内部审计独立性缺失的案例
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X股份有限公司：
我们接受委托，审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表编制相关的内部控制有效性的认定。贵公司的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。[引言段]
我们的审核是依据《独立审计实务公告第X号--内部控制审核》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计和执行有效性，以及我们认为其他必要的程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。[范围段]
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策、程序遵循程度的降低。[固有限制段]
[描述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响]。有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。[说明段]
我们认为，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，贵公司按照控制标准于X年X月X日在所有重大方面保持了与会计报表编制相关的有效的内部控制。[意见段]
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制约经济责任审计工作水平的主要矛盾和问题是什么
1、审计主体独立性缺失。我国现行的地方各级审计机关的管理结构，均实行双重领导的管理体制。地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作。说到底，审计机关与其说是政府组成部门之一，到不如说是地方政府的一个内审机构，在具体审计中，在很大程度上仍然要受制于一些地方政府部门和领导的...
审计独立性的问题
一、审计独立性现状随着我国市场经济的发展，资本的趋利本质得到充分的发挥和体现，而有 舞弊案的揭露都不是注册会计师，而是看来比较外行的新闻媒体或其他的报表分析者。为什么注册会计师既有专业胜任能力又履行了必要的审计程序却没能发现问题、没有尽到审计责任呢?为此，我国注册会计师审计的独立性权益...
如果自己作为注册会计师怎么保持审计独立性
1 从自己和被审计单位的关系入手，（比如是否是被审计单位前任高管，被审计单位高管是否有自己的直系亲属，被审计单位招待费是否过高等等,存在这些不利情况的时候是否主动回避）2 从自己同时为被审计单位提供管理咨询等非鉴证业务与财报审计等对独立性要求比较高的鉴证业务谈起（管理咨询业务是否过分拉近你和...
审计学案例分析论文
(二)规范企业内部控制实施风险导向内部审计有利于准确评价流通企业内部控制体系建立的完整性与合理性、内控执行的有效性,帮助企业查找内部控制缺陷、提出改进建议,促进企业内部控制不断规范。 三、流通企业中实施风险导向内部审计过程中容易出现的问题 (一)缺乏足够的独立性随着整体经营环境的变化,内部审计在组织中越来越受...
在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有...
同学你好，很高兴为您解答！影响审计独立性的标准有五个：业务关系标准（CPA与被审计单位有时间前后上的聘任关系）；财务利益标准（事务所或CPA与被审计单位有投资关系）；潜在诉讼标准（事务所与被审计单位有诉讼的未决或待诉讼案件）；亲属关系标准（CPA与被审计单位的当事人存在亲属关系）；非审计服务...
内部审计部门的独立性体现在( )。
【答案】：A,B,C 独立性：(1)对所审计的活动保持独立性；(2)直接向董事会或审计委员会报告；(3)如果主管审计师向高管报告日常行政事务，董事会必须采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性。
跪求影响我国注册会计师审计独立性的因素及对策
摘要:该文结合我国实际,认为公司治理结构不完善、非审计业务、注册会计师事务所的组织结构及规模、缺乏严厉的事后惩罚机制是影响我国注册会计师审计独立性的重要因素。提出了改善审计独立性的途径,即规范公司的治理结构,明确审计委托机制,规范非审计业务,改革会计师事务所组织形式,扩大事务所规模,建立严厉的事后惩罚机制。
可能会损害审计人员独立性的因素有哪些
审计独立性影响因素 1.审计市场不够完善 我国正在试图将注册会计师业务像发达国家一样全面推向市场，但目前我国尚未形成一个健全的审计市场。就审计市场的需求方而言，尽管我国现行的筹资程序、新股发行和定价方式有其存在的历史必然性和合理性，但也确实造成了市场上对高质量审计服务的淡漠。这是因为：第...
影响审计独立性的五个因素
影响审计独立性的五个因素：业务关系标准;财务利益标准;潜在诉讼标准;亲属关系标准;非审计服务重要性标准。(1)业务关系标准 即注册会计师在执业前后是否与客户单位存在一定的组织或其他业务关系。(2)财务利益标准 如果会计师事务所或其注册会计师与被审计单位存在受资或投资关系，或者存在审计业务收费以外的...
审计人员独立性的影响要素及措施分析
审计人员独立性是审计工作的基石，它要求审计人员在执行审计任务时保持客观公正的态度，不受任何外部因素的影响。然而，在现实中，审计人员的独立性往往会受到各种因素的影响。审计环境是影响审计人员独立性的重要因素之一。如果审计环境存在不正当的竞争、腐败现象或者政治干预，那么审计人员的独立性就可能受到...
尾蝶血宁： 同学你好,很高兴为您解答!内部审计独立性缺失的案例内部控制审核报告X股份有限公司:我们接受委托,审核了贵公司管理当局对X年X月X日与会计报表编制相关的内部控制有效性的认定.贵公司的责任是建立健全内部控制并保持其有...
江津市19713999001： 谁能给我一个关于审计风险的案例?急!急!!!!？
尾蝶血宁： 案例:安然审计失败案 一.案情介绍 安然通过会计创新的手法,设立特殊目的公司进行表外融资和交易安排 虚增业绩并隐瞒负债,最终导致公司破产.为其出具审计报告的会计师由销毁帐目而接受司法审查. 二.本案的失败原因与风险点 (一...
江津市19713999001： 求损害审计独立性案例分析 - ？
尾蝶血宁： 1,将因自身利益损害独立性,剩余50万元以该公司能否成功上市决定是否支付,构成或有费用, 2.不损害,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统,这件工作是机械.秘书性质的工作3,ABC会计师事务合伙人甲注册会计师目前担任V公司的董事或者高级官员,将因为密切关系损害独立性4,损害,注册会计师不能应为审计费用的原因,减少获取充分,必要的审计证据的审计程序 5,损害,V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,需要对内部控制进行了解和可能的测试依赖,提供内部控制审核报告将会因自我评价损害独立性
江津市19713999001： 内部审计实务中几个代表性的突出问题？
尾蝶血宁： 内部审计实务中几个代表性的突出问题概括起来不外乎以下几个方面: 第一、内部审计机构的设置受制于企业的经营管理层,其相对独立性得不到企业最高权力机构的全力支持; 第二、企业法人治理结构本身不完善,出资人因产权主体的虚拟化,企业经营者是企业经营管理的实际控制人,内部审计不能按照维护出资人利益的基本目标行使监督职能; 第三、内部审计人员自身素质有缺陷,具体表现为专业知识与专业胜任能力不足,对企业生产经营中的业务流程或工艺流程以及内部控制的主要关节点缺乏了解,因而不能发现问题,或者是能够发现问题,却不能为企业的决策层提供有效的治理与控制措施、方法; 第四、内部审计机构的负责人不愿得罪朝夕相处的同事关系,从而在单位内受到排挤或打击报复.
江津市19713999001： 中小企业财务管理问题案例 - ？
尾蝶血宁： 中小企业由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得其在财务管理方面常常存在着这样或那样的问题.管理模式僵化一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资...
江津市19713999001： 会计师事务所风险有哪些?会计师事务所风险有哪些,回答好的加分! ？
尾蝶血宁： 一、审计风险的成因 (一)审计独立性的缺失 近年来国内外的事务所不断的发生会计造假事件被媒体曝光,社会各界开始对审计独立性的高度关注,并对注册会计师的执...
江津市19713999001： 目前我国企业内部审计存在的问题和不尽完善的地方有哪些呢? ？
尾蝶血宁： 目前我国企业内部审计存在的问题 和不尽完善的地方: (一)内部审计机构的组织模式不完善.由于内部审计制度建立较晚,各单位在借鉴国外经验方面不尽相同,导致...
江津市19713999001： 内部审计目前仍存在哪些问题? - ？
尾蝶血宁： 1、内部控制环境不尽合理,内部审计机构独立性不强.2、对内部审计新理念的理解和认识不到位,内审职能过于狭窄.3、企业内审人员专业素质普遍较低,制约了审计工作的开展.4、企业内部审计的方法、技术比较落后.5、内部审计质量控制无法保证.
江津市19713999001： 如何解决内审独立性与客观性问题？
尾蝶血宁： 独立性:无直接关系人员进行内部审核 客观性:判定应遵照实施依据仔细甄别问题原因,不可臆断猜想.(如:有一个的记录填写:臆断为4.2.4.但问清情况后发现,是新员工不知道此项工作流程引起,则为6.2.但据你的观察,有关人员的回答多是搪塞话语,其实真正的原因就是忘记填写了,则应该按照:孤立性、偶发问题处理,可以不做不合格处理,并要求现场改正(纠正). 判的够经典吧我!(糊弄第三方就要求一个水准.嘻嘻)
江津市19713999001： 有哪些审计案例算成功的审计案例哇 - ？
尾蝶血宁： 一、财务审计程序 1.根据审计工作计划或主管领导指示,确定审计事项; 2.审计处选派审计人员组成审计小组,编制审计方案,提前三天以上向被审计单位发出审计通知; 3.被审计单位根据审计通知的要求准备材料; 4.审计小组实施审计; 5....
