关于公司的固定资产清理交税问题
你的理解正确。
问题一，营业外收入是已经扣除相关费用（税金）的收入，也就是所有相关扣除项目已经扣除后的收入，缴纳所得税时直接加到本年利润上，一同缴纳所得税。如果亏了，则计入营业外支出（收入扣减税法的账面价值、相关费用、税金后的亏损额）可以在税前扣除。
问题二，税法是通过各年申报表连续计算反映的，会计是通过账目进行持续反映的。所以会计的账目价值有直接的依据，而税法是通过申报表及附表（或企业自己编制的说明）计算税款的，税法和会计相当于两个独立业务，互不干扰。如果涉及到时间性差异，则需要企业要保管相应资料。以便于在弥补时间性差异时，做所得税费用扣除。（比如你的例子）
（你的例子）。会计上按照8年进行每年折旧计提，而税法规定的最低年限为10年，则前8年每年都要进行纳税调增，而在第9、10年，由于会计上已经提足折旧，就不会继续计提折旧，而税法尚未提足折旧，所以要进行纳税调减（前8年调增的数额）。同理，假如该固定资产在“税法规定”折旧年限内变卖，该项资产折旧在以前年度纳税调增的数额，应在变卖年度进行纳税调减。所以，涉及固定资产清理不涉及所得税调整问题，只有固定资产计提折旧时才涉及纳税调整问题。一般的教材会把固定资产清理从连续的会计反映独立出来，违背了会计的持续经营原则。
在会计学上（纯属无稽之谈），该项资产变卖的所得税处理为：
应纳税所得额（或亏损）=变卖收入-相关税费-会计已提折旧
根据财政部和国家税务总局的解释，“应税固定资产”是指纳税人销售使用过的固定资产时不同时符合以下三个条件(也就是同时符合以下三个条件就属于非应税固定资产免征增值税，如果有一个条件不具备就属于应税固定资产，按照销售额依4%的征收率减半征收增值税）。
第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；
第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；
第三、销售价格不超过其原值的货物。
如果销售的汽车属于应征消费税的汽车，根据财税（2002）29号文件规定：售价超过原值的按照4%减半征收增值税，售价未超过原值的免征增值税。
需要交纳增值税，如果你的转让价格低于残值，体现的是营业外支出就没有所得税的问题了。
交增值税,按4%开票，减半征收。
增值税计算方法是：
发票销项税：总价÷1.04×0.04
实际计税缴税：发票销项税÷2
（缴纳增值税需要计缴城建税、教育费附加、地方教育费附加）
发票可以不再开具，但申报手续最好要向专管员问清
不需要开发票了
公司销售固定资产的账务处理
公司发生销售固定资产业务时，一般通过固定资产清理科目进行相关的账务处理，具体做法是什么？销售固定资产如何做账?1、先把该固定资产按原值全额转出：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产2、如果在销售该固定资产的过程中，发生了人工费和运输等清理费用：借：固定资产清理贷：库存现金3、如果发生了残料...
公司的固定资产(货车)想要卖掉,。具体做什么会计处理呢?交什么税?以及...
由于货车也是公司的固定资产，当要卖掉时候，要进行固定资产清理。交税是交增值税，按4%开票，代开或者申请增值税普通发8票，按简易征收办法，实际缴纳2%。城建税（7%）及教育费附加（3%），是以税额作为计税依据。具体分录如下：借：固定资产清理 贷：累计折旧 固定资产 借：固定资产清理（支付清理费用...
公司的固定资产租出后,会计应该做什么处理?要做哪些会计分录?
一起来看看吧。1、按经营租赁处理（1）出租时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：累计折旧（2）租期满后，出售时：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（3）清理费用：借：固定资产清理贷：银行存款应交税费（4）处置后的收入：借：银行存款贷：...
固定资产怎么盘点
企业资产管理（EAM）是一个很大的话题，并且之于重资产的制造业和轻资产的服务业相去甚远，本文所述语境皆为轻资产的服务业，且以办公资产为主，即使在制造业企业中通常也会拥有此类资产。办公资产，在国内传统财务管理上通常被列入“固定资产”的范畴，而在国外FM管理模式中则被称为FFE（Furniture,...
会计中固定资产清理是什么意思?是清理的资产还是清理完剩下的资产啊...
固定资产清理时会发生清理费用，此时要计入:借：固定资产清理 贷：银行存款\/库存现金从清理中收回来的材料费、保险公司需赔付款等时，借：其他应收款 原材料 银行存款 贷：固定资产清理最后结转净损益，若上述固定资产清理余额在借方，则说明我们发生了费用，计入营业外支出借：营业外支出 贷：固定资产清理...
请问固定资产清理属于什么会计要素?有关的业务处理?
固定资产的清理是指固定资产的报废和出售,以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。 “固定资产清理”是资产类账户,用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方...
公司注销时固定资产,累计折旧等要在系统里怎么做账能做平?
借：固定资产清理（转入清理的固定资产账面价值）累计折旧（已计提的折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（固定资产的账面原价）（2）发生清理费用时，借：固定资产清理 贷：银行存款 （3）计算交纳税金时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳...
固定资产清理借方和贷方分别登记什么?
2、发现清理费用，固定资产清理过程中发生的清理费用（如支付清理人员的工资等），借：固定资产清理科目，贷：现金\/银行存款 3、计算交纳的营业税，企业出售的房屋、建筑物等不动产时按税法规定，应按销售额交纳营业税，其税额计入固定资产清理，分录：借固定资产清理，贷：应交税金-应交营业税，等到实际...
固定资产报废时怎么做会计分录
借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产--机床 2、支付清理费 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、残值收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 4、结转清理净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理 固定资产没到年限报废的分录是：1、报废固定资产转入清理时，借：固定资产清理 (转入清理的固定资产...
公司固定资产怎么盘点
对于差异情况，需要进行调查和核实，并及时更新资产台账和固定资产清单。4、 盘点结果和报告固定资产盘点结束后，需要根据盘点结果和资产台账，编制盘点报告和清单，并提交给相关部门和领导，以便于后续的管理和监督。综上所述，通过固定资产盘点，可以保护公司的财产安全，...
肥容洛芙： 固定资产清理要交印花税.对于企业购销的固定资产,有购销合同的,按购销合同金额的万分之三计税贴花;无购销合同的,且企业购销合同印花税为核定征收方式的,应按企业“固定资产”科目记载的相关业务发生额的100%比例核定征收印花税.
昭苏县17856247134： 企业固定资产清理收入如何上税? - ？
肥容洛芙： 展开全部1、如果清理房产(不动产)取得的收入,缴纳营业税.2、如果清理除房产以外的机器、设备等固定资产取得的收入,缴纳增值税.3、城建税、教育费附加,也要按营业税或增值税计算缴纳.
昭苏县17856247134： 固定资产清理需不需要纳税 - ？
肥容洛芙： 固定资产清理要纳税的.固定资产的清理是指固定资产的报废和出售,以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作. “固定资产清理”是资产类账户,用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入. 借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入.其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失.清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户. “固定资产清理”账户应按被清理的固定资产设置明细账.
昭苏县17856247134： 如何缴税?固定资产清理?固定资产清理,如何缴税? ？
肥容洛芙： 企业出售,报废,毁损的固定资产应该通过:“固定资产清理科目”核算 具体有以下几个环节: 1、固定资产转入清理,企业因出售、转让、报废和毁损、的固定资产转入...
昭苏县17856247134： 处置固定资产应交什么税及会计分录 - ？
肥容洛芙： 先转出:借:固定资产清理(净值部分) 借:累计折旧(已提部分) 贷:固定资产(原值) 清理过程发生的费用和应缴税金时: 借:固定资产清理 贷:银行存款和应交税金等科目 收回出售固定资产的价款、残料价值、变价收入等: 借:银行存款和材料等科目 贷:固定资产清理 应由保险公司或过失人赔偿损失的: 借:其他应收款等科目 贷:固定资产清理 清理以后,如果是净收益: 借:固定资产清理 贷:应交税费-应交营业税 贷:营业外收入 清理以后,如果是净损失: 借:营业外支出贷:固定资产清理
昭苏县17856247134： 处置固定资产该怎么交税 - ？
肥容洛芙： 要缴税,抵扣了的按17%交,没抵扣的按2%交. 通过固定资产清理核算借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产借:现金或银行存款 贷:固定资产清理 贷:应交税金--应交增值税固定资产清理的差额入营业外收支.
昭苏县17856247134： 固定资产清理应如何纳税 - ？
肥容洛芙： 2009以前购置的固定资产,清理收入按增值税按4%减半征收.增值税=收入/1.04*4￥/2 2009年1月1日以后购置的固定资产增值税按适用税率征收征收 ,增值税=清理收入/1.17*17%/1.03*3% 附加按应交增值税*适用税率和费率
昭苏县17856247134： 固定资产的清理要缴税吗 - ？
肥容洛芙： 如果是使用过,已计提折旧的话,在处理时低於原值不用交税的,否则得交,这得根据当地的税务部门具体是怎麽操作.(有的是先交后退,年底清算进行退税)
昭苏县17856247134： 固定资产清理结算要交什么税? - ？
肥容洛芙： 如果出售,交营业税;关于企业所得税,则一起并入利润中核算.如果报废,不交营业税金.如果本业务出现盈利,缴纳企业所得税.主要是营业税,然后是城建税,教育费附加,这三种税是在收入实现当月申报,收入结转到本年利润,如果有...
昭苏县17856247134： 新会计准则固定资产清理交税?新会计准则固定资产清理交税吗 ？
肥容洛芙： 按照新的增值税管理条例,自09年1月1日起,出售09年以后的固定资产要交17%的增值税,出售09年以前的固定资产要按简易办法减半征收增值税.如果清理的是不动产的话要交营业税.在交了增值税和营业所后,那些税金附加肯定也要交了,如果清理有盈余的话,那跟企业的其他所得一并再交所得税.
