政府返税收入财务如何记账，是否交税？

收到政府补助，如何做帐缴税~

收到政府补助都计入营业外收入，与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。是企业财务成果的组成部分。例如，没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等。营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。
在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。

扩展资料：

主要表现：
政府补助表现为政府向企业转移资产，通常为货币性资产，也可能为非货币性资产。政府补助主要有以下形式：
⑴财政拨款。
财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定了资金用途。
比如，财政部门拨付给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金，鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，拨付企业的粮食定额补贴，拨付企业开展研发活动的研发经费等，均属于财政拨款。
⑵财政贴息。
财政贴息是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。财政贴息主要有两种方式：
第一，财政将贴息资金直接拨付给受益企业；
第二，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，受益企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用。
参考资料来源：百度百科-政府补助

（1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；
（2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

扩展资料《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”
根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。
个税手续费返还用于奖励办税人员并非硬性要求，也并非要奖励全部相关办税人员。
参考资料：百度百科-个人所得税代扣代缴暂行办法

政府返税收入属于免税收入，不缴纳税款，收到收入时直接计入营业外收入即可。

营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

1、非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。

固定资产处置利得，指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等，扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益；无形资产出售利得，指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益。

2、非货币性资产交换利得，指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外收入的金额。

3、债务重组利得，指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值之间的差额。

4、 盘盈利得，指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额。

5、 政府补助，指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得。

扩展资料：

税收返还定义

1、税收返还有两方面的含义：1.中央对地方的税收返还。中央的税收返还制度就其性质而言，是一种转移支付，是年年都有的经常性收入返还。中央财政对地方税收返还数额，以1993年为基期年核定。

按照1993年地方实际收入以及税制改革后中央和地方收入划分情况，合理确定1993年中央从地方净上划的收入数额，并以此作为中央对地方税收返还基数，保证1993年地方既得财力。

1994年以后，税收返还额在1993年基数上逐年递增，递增率按全国增值税和消费税增长率的1：0.3系数确定，即全国增值税和消费税每增长1%，中央财政对地方的税收返还增长0.3%。

（国发{1994}47号，国务院决定：中央政府对地方政府的税收返还额的递增率改为按本地区增值税和消费税增长率的1:0.3系数确定。）

2、2002年所得税分享改革后，除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、海洋石油天然气、中石油、中石化企业缴纳的企业所得税全部属中央收入外；

其余绝大部分企业所得税和全部的个人所得税实行中央与地方分享，分享比例2002年为5:5，2003年以来为6:4。地方分享部分省与市划分办法是：中央在豫企业和跨省经营、集中汇缴企业所得税及对储蓄存款利息征收的个人所得税地方部分；

金融证券、保险、信托、信用社及非银行金融机构企业所得税地方部分，跨省辖市经营的河南高速公路发展有限责任公司、河南中原高速公路股份有限公司企业所得税地方部分，省属企业所得税地方部分；

省属企业事业单位与中央单位共同投资的股份制、联营企业所得税地方部分全部作为省级收入；

省与市县共同投资的股份制、联营企业所得税地方部分分别按省、市股份和投资比重划分为省级收入和市县收入；市县与中央共同投资的股份制、联营企业所得税地方部分为市县收入；除上述外，市县企业的所得税和个人所得税收入均为市县收入。

3、2004年我国实行出口退税机制改革，出口退税由中央财政全额负担改为中央和地方分担。

财政部根据改革前各地出口退税情况，核定各地出口退税基数，基数内退税全部由中央负担，超基数部分中央和地方按分享比例分担。

2005年，分担比例由中央和地方原按75:25改为按92.5:7.5比例分担。

参考资料来源：百度百科-税收返还

　　政府返税收入属于免税收入，不缴纳税款，收到收入时直接计入营业外收入即可。
　　营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
　　1．非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。固定资产处置利得，指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等，扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益；无形资产出售利得，指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益。
　　2．非货币性资产交换利得，指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外收入的金额。
　　3．债务重组利得，指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所
　　营业外收入
　　转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值之间的差额。
　　4. 盘盈利得，指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额。
　　5. 政府补助，指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得。

1、增值税
　　企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
　　2、消费税
　　（1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“营业税金及附加”等科目。
　　（2）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收账款”（其他企业）科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目；收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收账款”科目。
　　（3）外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款科目，贷记“主营业务成本科目；收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
　　3、营业税
　　企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“营业税金及附加”等科目。
　　4、企业所得税
　　公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目。

返税也叫做地方园区政策，通过税收洼地成立分公司的方式，返回部分地方留存的部分，目的是吸引企业投资繁荣地方经济，是一举多得的好事情。像节税网123有自有的税收洼地，在税收洼地园区可以享受委托代增、灵活用工、个独筹划、核定征收等一系列的节税方式，根据您的企业与高收入人群的实际情况来定制节税方案，高效、合规、快速。

别记收入 记营业外收入就要交税的。

直接冲减当期应交税费，明细写清楚 几几年几月的退税款

借：银行存款
贷：应交税费 --xx税

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青铜峡市18413623161： 政府返税收入财务如何记账,是否交税? - ？
苏燕思则： 别记收入 记营业外收入就要交税的.直接冲减当期应交税费,明细写清楚 几几年几月的退税款 借:银行存款 贷:应交税费 --xx税

青铜峡市18413623161： 我公司收到一笔镇政府专项补贴,也就是通常所说的返税,请问会计凭证怎么做?此款项需要缴纳所得税吗? - ？
苏燕思则： 首先应当明确你公司收到的返税的性质和用途; 其次查阅返税通知,有的上面有该专项款的账务处理的要求; 再次,咨询当地财税部门. 另外可参考以下: 1、政府专项补贴是一种专项资金,可以计入“专项应付款”科目,如果记入该科目,就不涉及营业税和所得税缴纳问题. (1)收到扶持基金款时 借:银行存款 贷:专项应付款--招商扶持金 (2)企业为招商发生费用支出时 借:专项应付款--招商扶持金 贷:现金(或银行存款) 2、这笔款项也可以计入“补贴收入”科目,不交营业税,但要结转到本年利润中计算缴纳所得税(具体要咨询当地税务部门).

青铜峡市18413623161： 财政局返还的税费如何做账 - ？
苏燕思则： 根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理: ①用于购建长期资产的:借:银行存款;贷:递延收益.资产使用寿命期间内:借:递延收益;贷:营业外收入. ②与收益相关的返还税款.用于补偿以后期间发生的费用的:借:银行...

青铜峡市18413623161： 企业得到政府无偿拨款如何记帐,需要交税吗? - ？
苏燕思则： 要看拨款是什么用途了,若是专款不用交税,计入“拨入专款”;若不是专项经费可作他用是要交税的,计入“营业外收入”

青铜峡市18413623161： 税收返回收入如何做账 - ？
苏燕思则： 1、按补贴收入的累计金额做一张红字冲销凭证 借:银行存款 (红字) 贷:补贴收入 (红字) 2、然后,按红字金额做正确凭证 借:银行存款 贷:资本公积(或利润分配--未分配利润) 注:按照会计核算规定,税收扶持基金应该记入“资本公积”科目. 3、对按补贴收入缴纳的所得税,可以在下次交税时抵扣多交的税金. 4、以后收到扶持基金会计分录 借:银行存款贷:资本公积(或利润分配--未分配利润)

青铜峡市18413623161： 发生在同一年度增值税返还怎么做会计分录 - ？
苏燕思则： 1、发生在同一年度增值税返会计分录; 借:银行存款 贷:营业外收入——政府补助收入 2、增值税返还即税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款,属于以税收优惠形式给予的一种政府补助.

青铜峡市18413623161： 税收返还、财政补贴的会计分录该如何做? - ？
苏燕思则： 答:一、企业实行收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税,借记银行存款科目,贷记产品销售税金及附加商品销售税金及附加营业税金及附加等科目. 对于直接减免的营业税、消费税,不作帐务处理. 二、企业实际收到即...

青铜峡市18413623161： 政府反税如何记账 - ？
苏燕思则： 这个属于《会计准则》中所说的“政府补助”.于收到返税时:借:银行存款贷:营业外收入

青铜峡市18413623161： 一般纳税人增值税多交税款的财政返款怎样入账 - ？
苏燕思则： 1.如果是月底,企业正常交纳增值税税款做;借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税;2.交纳增值税税做:借:应交税费-未交增值税;贷:银行存款;3.如果是多交,税局退还多交税款做:借:应交税费-未交增值税;(红字) 贷:银行存款;(红字)

青铜峡市18413623161： 新会计制度事业单位的财政返拨款如何记账? - ？
苏燕思则： ”财政应返还额度“科目,应当设置“财政直接支付”、“财政授权支付”两个明细科目,进行明细核算.1、财政直接支付年度终了,事业单位根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额,借记“财政应返还额度”科目(财政直接支付),贷记“财政补助收入”科目.2、财政授权支付年度终了,事业单位依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理,借记”财政应返还额度“科目(财政授权支付),贷记“零余额账户用款额度”科目.事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的,根据未下达的用款额度,借记”财政应返还额度“科目(财政授权支付),贷记“财政补助收入”科目.