加油站行业的经营特点及税收征管难点
不是必须要付现金的随着我国移动支付的普及越来越快,绝大部分的地方都实现了移动支付,你在加油站加油可以选择使用使用微信支付或者是支付宝这类移动支付方式进行支付的。同时也可以通过微信给加油卡进行充值,从而在加油站进行加油。但是,去加油站加油时没带钱可以使用的支付方式有支付宝,微信闪付苹果支付,华为支付信用卡加油卡等方式支付具体的支付方式要以加油站的规定为准。如果加油站仅支持现金支付的话关闭手机锁上车门远离加油站兑现和取现后,再前往加油站加油,因为在手机接收或发射无线电波信号的时候,会产生射频电流,可能引起电火花而汽油一挥发两者相遇可能会产生爆炸。一般情况下手机的最大功率达不到产生电火花的条件,而汽油挥发后的浓度也没有那么高,但是加油站为了防患于未然禁止在加油站使用手机,设置为了方便消费者可以支付加油站的营业部的收款设备支持手机支付,POS支付无感支付等多种支付方式,并非所有的加油站都支持支付宝,微信闪付苹果支付,华为支付信用卡加油卡等方式支付。为了避免消费者无法支付的情况,消费者在出门前应兑换现金检查油刻表的刻度。如果当你发现在加油站加油,自己未带现金,同时加油站又仅支持现金支付的情况下,需主动和工作人员进行协商之后,前往就近的银行取现或与路人兑换现金,这样做可以更好地方便自身进行加油。不是必须要付现金的随着我国移动支付的普及越来越快,绝大多少的地方都实现了移动支付,你在加油站加油可以选择使用使用微信支付或者是支付宝这类移动支付方式进行支付的。同时也可以通过微信给加油卡进行充值,从而在加油站进行加油。但是,去加油站加油时没带钱可以使用的支付方式有支付宝,微信闪付苹果支付,华为支付信用卡加油卡等方式支付具体的支付方式要以加油站的规定为准。如果加油站仅支持现金支付可以锁上车门,关闭手机远离加油站,进行兑现或者取现,再前往加油站进行缴费。
会有影响但是并不大,还没有到撼动其地位的地步
加油站税收征管存在的主要问题(一)实现销售收入不申报和申报纳税数据不实。由于加油站昼夜经营,分布广,进货途径多,顾客流动大,因此加油机表数与申报数经常不符,实际库存与账表难以核实,为日常税收征管带来困难。一些加油站附设的商店、促销赠送的礼品、汽车零配件修理修配等应税行为没有申报销售收入,有些加油站甚至将销售收入挂在 “应收账款”上,纳税申报质量无法保障。
(二)机外售油问题严重。机外售油的主要表现是加油站购进成品油后,直接批发给小型加油站,或直接销售给工厂、专业车队、农业用户,不通过税控加油机销售;对摩托车、出租车和个人消费的轻质油(汽油、柴油)通常用秤或油桶计量的方式销售,也不通过加油机销售。目前机外销售已成为加油站行业偷逃税的主要手法,由于税务机关对机外销售这一税收违法行为很难控制,使得国家税款大量流失。
(三)税控装置安装使用存在问题。税控加油机作为一种商品,不同于其它商品,应视其为特殊商品。因为它的使用出现问题,在影响使用者利益的同时,更多的是影响到国家的利益,造成税收的流失。一是加油机具的使用管理混乱,税控机具取数不准确,而税务机关只主管税收工作,无法从技术上解决问题。对于加油机日常使用出现的硬件问题,税控加油机生产厂家不能够及时解决,造成加油企业加油数量与申报数不符。由于油品价格是随着市场需求浮动,而主管税务机关不能定期校验税控机参数,这样就会因为价格浮动问题使税控机的记录金额始终小于加油金额。二是加油站税控管理系统在实际使用中缺乏实用性,系统的利用率低,未能完全发挥税控监管的作用。如对各加油站的成品油销售数量、金额、扣除数量、纳税情况的变动,不能及时利用系统形成横向或纵向比对信息、无法统计需要数据,目前还需要配合手工记录台帐对系统数据整理运用。
(四)财务制度不健全。《成品油零售加油站增值税征收管理办法》规定,对从事成品油销售的加油站,无论其年应税销售额是否超过180万元,均按照增值税一般纳税人进行管理。部分加油站财务资料不全,财务制度不健全、财务人员的财务核算水平参差不齐,不能按增值税一般纳税人的规定设置账簿并准确核算销售额,特别是原有一些规模较小的加油站财务核算水平较低,销售额的正确核算问题难以保障。
(五)税务机关税控监管和日常管理偏松。当前,税务机关对成品油零售加油站管理普遍不到位,既未设立专人负责加油站的日常管理与监控,根据税控装置记录的数据计征在某些细节上也不完善,不能及时按企业申报数据的变动发现企业的税收问题。一是成品油销售数量扣除方面管理混乱。目前对于扣除数量的审批和实际扣除情况税务机关未给予应有重视,使得企业存在未取得相应批复便申报扣除数量,扣除大大超于批复上批准的准予扣除数量等现象。受理加油企业申报的税务人员只能按企业《加油站月销售油品汇总表》上填报的“应扣除油量”掌握企业扣除数,加油站税控管理系统也未涉及记录企业每月扣除数量的功能,税务所也未设立相应的台帐,这就使加油企业可能出现年扣除数量大于流转税科审批的数量的现象。二是税控监管乏力。征期申报时,申报人员仅对企业上报的《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与加油IC卡和增值税申报表上的数据逻辑关系进行核对,对数据不符的现象缺乏事后调查,失去了税控管理的意义。对加油站帐务监督不严,致使有的加油站因财务制度不健全,无法对机内和机外销售做详细记录,造成申报数据的不准确。
完善加油站税收征管的建议
从实际工作上看,目前成品油零售加油站经营方式和税收征管有其特殊性,对特殊的问题,只能采取特殊的措施来解决。加强加油站的征管,堵住偷漏税款的漏洞,笔者认为应采取如下举措。
(一)加大宣传力度。一些消费者对企业不开发票、开据白条发票的行为既不拒绝又不向税务机关举报,仅贪图“便宜”,无形中助长了不法业主的嚣张气焰,严重损害了国家利益。应加大宣传力度,鼓励纳税人诚信纳税,增强消费者对纳税人权利和义务的认识,创造一个良好的治税氛围。
(二)加大税源监控力度。一是采取“驻站测算售量”法,派员实地核准加油站的实际销售规模,以测算数据作为参照系数,对其他加油站进行对比分析,以掌握加油站应达到的实际税负。二是加大对加油站的常规检查力度。当税控装置运行到一段时间后,加油站总是要想方设法做手脚逃漏税款。因此,加强对加油站的税务常规检查是一种传统但不会过时的手段。内容包括抄表和观察实际销售密度等,抄表后不给加油站留底,只交其负责人登记签名后带回,月终根据其申报的销售情况对照,弄虚作假者加以重罚。这种作法,可以减少加油站做手脚的机会,从而有效防止税款流失。三是严格台账登记制度,加强日常管理。加油站必须按日严格记录销售情况,按月结存,在申报纳税的同时报送附列资料,经审核后,基层征收机关将相关加油信息录入加油站税控管理系统。
(三)随时掌握税源动态。由于国内成品油市场价格与国际市场接轨,实行市场浮动价格,因此,成品油价格变动频繁。油品的价格直接影响税控加油机的数据统计,应该对加油站实行油品价格变动登记报告制度。税务机关对加油站发放“价格变动情况表”,要规定加油站在每月初,将所经营的油品种类的销售价格,全部填入表格中,一个月内凡遇价格变动时,详细填报价格变动时间、油品种类、变动后的价格,同步调整税控加油机的单价。
(四)设立专人专岗负责。加油站企业的税控IC卡申报和管理应设立专人专岗,负责申报时对企业上报的《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与加油IC卡和增值税申报表上的数据进行核对,以及时对数据波动较大、税负较低等异常情况进行调查。在日常管理工作中及时了解企业的经营情况,督促企业按照规定建立健全加油站日销售台账,并负责通知企业对税控装置进行维护。
(五)实行“实耗法”抵扣税款。即按当月销项税额抵扣当月销售数量的进项税额计算。加油站作为一般纳税人享受进项税款抵扣,有的油站采用多进货少销售的方法,使当月甚至以后的好几个月都没法产生税款。为保证税款匀衡、足额入库,防止加油站突然停业或破产导致实际已产生的增值税款流失,建议每月按“实耗法” 抵扣税款。
(六)将加油站税收管理与纳税评估相结合。成品油零售单位增值税纳税评估属于增值税一般纳税人纳税评估的一个特殊组成部分。笔者认为可结合即将上线的金税二期成品油零售单位增值税以进控销管理系统,建立一套成品油零售单位的纳税评估办法,对在申报中发现的《加油站月份信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与读取的加油IC卡和增值税申报表数据不符以及存在其他税收问题的加油站列为本月纳税评估对象,移交纳税评估岗实施纳税评估,对低于最低税负标准的实施税务稽查。
(七)加强部门统一协调。加装税控装置基本上保证了反映加油站的销售量和销售额,然而,要想更准确地反映其经营情况,还须把住其油品进口关。把住进口关,可以准确地了解库存情况,刹住“帐外经营”或“借库经营”等偷逃税款的现象发生。当前各加油站受管理的部门较多(目前对加油站实行检查管理的有税务、工商、公安、技术监督等部门),但由于各部门各自为政,致使国税部门无法完全控制进罐油品的数量及库存情况。为协调统一控制住油品进罐关口,管住油料的体外循环,笔者建议,各有关部门应成立一个联合机构,对加油站的油罐进行统一管理。
(八)健全统一、规范的管理制度。建议制定加油站行业税收征收管理办法,并下发统一的流转文书,明确规范的操作流程,包括税控加油机的安装与维修,税控装置的初始化,报税信息卡的数据读取与接收,纳税申报及附报资料的报送,自用油、代储油、倒灌油、检测用油的认定与扣除办法,征收方式的界定,纳税评估及税务稽查的实施,加油站的违章处理等,对行业管理责任人员虚假登记税源变化、虚假铅封或擅自启封加油机、虚假审批倒灌油和自测用油的行为,也要制定具体的考核追究办法。
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中国石油和石化是垄断行业吗
市场主体将无法自主作出经济决策,无法自主地从事交易。因此经济自由是市场经济中对个体经济权利的最基本要求,处于个体经济权利的最核心位置。经济自由是包括投资、就业、消费等在内的经济活动不受他人强制的状态。而行政性垄断可能对一切经济自由构成限制,特别是体现在对经营自由和消费者自由的侵害上。
加油站项目所属什么行业
加油站项目所属批发零售业。批发零售业是社会化大生产过程中的重要环节,是决定经济运行速度、质量和效益的引导性力量,是我国市场化程度最高、竞争最为激烈的行业之一。目前,从宏观经济走势来看,居民收入水平整体上处于较快上升阶段。从长远来看,我国居民消费无论是从总量上,还是从结构上都有相当大的...
加油站的行业主管部门是什么?
加油站的性质较多,就是地方油站(除三桶油及外资油站)也不同,如有个体户的、市政直管的、军队的等。加油站多单位检查管理它,如工商局、安监、环保。是环保局和安全监督执法局两个部门管理的。加油站属于危险化学品经营单位,经营管理和储存条件是一体的。储存单位是专业的储存,在国有行业分类标准...
加油是属于什么行业
问题一:加油站属于服务业,按照国民经济行业分类。问题二:加油站属于危险化学品经营单位,其经营管理和储存条件是一体的。储存单位是专业的储存,在国有行业分类标准里属于仓储业。问题三:加油站工作人员属于一般性的服务行业。依据劳动部门的规定,加油站的工作人员不属于特殊工种。问题四:加油站属于服务...
加油站属于什么企业?
加油站属于什么企业?1.加油站本身不属于企业,是有企业经营的。2.加油站,通常指的是为汽车和其它机动车辆服务的、零售汽油和机油的补充站,一般为添加燃料油、润滑油等。3.参考资料;baike.baidu\/...BgOoy7 加油站属于什么行业,按照国民经济行业分类?服务业 加油站属于什么行业 属于危险化学品经营...
如何做大做强加油站便利店销售
我虽在中央仓工作了三年的时间,可我必竟是从加油站基层磨练出来的员工,对加油站营销服务有一定的阅历,且存有深厚的感情。从事加油站工作多年,随着市场激烈的竞争,石油行业由最初的重视油品经营,已转变为油品非油品经营并重的经营理念。目前国内非油品事业虽呈迅猛发展趋势,尚处于经验积累阶段,比起...
加油是属于什么行业
经营管理和储存条件是一体的。储存单位是专业的储存,在国有行业分类标准里属于仓储业 加油站是属于危险化学品经营单位 汽油嘛,易燃液体,汽油的储灌达到一定的条件后更是会爆炸!问题三:加油站工作人员属于什么职业 依据劳动部门的规定,加油站的工作人员不属于特殊工种。也是属于一般性的服务行业。问题...
加油站站长工作总结
加油站站长工作总结范文 加油站是指为汽车和其它机动车辆服务的、零售汽油和机油的补充站,一般为添加燃料油、润滑油等。以下是我整理的加油站站长工作总结,欢迎大家参考! 加油站站长工作总结1 进入加油站这个行业快两年了,我从加油员、计量员到站长,一步一个脚印的走了过来,从中初步积累了一些工作经验,特别是经过中...
如何申请开加油站
申请开加油站的步骤如下:1、向所在市(州)人民政府成品油行业主管部门提出申请;2、市(州)人民政府成品油行业主管部门进行初审;3、如申请材料不齐全或不符合规定条件,应在5个工作日内出具《行政许可补正内容告知书》,一次性告知申请人所需补正的全部内容。加油站的经营模式:1、直营模式:加油站...
加油站属不属于工贸行业范围
不属于。加油站指的是为汽车和其它机动车辆服务的、零售汽油和机油的补充站,为添加燃料油、润滑油等,属于服务业,不属于工贸行业范围。工贸企业就是工业部门和对外贸易部门联合经营产品的生产和进出口业务而组织的公司。
禹鸦亿恒: 试读结束,如需阅读或下载,请点击购买> 原发布者:赵成金 加油站月度经营分析报告一、销售分析1.指标完成情况本月零售成品油585吨,计划完成率为106%,其中汽油完成283吨,柴油302吨,柴汽比为1.1:1,售卡497张,卡销比33%;年...
邢台市17583852004: 加油站经营管理中存在的最大问题是什么 - ?
禹鸦亿恒: 安全管理关系到加油站的正常经营,在目前大力发展零售网点的形势下,更应注意加油站的安全管理,特别是收购的加油站的安全隐患整改一定要花大力气.
邢台市17583852004: 成品油零售加油站的增值税如何征收? - ?
禹鸦亿恒: 从事成品油销售的加油站,无论其年应税销售额是否超过180万元,一律按增值税一般纳税人征税. 加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的,允许在当月成品油销售数量中扣除: 1、经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油. 2、外...
邢台市17583852004: 当前税收征管实践中有哪些突出的矛盾和问题,如何化解 - ?
禹鸦亿恒: 一、当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新.税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念,引入我国税收管理实践的时间还不长,税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程,税收管理工作仍然停留在原有...
邢台市17583852004: 当前个体税收征管存在的问题及难点有哪些? ?
禹鸦亿恒: 存在问题、难点: (一)个体户数分散、机动、数量大难控管. (二)征管力量严重不足.个体户面广、量大、状况复杂与税务机关管理人员的严重不足形成反差.由于机构缩减、公务员队伍严格准入,老干部退休多,新增人员少. (三)发票管理难.当前,国税局负责商业零售和加工修理修配发票管理,地税局只负责服务业、娱乐业、交通运输业等发票管理. (四)个体户纳税意识差难征收.一方面税收法律宣传不足,个体纳税人未形成良好的纳税意识.
邢台市17583852004: 针对目前加油站经营管理中存在的收入低.经营压力重;劳动强度大等热点和难点问题,史书作为一名加油站站长,你将如何提高员工积极性 - ?
禹鸦亿恒:提高员工积极性,一是精神,二是物质,物质达不到,就要从情感入手.
邢台市17583852004: 加油站自有生产经营用车耗用汽油如何税务处理 - ?
禹鸦亿恒: 编辑导读:本文笔者对加油站自有生产经营用车耗用汽油的税务处理的观点是加油站的行为不属于不得抵扣进项税额的范围,不需作进项税额转出,也不属于视同销售货物行为,不需计算销项税额. 【问题】 【解答】根据《增值税暂行条例 ...
邢台市17583852004: 中石油纳税都纳什么税?增值税???还是什么税 - ?
禹鸦亿恒: 中石油这样的企业下面都不知道有多少经营范围不同的子、孙公司,基本上所有的行业都会涉及,估计中国目前税收体系中所有的税种都会有涉及.如果你是想了解他一个具体的子公司,得先知道他的经营范围,才能知道他征什么税.比如说加油站,那么主要是增值税、所得税,以及流转税的附加税费.如果是开采和生产石油的公司,那么肯定会有资源税,消费税、增值税、所得税等等.所以是要看具体经营范围的!
邢台市17583852004: 个体、企业税收征管存在的问题有哪些? ?
禹鸦亿恒: 个体、企业税收征管存在的问题 (一)个体税收征管存在的问题 1.个体税收征管基础薄弱,税源监控水平较低.一是个体工商户数量庞大、区域分散、流动性强、开业停...
邢台市17583852004: 加油站自用油纳税 - ?
禹鸦亿恒: 如果是为加油站供暖,这是为了生产和经营,属于加油站的管理费用,所用油不需视同销售,也不需缴纳增值税.因为如果你从外单位购油用于单位取暖,取得增值税发票进项税本来就可以抵扣. 分录:借:管理费用 贷:库存商品 有的地方税务要求通过加油机流出的油要全部作为销售并缴纳增值税,这样你可自己给自己开增值税发票,分录:借:管理费用 借:应交税金——应交增值税——进项税税额 贷:主营业务收入 贷:应交税金——应交进项税——销项税额 进项税和销项税相等,不影响加油站的纳税.