税务师税率必备口诀有哪些？

~

税务师税率必备口诀

口决1

销售或进口下列货物适用9%的税率：6气2水二甲醚；3农化肥和饲料；报纸杂志音像和电子；民用煤炭粮油盐。

粮食，食用油、盐（粮油盐）；2水（自来水，热水）；6气（冷，暖，煤，沼，天然，液化），二甲醚；居民用煤炭制品图书，报纸，杂志，音像制品，电子出版物；饲料，化肥，3农（农药，农机，农膜）。

口诀2

计算抵扣通行费税率记忆：大交通9%，小交通3%，桥闸5%，机票不含机建费。

大交通9%：航空、铁路。铁路：票面金额÷(1+9%)×9%；航空：（票价+燃油费)÷(1+9%)×9%；小交通3%：公路、水路：票面金额÷(1+3%)×3%；桥闸通行费5%：票面金额÷（1+5%)×5%。

口诀3

增值税预征率：房企转让都是3，其他转让都是5，建筑用2、3，租赁用3、5。

房企转让都是3：房企转让不动产：一般计税预征率3%，简易计税预征率也是3%。

其他转让都是5：其他不动产转让：一般计税预征率5%，简易计税预征率也是5%。

建筑用2、3：跨县市提供建筑服务：一般计税预征率2%，简易计税预征率3%。

租赁用3、5：不动产经营租赁：一般计税预征率3%，简易计税预征率是5%。

提示：其他个人不需要预缴；预缴地每月销售额不超过10万/15万，不需要预缴。

口诀4

增值税特定企业（交易行为）的增值税：差额计税的情形：建不简房一般。

建不简：建筑个业胯耳市提供件建筑服多（扣除分包款）、不动产转让（非自建)，简易计税情形差额计税。

房一般：房开企业销售自行开发的项目，一般计税情形差额计税。

消费税：销售什么产品要缴纳消费税？

口决：三男两女带着高档手表开车加成本油去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。

三男：烟、酒、鞭炮焰火。两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表：电池。开车：小汽车、摩托车、成品油。打球：高尔夫球及球具游艇木制一次性筷子。实木地板：素板、涂料地板。

口决：一猪藏俩宝，五谷出二土。三奸商拦车买鸡。隔融资借钱零点五，营业账簿二点五。

具体内容：

1、干分之一的税率：一（干分之一）猪（租赁合同）藏（仓储合同)俩宝(保管合同和财产保险合同)，至于证券交易单独记忆就行。

2、万分之三的税率：根据2022年最新的印花税税法，这个新的税率变化有点大，原来很多万五的降到了万三。

速记口诀：三（万分之三）奸（建设工程合同）商（商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据)拦（承揽合同）车（运输合同）买（买卖合同)鸡（技术合同）。

3、万分之五的税率：五（万分之五）谷（股权转让书据）出二土（土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据)。

4、万分之0.5的税率：这个就两个，一个是借款合同，一个是融资租赁合同，速记口诀：融资借钱零点五（万分之0.5）。

5、营业账簿：营业账簿二点五（万分之2.5）。

税务师必背小口诀。

1、资源税：

【口诀】资源税征税对象：a、原矿：汽油睡土地。b、选矿：稀土钨钼盐。

a、原矿：汽（气）油（铀）睡（水）土（钍）地：

(气)→能源矿产中的：天然气、页岩气、天然气水合物都是以原矿作为征税对象。水气矿产中的：二氧化碳、硫化氢气、氨气、氨气。

(水)→水气矿产中的：矿泉水和盐中的天然卤水。

(地)一→地热。

b、选矿：稀土钨钼盐：

稀土→轻稀土、中重稀土。

盐→钠盐、钾盐、镁盐、锂盐。

2、城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加：

【口诀】计税依据：进口不征、出口不退、留抵要扣、免抵要交。

进口不征：纳税人进口环节被海关代征的增值税、消费税不作为城建税和教育费附加的计税依据。境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产向税务机关缴纳的增值税税额，不作为城建税和教育费附加计税依据。

出口不退：出口还退增值税和消费税的，不退还附征的城建税和教育费附加。

留抵要扣：对实行增值税期未留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。

免抵要交：生产企业出口货物实行免、抵退税办法后，当期免抵的增值税税额纳入城建税、教育费和地方教育费的计征范围。

税务师税率必备的一些口诀：

• 增值税税率共有4档：13%、9%、6%、0%，其中销售货物和加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%，粮食等农产品、食用植物油、食用盐、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权以及销售或正列举的农产品等货物税率为9%。

• 销售或者进口货物（除9-12项外）税率为13%。

• 加工修理修配劳务、有形动产租赁进口税率为13%。

• 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、土地使用权税率为9%。

• 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

• 销售自己使用过的固定资产、旧货，按照%征收率减按2%。

• 小规模纳税人以销售额和应税服务额之和除以（1+3%的税率应纳税额。

---

五峰土家族自治县13499541577： 注税考试印花税率会不会给 - ？
廉竖孚悦： 肯定不会给的,印花税的税率本来就是一个考点. 我也有口诀: 1. 一猪管饱(一头猪管饱):税率千分之一的是猪(租赁合同)、管(仓储保管合同)、饱(保险); 2. 三狗*计(三条狗有*计):税率万分之三的是狗(购销合同)、*(建筑安...

五峰土家族自治县13499541577： 个人所得税税率口诀 - ？
廉竖孚悦： 您好!改为七级超额累进后,还没有口诀!原来的老税率口诀如下:工薪所得划九级,级数乘五是税率.先减二千再动笔,一月一算别忘记. 一次奖金算平均,二次运算定税率.先用金额乘税率,再减速算不用急. 个体经营与承包,五级税率要记牢.每年费用二万四,工人薪资要扣除. 工会经费扣二点,职工教育二点五.广告招待莫超标,职工福利一十四. 劳务报酬分三节,计税之前扣定额.低于四千扣八百,四千以上打八折. 财产租赁扣税租,修缮八百滚下月.稿酬十四特二十,参考劳务扣定额. 股息红利无定额,零七八月税率跌.财产转让扣原值,扣减税费要记得. 偶然所得若捐款,扣除比例限三折.发票得奖超八百,先扣个税再兑结.

五峰土家族自治县13499541577： 求税法记忆的口诀 - ？
廉竖孚悦： 1 、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?“三男三女去开车”三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金...

五峰土家族自治县13499541577： 注税考试印花税率会告诉吗? - ？
廉竖孚悦： 印花税税率是要背下来的.借款合同0.05‰“购”销、“建”筑安装、“技”术合同(狗见鸡)0.3‰财产“租”赁、仓储“保”管、财产“保”险合同(猪宝宝)1‰其余0.5‰这下好记了吧!

五峰土家族自治县13499541577： 增值税率口诀:运七、废十、农十三是什么意思? - ？
廉竖孚悦： 这是指一般纳税人的进销项可抵扣的税率.运七:运输发票可抵扣7个点,废十:回收废物发票可抵扣10个点,农十三:购入农产品的发票可抵扣13个点.

五峰土家族自治县13499541577： 关于税率有没有什么简洁的口诀哇,急哇!!!？
廉竖孚悦： 基本上没有,平时用的多就知道了 告诉你个营业税的: 交(交通运输业)、建(建筑业)、邮(邮电通讯业、)文(文化体育业) 3%, 一个(娱乐业5%-20%)不固定,其他5%

五峰土家族自治县13499541577： 巧记营业税目及税率,特殊情况的,,有什么好的方法或口诀吗.谁能支个招,,谢谢了 - ？
廉竖孚悦： 一般都是5%, 记住几个3%的, 再记住娱乐业的特殊税率即可. 多做题,通过练习强化记忆.

五峰土家族自治县13499541577： 税法考试时,哪些税率需要记忆 - ？
廉竖孚悦： 印花税税率需要记,增值税营业税需要记,小税种的需要记.个人所得税像工资劳务报酬之类的,前五级要记,如果有用到后面的,题目则会给,但不排除特殊情况;消费税常用的要记,像卷烟、酒、化妆品等.

五峰土家族自治县13499541577： 有什么方法记忆税种 - ？
廉竖孚悦： 最好记得方法是按照财税36号文件附件一记忆:第十五条增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.第十六条增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

五峰土家族自治县13499541577： CPA考试税法哪些税率要记,哪些不用记 - ？
廉竖孚悦： 个人所得税会给税率表不用记,其他的房产税和土地增值税税率一定要记,其他的每个税种记住一个普遍税率,那种细分的税率如果你能记住最好记不住也没办法,实在是太多太繁杂了.