【经开区代理记账】不小心认证了一张作废发票有何风险

商业会计财务、税务怎么样能合理避税？~

合理避税这个问题要结合您企业自身的情况，最好能请专业人士，比如税务师事务所，来为您量身打造。
举个合理避税的例子。
比如某歌厅，客人来唱歌同时提供烟酒饮料小吃，我们知道这种情况要一并缴纳营业税，按娱乐业税目，通常20%税率来计算。但如果将提供烟酒小吃的部分独立成立一公司，分别进行销售，假设该公司为小规模纳税人。那么销售商品行为是交3%增值税的。这样就把销售商品这一部分的税率降下来了。
这就属于合理避税的一种典型情况。
还是前面说的，具体问题要根据您企业的情况来设计。

企业要交的税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、 教育 费附加、企业所得税和个人所得税等。下面我给大家分享商业公司要交哪些税，希望能够帮助大家，欢迎阅读!

【1】商业公司要交哪些税
一、流转税
主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%.营业税劳务包括交通运输、建筑、 文化 体育、娱乐、服务等。根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。
二、所得税
包括企业所得税和个人所得税。
企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。
三、其他税种
包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。
【2】什么是应交税费
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税 方法 计提的应交纳的各种税费。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
【3】企业应交税费的核算
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全 面试 行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

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据悉，某会计7月份收到一张发票，然后认证了，8月2日正常申报了这笔进项税，然后税务局通知这张发票作废了，让做进项税额转出，打电话问销售方才知道他们不小心在系统把发票作废了。
7月增值税已经申报了，现在应该怎么做呢?
这种情况对方应该是7月开具的发票，纸质发票交给了你，你也通过了认证，但是发票开具当月，销售方可以在税控系统作废电子数据。
很明显，销售方的作废行为是不合规的，因为我们知道，当月作废当月发票需要联次均收齐符合作废条件才能作废。
销售方的作废行为后面也经查实是不小心的行为，这个也情有可原，有时候新人操作不当完全可能发生误作废情况。
目前增值税发票开具新系统的稽核功能进行比对后，很快就会发现该发票系作废发票进行认证，这时候系统就会提示，会通知购买方主管税务机关进行协查，这就有了你们主管局通知你转出的事情。
申请修改7月申报表，进行进项税转出申报处理。同时将抵扣联和发票联均退回销售方，让销售方重新开具发票，接收发票后按照正常程序重新抵扣即可。
账务处理方面，由于已经过了7月账期，7月账务可以不做反结账处理，在8月进行调整即可，即在8月做进项转出分录。
借：费用/成本科目
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
新取得发票在8月抵扣后，再做一笔进项税进去。
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：费用/成本科目
这样就保证了进项税科目和申报表一致，至于申报和账务中进项税转出的月度差属于正常调账差异，备注备查即可。
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商丘市14759172718： 本月初认证了一张发票还可以再开票吗 - ？
友邦复方： 发票的认证和发票的开具并不矛盾,只要你本月尚未抄报税,就可以继续开票;抄报税也只是为了纳税申报,纳税申报时不开票(也就半个把小时吧),之后可以继续开票,直到本月内发票用完.本月内发票用完去验旧领新的时候要抄报税,然后在税务局领到新发票后需要在开票机里信息读入一下,之后可以继续开票.

商丘市14759172718： 11月认证了一张不应该认证的发票,入账时没有做进项税,直接全部入成本. - ？
友邦复方： 1、如今,11月份的账务应该已经结账且该所属期的纳税申报均完结,无法进行任何账务及税务处理的改动;2、如题所述,应该是在11月所属期进行了进项税以及进项税转出的申报处理,在税务申报方面,未存在不合理之处;3、在账务处理方面,对于已结账的前提下,既然该不可抵扣进项税额已计入相应成本,那么,也就不必画蛇添足地进行所谓的账务调整了.

商丘市14759172718： 这个月做账,结转上个月末主营业务成本的时候,五月份的入库金额,结果不小心把认证的一张购买电脑的增值 - ？
友邦复方： 当然要减.因为这一单已经报过税,而且有据可查,就是税局也说不出什么.不过你最好是去查询,留下备案.

商丘市14759172718： 认证发票时多认证了一张不该认证的,税务能给删吗? - ？
友邦复方： 删不了的,申报时可以选择不抵扣,如果认证当月不抵扣,以后月份也不可以抵扣了.

商丘市14759172718： 我在代理记账公司工作.老板给企业实名认证的时候把我的信息录成财务 - ？
友邦复方： 如果公司正常经营,什么事也没有,如果被查处,非正常注销,那么你会被列入到黑名单(信用卡、办税、三年内不能担任负责人、也会影响个人信用……)我现在也面临了公司强制我担任客户公司负责人的情况TOT.如果不接触公司的业务账务处理,那么是没有关系的.以前只需要企业的一个申请书,新负责人带身份证去税务局更改,现在推行实名认证了,不知道有没有改变.我只是个实习生,如果哪天真的损害了我的利益,我决定去起诉.

商丘市14759172718： 当月开的发票,对方单位已认证,还能作废吗 - ？
友邦复方： 你只在记账联上写了作废,并不影响其他联次的效力.其实不要作废,你可以用记账联记联,并附张说明,说明为什么会在上面写上作废就可以了.如果要作废也可以,但要对方先退回已经认证的发票.(因为现在还没有抄税,可以直接作废,对方已认证但未抵扣,不影响发票的作废)

商丘市14759172718： 在认证发票的时候有一张没通过,该怎么办?是修改再发送数据还是删除后重新扫描在发送 - ？
友邦复方： 修改后保存或删除数据重新扫描都可以

商丘市14759172718： 我公司这月刚刚认证完了发票,其中一张发票原开票单位不小心给点击作废了,这种情况该怎么处理呢? - ？
友邦复方： 你方(即购买方)要去主管税务机关申请开具红字发票.取得税务机关批示的《增值税专用发票红字发票申请单》后,交一联给销售方开具红字发票.并且让销售方尽快补开发票给你方.

商丘市14759172718： 发票认证系统上有一张专票快过期了,也没认证,而且我们公司也一直没收到这张票.财务怎么处理? - ？
友邦复方： 处理方案如下.这里事先提醒一点,不能不作处理,和去查询后打印,这都是不合规的行为.1.整体思路是,先认证发票,再去核实.先把这张发票认证的原因是,认证了以后有进一步操作的余地,根据核实情况选择继续抵扣或者做进项税转出...

商丘市14759172718： 发票单价给开错了,结果退回发现被对方认证入账了,请问有什么办法补救吗? - ？
友邦复方： 你这里直接作废就行了,对方已认证的,通知做进项转出,他认证了也没有用的