行的税法体系包括
我国现行的税法体系包括：流转税类、所得税类、财产和行为税类、资源税类、特定目的税类。
税收立法权改进建议
其次，应明确税收立法主体，控制授权立法范围。全国人大和省级人大及其常务委员会应作为主要立法机构，减少授权立法，提升税收立法的权威性和规范性，以改变我国当前立法层级较低的问题。制定税收基本法是改革的另一重要环节。我国亟需一部《税收基本法》，作为税收法律体系的统领，明确立法依据、宗旨、体制和...
什么是税收,给我出一些关于税收的公务员面试题
一般采用按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。 税收法律关系体现为国家征税与纳税人的利益分配关系。在总体上税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三方面构成。 税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素,具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、课税对象...
谈谈我国制定税收基本法的必要性与可能性
我国虽然在《税收征收管理法》中有部分内容是关于纳税人程序性权利的规定,但远未真正体现纳税人应有的完整的权利。因此,我国应通过立法完善纳税人的权利,并保证实施,还要通过《宪法》修正案加以确立纳税人的基本权利,从根本大法上完善纳税人的权利。此外,还要通过制定《税收基本法》加以确立纳税人的程序上的...
国芸克罗： 实体税法主要介绍不同税种的规定,如企业所得税法、个人所得税法等等,实体法中规定各个税种的纳税义务人、课税对象、税率、计税依据和减免税等等,比较具体的内容,通俗的说就是某个税种的相关政策规定.程序法主要是为了保障实体法的实施,规定了征税程序上的问题.我国的税收程序法就是《征管法》,主要内容包括税务登记、纳税申报、税收保全、强制执行等等.简单的说,税收实体法规定了那些行为应该纳税,以及怎样计算税额等问题;税收程序法规定了按照怎样的程序来交税的问题,以及税收征管中的日常管理问题.
临汾市15877345771： 税收实体法和程序法怎麽理解区分? - ？
国芸克罗： 实体法,是指直接规定 人们实体权利和义务的法,如民法、行政法、刑法等; 程序法,是指为保障实体权利与实体 义务的实现而制定的实施程序的法,如民事诉讼法、刑事诉讼法、行政诉讼法及仲裁法等. 实体法是法院对具实体问题的处置办法,行政诉讼法就是程序法
临汾市15877345771： 税收实体法和程序法的区别,是什么意思,通俗解释,谢谢 - ？
国芸克罗： 实体法是解决具体事情的.比如增值税 营业税条例 程序法是解决遇到问题该怎么办,比如行政复议.诉讼
临汾市15877345771： 税收程序法和实体法的区别?求详解.谢谢. - ？
国芸克罗： 税收实体法主要是讲事务性的规范多一些;程序法则规范办事程序的多以一点.
临汾市15877345771： 税法实体法与税收程序法有什么不同?未来发展如何? - ？
国芸克罗： 1、税法实体法与税收程序法的不同: 实体法是规定和确认权利和义务以及职权和责任为主要内容的法律,如宪法、行政法、民法、商法、刑法等. 程序法是规定以保证权利和职权得以实现或行使,义务和责任得以履行的有关程序为主要内容的法律,如行政诉讼法、行政程序法、民事诉讼法、刑事诉讼法、立法程序法等. 简言之,实体法就是规定犯罪分子犯了什么罪,有什么依据,该如何判决的法律,而程序法就是规定某个法律如何执行,执行过程中应该遵照什么顺序,有哪些程序,怎么走才算合法,它不涉及具体违法犯罪的判定,只规定执行程序是否正确. 2、未来发展: 税法实体法与税收程序法更加完善,内容更加丰富.
临汾市15877345771： 税收普通法与实体法是一样的吗? - ？
国芸克罗： 不一样. 普通法对应的是基本法.我国现在还没有税收基本法,现有的全是普通法. 实体法对应的是程序法.如《中华人民共和国税收征收管理法》就是程序法,而《中华人民共和国企业所得税法》就是实体法.
临汾市15877345771： 从实体法和程序法划分的意义上来说,税法属于哪一类 - ？
国芸克罗： 从实体法和程序法划分的意义上来说,税法属于实体性法律规范和程序性法律规范的统一体.
临汾市15877345771： “税法一”和“税法二”有什么区别? - ？
国芸克罗： 税法一和税法二这两门课程是注税考试的核心课程,也是学好税代的基础. 税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体法内容,只是注税这两本教材的知识含量和难度之和要超过注会税法的教材内容. 其主要区别:1、税一主要内容是商品和劳务税,即通俗所说的流转税;2、税二主要内容是所得税. 所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容,故税法一是最基础的学科,税法一和税法二组成注税的基础学科,加上财务与会计,三门课是学习税代的基础.
临汾市15877345771： 税收实体法和税收程序法按什么划分的？
国芸克罗： 税收实体法主要是指各种实体税法,是规定各种税的纳税人、征税范围、计税依据和以及税款缴纳期限等的实体法律.比如增值税暂行条例、消费税暂行条例、企业所得税法等等. 税收程序法主要是规定征收管理方式方法程序的法律,目前最典型的是《税收征管法》.
临汾市15877345771： 税收程序法是税法的什么部分 - ？
国芸克罗： 税收程序法是税收实体法的对称,指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称.其内容主要包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税务争议的解决程序.
