出租（自营）房屋纳税，如何计算的？

房租收入如何计算交税~

出租房屋如何计算纳税
根据现行税收有关规定，对单位和个人出租房屋应缴纳的税费明确如下：
　　（1）房产税。根据《房产税暂行条例》及有关规定，单位和个人出租房屋，应按租金收入依12%税率计算缴纳房产税。但从 2001年1月1日起个人按市场价格出租的居民住房，减按4%税率征收房产税。
　　（2）城镇土地使用税。根据《城镇土地使用税暂行条例》及有关规定，单位和个人出租房屋的用地，应按占地面积，依土地等级及其适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。
　　（3）营业税。根据《营业税暂行条例》及有关规定，单位和个人出租房屋取得的租金收入，应按“服务业——租赁业”税目，依5%税率缴纳营业税。但对个人出租房屋月租金收入在营业税起征点以下的免纳营业税，达到或超过营业税起征点的，应全额计纳营业税。从2001年1月1日起，个人按市场价格出租的居民住房，营业税减按3%税率缴纳。
　　（4）城市维护建设税、教育费附加。根据《城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加暂行规定》及其有关规定，纳税人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税税额为计征依据，依城市维护建设税的适用税率（即7%、5%、1%）教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）计算缴纳。
　　（5）个人所得税。根据《个人所得税法》及有关规定，个人出租房屋，月租金收入不超过4000元的减除费用标准800元，4000元以上的减除费用标准20%，其余额为应纳税所得额，依20%税率计算缴纳个人所得税。但从2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得按10%缴纳个人所得税。在计征财产租赁所得时，可先扣除出租财产过程中缴纳的有关税金、教育费附加和能证明由出租人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每月一次扣除以800元为限，一次扣不完的，可下次扣除直至扣完为止）后，再按法定减除费用标准后的余额为应税所得额，依规定税率计税。
　　对按规定缴纳个人所得税的个人独资、合伙企业的出租房屋的租金收入，应按规定在企业中核算，并按规定计缴个人所得税。
　　（6）企业所得税。根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，交纳企业所得税的单位出租房屋的租金收入，应按规定在当期损益中核算，并依照规定缴纳企业所得税率征收个人所得税。
　　（7）印花税。根据《印花税暂行条例》及有关规定，单位或个人与承租人签订的租赁合同，应按“财产租赁合同”税目，依租赁金额1‰贴花。税额不足一元的，按一元贴花。同一合同由双方或双方以上当事人签订并各执一份的，各方所执的一份都应各自全额贴花。
另:依据2008年财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(财税[2008]24号)
二、支持住房租赁市场发展的税收政策
　　(一)对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
　　(二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
　　(三)对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
　　(四)对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。
　　上述与廉租住房、经济适用住房相关的新的优惠政策自 2007年8月1日起执行，文到之日前已征税款在以后应缴税款中抵减。与住房租赁相关的新的优惠政策自2008年3月1日起执行。其他政策仍按现行规定继续执行。

出租房屋计税方式

　　月租金1000元以下（含1000元）的

　　住宅和非住宅的综合征收率分别为4%和6%；

　　月租金1000元以上的

　　住宅和非住宅的综合征收率分别为6%和12%。

　　计税公式

　　个人出租房屋应征税额（未含城镇土地使用税和印花税）=租金收入×综合征收率。

注：为减轻困难群众税收负担，根据相关政策，对出租唯一私有住宅、并以房租收入维持生计、纳税确有困难的孤寡老人、残疾人、烈属、下岗职工、低保户等特殊业主，可给予减征或免征。

根据税法的有关规定：

1、对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。

2、其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。

因此，融资租赁业务取得的租赁收入分别下列情况计算缴纳流转税：

1、经央行批准经营融资租赁业务的单位，适用“金融保险业”税目，依5%税率计算缴纳营业税，不缴纳增值税。

2、未经央行批准经营融资租赁业务的单位，租赁的货物的所有权转让给承租方的，依法缴纳增值税，不缴纳营业税。

3、未经央行批准经营融资租赁业务的单位，租赁的货物的所有权不转让给承租方的，适用“服务业——租赁业”税目，依5%税率计算缴纳营业税，不缴纳增值税。

另外，对于经营租赁业务取得的租赁收入，适用“服务业——租赁业”税目，依5%税率计算缴纳营业税。

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陇西县15244171620： 房屋租赁房产税怎么算 ？
夙姬龙胜： 个人出租住房应缴纳以下税款 1、房产税以租金收入4%计算缴纳. 2、营业税3%税率的基础上减半计算缴纳. 3、个人所得税按10%的税率征收个人所得税.财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额. 4、免征城镇土地使用税. 5、免征印花税.

陇西县15244171620： 企业租赁房产税怎么算 ？
夙姬龙胜： 房产税计算:1、根据我国房产税的相关法律规定:《房产税暂行条例》房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人.企业对外出租房屋,应按规定缴纳房产税.2、企业出租房屋的一般情况下应该缴纳房产税为12%.但未必都是12%.因为根据《财政部、国家税务总局关于廉租房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定:企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税.

陇西县15244171620： 个人房屋出租税率是怎么算的? ？
夙姬龙胜： 个人房屋出租税率是怎么算的?个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定).2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表).3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳.4.个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%. 还有不懂的吗?

陇西县15244171620： 出租(自营)房屋纳税,如何计算的? - ？
夙姬龙胜： 出租房屋计税方式月租金1000元以下(含1000元)的住宅和非住宅的综合征收率分别为4%和6%;月租金1000元以上的住宅和非住宅的综合征收率分别为6%和12%.计税公式个人出租房屋应征税额(未含城镇土地使用税和印花税)=租金收入*综合征收率.注:为减轻困难群众税收负担,根据相关政策,对出租唯一私有住宅、并以房租收入维持生计、纳税确有困难的孤寡老人、残疾人、烈属、下岗职工、低保户等特殊业主,可给予减征或免征.

陇西县15244171620： 房屋租赁税费怎么计算 - ？
夙姬龙胜： 房屋出租缴纳税款分以下两种情况:一、个人出租非住房包括商铺、写字间等,应缴纳以下税款:1、房产税:以租金收入12%计算缴纳;2、营业税:以租金收入的5%计算缴纳;3、城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以...

陇西县15244171620： 房屋营业税具体计算方法 ？
夙姬龙胜： 一、房子营业税具体上要怎么算根据国家规定,房屋买卖要向国家缴纳契税,无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的.住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税,...

陇西县15244171620： 个人出租住房如何计算房产税和土地使用税? - ？
夙姬龙胜： 一、根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》((1986)财税地字第8号)规定:十四、根据房产税暂行条例规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据.因此,个人出租房屋,应按租金收入全额征收房...

陇西县15244171620： 个人房屋出租要交多少个人所得税 - ？
夙姬龙胜： 个人房屋出租的个人所得税计算如下: 1、纳税规定:月租金收入在4000元以下的,应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税;月收入在4000以上的,应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税,计税税率均为20%. 2、税收优惠:对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税.

陇西县15244171620： 出租房屋如何交税 税率是多少 - ？
夙姬龙胜： 单位出租房屋应按租金收入缴纳5%营业税;12%缴纳房产税;按出租房产的占地面积缴纳土地使用税;按租赁合同所载金额的0.1%缴纳印花税;另外还有随营业税附征的城建税及教育费附加.个人房屋出租各地有优惠政策

陇西县15244171620： 个人出租住房如何纳税2012 - ？
夙姬龙胜： 个人出租房屋取得租金收入,需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税和个人所得税. (1)营业税首先对租金收入按照“服务业”税目计算缴纳营业税.计算公式为: 每月应纳营业税税额=月租金收入*适用税率如果出...