求助，外贸企业在出口业务上遇到的几个问题，写得有点长，请见谅
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面：
享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。
享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。
出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
根据现行税制规定，我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。
关键词：流转税
是泛指所谓以商品为特征对象的税种。就我国现行的税制而言，流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记的条件
1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2. 必须持有商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业得以从事合法经营，其经营行为受国家法律保护的证明。
3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。
必须了解出口退税的4个时限
出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：
一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税登记的一般程序：
1. 有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
2. 退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。
3. 填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。
4. 出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。
二.出口退税附送材料
1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7. 产品征税证明。
8. 出口收汇已核销证明。
9. 与出口退税有关的其他材料。
什么情况可以申请出口退税？
一、出口退税的范围
我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
出口产品，一般应具备以下的3个条件：
1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
3．必须在财务上做出口销售。
一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。
特准退税的产品主要有：
1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；
2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税；
4．国际招标、国内中标的机电产品。
国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件，也不予以退税；
国家明确不予退税的出口产品有：
1．出口的原油；
2．援外出口产品；
3．国家禁止出口的产品；
4．出口企业收购出口外商投资的产品；
5．来料加工、来料装配的出口产品；
6．军需工厂销售给军队系统的出口产品；
7．军工系统出口的企业范围；
8．对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口；
9．齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品；
10．未含税的产品；
11．个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。
二、哪些企业可以出口退税？
1．具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2．委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
举例说明：
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元；(2)2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。
计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)
当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
我比较了解的是广新达公司， 合作到现在一直挺愉快的~
比如说,你买一个产品价税合计117 进项税17 你出口200块,那不予抵扣的进税就是34。所以你当期的进项税是17-34
进项税就是-17
免抵退出口的时候是免税的
出口价格*征退税之差呀
你现在不是不退了嘛
征退税之差
17%-0%
原来是17%-8%
对呀.所以现在就是17%了,200*17%=34
购进时:借原材料 100
应交税金-进项税 17
贷:银行存款 117
出口时,借应收帐款(银行存款) 200
贷:主营业务收入 200
借:主营业务成本 34
贷:应交税金-增-进项税转出 34
借：主营业务成本
贷:库存产品
然后你要计算应纳的增值税是17
比如你没有内销,也没有留抵.所以你期应纳增值税=0-17+34=17
不过其实这个和内销还不完全一样.内销应纳的增值税是200/1.17*17%-17
当然是我给你解释的方法了,免抵退税的方法.其实这和你原来8%时做的方法是一样的
只不过最后计算出来的结果是不一样的.所以你们在以后产品定价方面要重新考虑成本的问题
eo
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1.影响外贸经济效益最根本的因素是?
这种转变一方面极大地激发了外贸企业自主经营的积极性,有利于广大企业在激烈竞争的国际市场上放开手脚奋力搏击。但是,从另一方面也应该看到,由于国家对外贸企业直接控制的力度小了,也带来了经营秩序混乱的负面效应,具体表现在:我们的外贸企业在出口业务中对内抢购货源,对外削价竞销:在进口业务中抬价争购;在对外承包劳务中...
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《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号,以下简称《公告》)简化外贸综合服务企业代办退税备案流程,自2022年6月21日起施行。外贸综合服务企业在生产企业办理委托代办退税备案后,即可为该生产企业申报代办退税,无需办理代办退税备案。原来在首次代办退税备案...
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问题三：上海外贸公司、外贸企业哪家好 上海珍岛外贸公司不错，在上海是比较知名的企业 问题四：上海外贸公司，外贸企业有哪些，哪家比较好？ 上海外贸公司找珍岛 问题五：上海外贸公司有哪些，哪家比较好？ 珍岛外贸借领先的国际贸易理念、先进的电子商务技术、积极协助进出口贸易企业以更主动、更高效的...
金融危机对我国出口影响的原因及对策(国际贸易理论与政策)
3．3 采取政府补助、出口退税政策 当前形势下，政府可以采取适当的补助以弥补企业由于各种原因造成的部分出口损失。此外，出口退税也是一种有效的鼓励外贸企业出口的手段，减少企业成本和负担，在国际市场上保持价格优势，当然，国际上会有反对我国采取出口退税的声音，认为这会对他国企业造成威胁，但是我们必须...
出口申报跨大类是什么意思
如果不了解出口申报流程，可以寻求专业的报关代理公司协助处理。对于外贸企业而言，出口申报成功与否关系到货物能否顺利通过海关并最终到达目的地，因此跨大类出口申报必不可少。在申报过程中，要不断学习了解相关政策和规定，结合实际操作经验，不断提高申报准确率和效率，以确保企业的出口贸易顺利进行。
代理贸易公司出口退税
代理出口是指外贸企业或其他出口企业,受委托单位的委托,代办出口货物销售的一种出口业务。那么贸易公司代理出口退税是怎么样的? 1.出口货物退税企业应在其出口货物装载的运输工具办结海关手续后,向其报关的 海关申请办理出口货物的退税专用报关单(浅黄色)。出口货物在口岸海关直接办理出口手续的,由企业在口岸海关办理。
面对出口退税政策的调整,我国的外贸企业应该如何面对呢?
这是外贸企业提升国际竞争力的根本和关键。出口退税政策的调整是国家宏观经济调控的需要,外贸企业如何化解压力,积极面对,增强市场竞争力,则取决于外贸行业的抗震能力。对出口退税率的调整,客观上可以逼迫外贸企业提升产品的质量和档次。短时间内可能压缩外贸企业的利润空间,削弱其产品在国际市场上的竞争力,但从长期看,无...
企业出口退税不退可以吗?
但是要注意的是买单出口毕竟是灰色地带，这方面一直在加强监管，所以可以的话，建议还是提早做好打算，走正规的出口方式，有条件就自己招聘有经验的财务和单证人员，按正常出口流程走，或者挂靠正规的进出口代理公司操作，也可以选择像昌意托管这样的公司，可以全程托管外贸流程，也可以单做出口退税。
全雯瑞格： 比如说,你买一个产品价税合计117 进项税17 你出口200块,那不予抵扣的进税就是34. 所以你当期的进项税是17-34 进项税就是-17 免抵退出口的时候是免税的 出口价格*征退税之差呀 你现在不是不退了嘛 征退税之差 17%-0% 原来是17%-8% ...
阜南县19785338293： 出口业务中存在哪些风险? - ？
全雯瑞格： 最大的风险是货物运到国外后不能收回货款.一般情况下,出口收汇风险主要有以下六种情况: (一)、出货规格、日期与合同规定不符造成收汇风险. 出口方未按合同或信用证规定交货,一是生产厂误工,造成晚交货;二是用类似规格的...
阜南县19785338293： 请简析我国外贸发展中存在的问题有哪些 - ？
全雯瑞格： 一、现阶段我国外贸出口面临的主要问题1.贸易顺差持续增长,贸易摩擦加剧 2.巨额外汇储备给出口企业带来不利影响 3.中国出口企业缺乏核心竞争力二、对策建议
阜南县19785338293： 我国外贸企业主要存在哪些问题 - ？
全雯瑞格： 我国外贸企业存在很多问题,而这些问题在中小出口企业身上大都表现得更为突出.1.自主知识产权产品和自有品牌产品生产上的薄弱十分明显2.我国企业在市场推广和产品推介上渠道过于集中和单一,随着这一渠道内部竞争程度的不断加强,企业产品推广和市场开拓将面临极大困难.3.在产品定价和贸易方式选择上缺乏主动权和话语权.定价主动权的缺乏主要是我国出口企业产品的可替代性强,国内同业竞争过于激烈造成的.
阜南县19785338293： 做外贸生意遇到的问题....... - ？
全雯瑞格： 现在要解决的关键问题是确定产品的真实规格,从法律的角度建议与客户诚恳沟通,得到他们配合,在国外对产品规格做一项确认公证,并由中国驻该国的使领馆认证,拿到这样的证据,如果规格不符,即便客户不付款或索赔,你们可以就该项损失向工厂追偿
阜南县19785338293： 请教:外贸企业出口退税一般会可能碰到哪些容易忽略的风险?平时不太注意的,以为没问题的,某一天 - ？
全雯瑞格： 个人经验,仅供参考:1.最常见的就是报关单和增值税发票不一致,这个最要命.报关单上的货物单位以及数量必须和你取得的增值税发票完全一致.所以报关之前一定要和你的上家,开票方100%确认他票开什么品名什么单位,公斤?千克?米?2.货物出口三个月内必须认证发票,申报退税.这个还好一点,可以补救.3.税则号不对,这个基本不会发生了,即使发生了海关一般也不会查到你,除非你倒霉被抽验.个人感觉第一条很多人犯.
阜南县19785338293： 外贸业务中存在什么风险?除了结算方式存在的风险外..谢谢您. - ？
全雯瑞格： 外贸风险 主要又两大类风险组成,一为货损型风险,另一个为资金型风险 每一种风险都分很多种情况,多做,做听,多学,就知道了·····
阜南县19785338293： 在上海,外贸公司或外贸企业做外贸业务时,有哪些常见的陷阱? - ？
全雯瑞格： 珍岛是一家外贸公司,总结了一些经验,分享一下:1熟人“陷阱”,许多外经贸企业,在资金缺乏、人才外流、信息不灵的情况下,往往通过熟人和朋友介绍业务,而这些业务又在没有证实其真实性的情况下,偏听则信.2 客户“陷阱“,现在各经营企业都在急切寻找客户,正常外贸公司都是单向的,中间人和生产厂利用外贸公司这样的心理,进行欺骗.3资金“陷阱”, 随着社会发展,融资越来越难,因此,许多企业一般在捕捉业务信息上,追求的是不动资金的业务.而设陷者正是抓住了这一心态,而称不需要动资金,只需出具全套单据,资金由对方垫付,用简单的条件而诱使外贸公司上当.
阜南县19785338293： 外贸企业最头疼的问题是什么?？
全雯瑞格： 下面我们就列举一些现实存在的问题并给出应对措施. 疯狂找单 经济危机爆发以后,欧美买家遭遇强烈冲击,欧美市场开始萎缩,所以很多业务员开始不得不疯狂找单,只要有一丝客户信息就会马上联络.群发的邮件一箩筐,但收到的回复却...
阜南县19785338293： 外贸公司在做出口生意的时候需要注意什么问题?？
全雯瑞格： 电子产品的出口在我国海关可能会涉及到出口商检和品牌的问题,进口国会涉及到认证的问题.要先搞清楚具体是什么产品,出口到内个国家等... 进出口经营权的申请会关系到注册资金,所以要看当地的规定.一般在50W. 公司规模和人员到没什么要求,但办公场所(注册地址)会有要求.
