小规模纳税人的税收优惠政策
如果小规模纳税人月销售收入没有超过10万元的或者是小规模纳税人季度销售额没有超过30万元的,那么小规模纳税人享受免征增值税的优惠。超过这个标准的就不享受。【法律依据】《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。关于小规模纳税人税收优惠政策,我国一直都有明文的规定,2021年小规模企业纳税标准:1、月销售额15万元以下,免征增值税;2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分按20%目前我国对于小规模纳税人纳税标准主要还是依照国务院2020年发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。以及《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确指示,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。同时,小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策。重点变化在于,2021年3月5日,国务院总理李克强在《2021年国务院政府工作报告》中说,将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
法律分析:小规模纳税人的税收优惠政策:一、对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
法律依据:《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 》(财税〔2019〕13号)一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策?
这有助于减少企业管理成本和时间成本。3. 减免企业所得税:小规模纳税人可能可以享受减免企业所得税的优惠。政府可能通过降低税率、免征一定时间内的所得税等方式来减轻企业的税负。4. 税收起征点调整:政府可以调整税收起征点,使小规模纳税人的可征税额度更低,从而减少应纳税额度。这一政策可以在...
2023年小规模纳税人所得税优惠政策
而是按利润(应税所得额)25%征收。增值税小规模纳税人免征增值税的条件如下:1、享受主体是增值税小规模纳税人;2、以1个月为1个纳税期的,月销售额未超过10万元。以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元;3、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除...
小规模纳税人增值税税收优惠政策
小规模纳税人增值税税收优惠政策一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20...
小规模所得税优惠政策最新2023
二、具体的优惠政策内容 1. 所得税率减免:对于年应纳税所得额在一定限额内的小规模纳税人,可以享受减低所得税率的优惠。2. 税前扣除项目增加:政策允许小规模纳税人在计算应纳税所得额时,享受更多的税前扣除项目,如研发费用、某些特定的投资支出等。3. 税收征管便利化:简化小规模纳税人的税收征管...
大规模纳税人和小规模纳税人的区别
此外,在税收优惠方面,大规模纳税人的优惠政策相对有限,而小规模纳税人则可以享受一些税收减免政策,例如增值税小规模纳税人免税政策等。大规模纳税人与小规模纳税人在税收帮助和支持方面有哪些不同?国家针对大规模纳税人和小规模纳税人的税收帮助和支持政策略有不同。大规模纳税人主要受益于税收合规管理...
小规模纳税人2023年优惠政策
二、疫情阶段性免征增值税自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项日,暂停预缴增值税。2021年国家出台了对于小规模纳税人企业和个体工商户增值税普票季度45万,年度180万是免税的,并且增值税征收率由3%降至1%征收。到...
小规模纳税人最新税收优惠政策
根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)文规定,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。享受该税收优惠政策需要注意,纳税人不得...
小微企业所得税优惠政策
- 生活性服务业纳税人按当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。3. 个人所得税优惠政策:- 继续享受个人全年一次性奖金采用单独计税政策;- 经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。4. 印花税优惠政策:- 小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优惠政策;- 小微企业与金融...
小规模普票税率是1%还是免税
超出该限额的普通发票则需按1%的税率征税。此外,小规模纳税人若开具3%的增值税专用发票,即视为放弃免税政策,需按3%的税率申报和缴纳税款。因此,小规模纳税人在开具发票时,应根据实际情况选择合适的税率,以确保符合税务规定。小规模纳税人的税收优惠政策:1、小规模纳税人适用的增值税税率通常为3%的...
疫情期间小规模纳税人增值税优惠政策
规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在3月1日至12月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。小规模纳税人销售额的计算 按照13号公告的有关规定,减按1%征收率...
闭音加味: 一、增值税优惠.增值税起征点:纳税人销售货物或应税劳务,未达到起征点的,免征增值税.具体规定为:1、销售货物的,为月销售额20000 元;2、销售应税劳务的,为月销售额20000 元;3、按次纳税的,为每次(日)销售额500 元.二...
金州区17885064867: 小规模纳税人减免税收优惠政策有哪些 - ?
闭音加味: 享受小微企业增值税优惠政策的纳税人范围? 《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元,下同)的,免征增值税或营业...
金州区17885064867: 小规模纳税人所得税优惠 ?
闭音加味: 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.企业的所得税是25%,如果公司年纳税额不超过30万元,可以按小型微利企业缴纳所得税,税率是20%.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.【法律依据】《营业税改征增值税试点实施办法》第三条, 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.
金州区17885064867: 小微企业普惠性税收减免政策 ?
闭音加味: 从今年1月1日至2024年12月31日,实施小微企业普惠性税收减免政策,对月销售额10万元(人民币,下同)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.按新政策执行,一个年应纳税所得额为300万元的企业,此前不在小型微利企业范围之内,需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元.按照新出台的优惠政策,如果从业人数和资产总额符合条件,仅需缴纳企业所得税25万元.
金州区17885064867: 小规模纳税人有什么优惠政策可以享受??
闭音加味: 自2013年8月1日起,月销售额在2万元以下的,暂免交增值税;另外看利润情况,享受小型微利政策.
金州区17885064867: 小规模纳税人所得税优惠 - ?
闭音加味: 小规模纳税人企业所得税及其他税收. 企业的所得税是25%,如果公司年纳税额不超过30万元,可以按小型微利企业缴纳所得税,税率是20%. 1、小规模纳税人的增值税税率是3%. 2、城建税税率 纳税人所在地在市区的,税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%. 3、教育费附加是3%. 4、所得税税率 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
金州区17885064867: 小规模纳税人增值税有优惠政策吗? - ?
闭音加味: 1.小规模纳税人增值税有优惠政策.根据《财政部 国家税务总局 关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 (财税〔2014〕71号): 为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31...
金州区17885064867: 小规模纳税人有税收优惠政策吗 - ?
闭音加味: 有的. 小规模纳税人月销售额不超过3万元免征增值税.