股权激励大股东以零对价转让给员工持股平台，是否会有问题
股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。 股权转让个人所得税额计算《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税;第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票（权）的，凡不符合递延纳税条件，应在获得股票（权）时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”项目，参照《财政部国家税务 总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）有关规定计算缴纳个人所得税。
2018年股权激励个人所得税计算方法一览
非上市公司股权激励的所得税
非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20％的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。
拟上市公司的股权激励实质上多为通过权益对价换取职工的服务，符合准则特征，股份支付准则是更能反映股权激励经济实质的会计处理方式。
按照证监会目前的要求，拟上市公司股权激励（适用增资、股东股权转让等方式）按照股份支付准则处理，相关折价直接计入当期损益。
举例说明：某企业管理层及PE机构分别各获得公司100万股份，但员工获得股权价格为每股1元，而PE机构获得股权价格为每股10元，双方之间差价9元。按证监会规定，此时，员工所获股权应按股份支付原则处理，视同公司给予员工900万元的权益奖励（差价9元每股乘以100万股），该900万元直接从公司当年净利润中扣除，调整到管理费用或资本公积金的会计科目中。
按照上述处理方式，如果拟上市公司在报告期内存在金额较大的股份支付行为时，会对公司当年的净利润产生较大影响，甚至可能导致部分企业当年实施股份支付后，当年净利润较低或为负数，从而不再附合上市条件。
目前，对于拟上市公司的股权激励的会计处理、股权激励价格公允性的确定等问题存在着诸多争议，证监会已在几家新上市公司中试点该制度，现正制定股份支付的具体实施细则，可能会在近期内公布。
二、股权激励的方式
1、拟上市公司员工股权激励主要有两种方式：一是股东低价转让股份给相关职工，二是职工低价对拟上市公司进行增资。结合股份支付定义、特征以及财政部、证监会相关文件规定，均属于股份支付。
2、员工持有公司股份的形式有两种：
一是员工以其个人名义直接持有股份，即员工出资，股份登记在其个人名下。该种方式的股份登记在员工名下后，属于员工个人合法资产，其依法独立行使股权权利不受限制，亦可自由将相关股份转让给愿意接手的下家。
二是由获股权激励的员工成立持股公司，由持股公司代表各员工持有拟上市公司股份，相关股份登记在持股公司名下，员工通过持有持股公司股权来间接持有拟上市公司股份。此种方式，员工行使股东权利必须通过持股公司来实施。
3、重点问题——员工获得股权的价格
根据前述股份支付的规定，员工获得股权的价格应当公允。由于证监会现正在制定股份支付细则，这一问题尚无定论。
从已有几家试点案例来看，员工入股价不能显失公允（股权激励前未有PE，激励后一年内也不打算引入PE的，定价尽量高于每股净资产），管理层及员工薪酬水平不能显著低于地方及行业平均水平。
拟上市公司实施股权激励一定要选好时点，在PE机构前进入迅速且要有适当的间隔期间（从目前试点企业案例来看，应间隔一年以上）。
4、未来实现股权价值的方式
直接持股方式时，股权变现较为便利，未来腾达如果上市成功，在证监会规定的股份禁售期满后，员工可直接在二级市场转让股票；如果上市未成功，众多员工可将股份创造转让给愿意收购其股权的下家。
间接持股方式时，股权变现较繁琐，未来如果上市成功，个别员工拟转让股份时，可将其所持有的持股公司股权转让给下家，若无下家接手，则可通过持股公司在二级市场空间出售相应股票，然后持股公司以注册资本减资的方式将所获售股款交至相关股东。如上市未成功，员工可将其所持有的持股公司股权转让给愿意收购其股权的下家。
5、根据中国证监会的相关规定，员工持股后拟上市公司的股东人数（包括间接持股情况）合计不得超过200人。
6、根据中国证监会的相关规定，拟上市公司不得存在委托持股、信托持股或其它有关股权事宜的特殊约定或安排。
股权激励的好处
3.吸引优秀的外部人才 股权激励计划的实行，不仅有助于内部员工对公司大股东的认可，也同时有助于提高外部人才对公司的认可。对于一些以事业为归宿的外部高级人才来说，实行股权激励计划的企业相当于为其提供了一个经营并开拓自己的事业的良好平台，从而增进了外部人才进入公司的欲望。而外部人才的试图进入，...
什么是股权激励
非上市企业实施股权激励通常会设置相应的退出机制，规定当激励对象离职时，公司对其持有的股份进行回购，以方便管理股权，并为后续股权激励留出空间。股份回购涉及现金支付问题，通常采用公司增资扩股的方式，激励对象的出资作为资本金入股。退出时采用缩股减资的方式操作较为复杂，不利于公司发展，一般采取大股东...
股权激励的5个坑是什么
第一种,我们一般称之为“小股东不干活”,也就是说,有些员工成为合伙人之后,其工作动力不但没有增加,反而减弱了。一般出现这种情况的,是因为股权激励时两个要素出现了问题,一个是激励的股权数量、一个是股权激励的考核条件。 当激励的数量太多的时候,其合伙收益(股权分红、股本增值等)占比太大,其工作收入(作为...
未上市公司如何做股权激励方案?
\\r\\n\\r\\n 操作:散财有“道”亦有“术”\\r\\n 对于大股东而言,股权激励是一种“散财”行为。散得好,财散人聚;散不好,财散人散。相比上市公司而言,非上市公司的股权激励没有相关的法律法规可供参照,其复杂程度、棘手程度由此可见一斑。下面笔者以一家曾为其做过股权激励方案的公司为例,来阐述非上市公司...
对赌协议什么意思
为了日后该条款的可执行性,建议投资者在投资前就该回购条款作出相关安排:与控股股东及实际控制人\/大股东签署附生效条件的股权转让协议,或者是与公司签署附生效条件的收购协议,并且其他股东应书面声明放弃优先认购权,对前述事项做好相关的公证工作。3、不要和国资股权进行对赌为防止国有资产流失,国资股权的转让需要报...
常见的股权激励方式都有哪些?都有哪些优缺点?
对于国内拟上市的公司，股权激励往往成为上市前的必备动作。常见的激励形式有大股东低价转让股份给管理层、管理层通过增资扩股参与公司决策，甚至运用曲线股权激励策略。这些方式旨在激发团队士气，但同时也需要注意避免税收问题、股权清晰度以及可能导致的控制权转移等风险。值得尝试的股权激励创新模式包括母公司以...
股权激励的股份从哪里来
期权池股权的来源除了大股东转让外，还有定向增发、所有股东等比例稀释的方法。方法很多，这就要求我们在设计股权激励方案时要定源，即确定激励股权的来源。因为股权来源不同主要影响的对象是股权所有者，即股东，股权的让渡的背后是收益权和决策权的让渡，而股权激励的本质是股东与员工共享收益，所以股东会...
国企改革概念股有哪些 国企改革概念股大全
北新建材(000786)大股东对子公司开展混合所有制改革,股权激励、引入外部投资者等举措将提升公司竞争力。 洛阳玻璃(600876)中国建材集团及所属中国建材玻璃公司承诺,计划三年内,以公司为平台,解决与龙新玻璃等存在的同业竞争问题。 方兴科技(600552)新材料平台,2014年8月混改,以公司控股、高管参股的混合所有制形式进行...
华为的股权激励是怎样的
对于一些盈利模式较好,发展迅速的企业而言,实施股权激励,有利于稳住员工,增加竞争优势。 但是对于一些未来前景很好,只是目前经营状况并不明朗的公司而言,大股东让出一部分股权给核心员工,可以增加核心员工的凝聚力和激发员工的潜能。 二、要保证员工的职业发展空间 对于一些刚创业的企业而言,应根据企业的特点和对技术人员...
股权激励方案设计
新三板挂牌公司可以参考新三板对增发对象的设计,即对董事、监事、高级管理人员及核心人员实施股权激励。 股东或实际控制人,原则上不能成为激励对象,因为股权激励是想让员工与大股东的利益趋于一致,如果激励实际控制人,就失去了它应有的意义。 第五,要考虑是用期权还是股票来激励 在企业属于有限责任公司或是挂牌之前,...
鬱索养胃： 根据财政部《企业会计准则——股份支付》的有关规定,股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易.拟上市公司的股权激励实质上多为通过权益对价换取职工的服务,符合准则...
石柱土家族自治县19155093027： 求助 - 股份支付？
鬱索养胃： 1、属于股权激励,并且大股东要先以零对价转让给发行人,发行人再转让给员工.需要按照股份支付来处理.2、股份支付是股权激励的会计处理方法,你问的问题有问题.
石柱土家族自治县19155093027： 公司股东可否将股权零对价对外转让 - ？
鬱索养胃： 完全可以,只要另外两个股东同意,并不行使优先购买权 需要有股东会或股东大会决议(其他股东出具同意转让并放弃优先购买权的承诺也可以)、股权转让合同、股东名册变更,并需要去工商局办理相关变更手续
石柱土家族自治县19155093027： 股权激励主要有哪些方式? - ？
鬱索养胃： 主要包括如下几种方式:(1)股票赠与计划是指公司现有股东拿出部分股份,一次性或分批赠与被激励对象,可以设置赠与附加条件,比如签订一定期限的劳动合同、完成约定的业绩指标等,也可以不设置附加条件,无偿赠送.(2)股票购买计...
石柱土家族自治县19155093027： 常见的股权激励方式都有哪些?都有哪些优缺点 - ？
鬱索养胃： 您好,常见股权激励有以下方式:1、干股分红激励.也就是不登记为公司股东,但除拿到日常工资收益外,还参与企业的盈利分红.优点是,对于老板而言,适合管理员工,激发员工活力.缺点是,因为没有登记为公司正式股东,分红的可变...
石柱土家族自治县19155093027： 股权激励给内部员工犯法吗 ？
鬱索养胃： 股权激励给内部员工只要符合法律法规和公司制度的要求就不违法上市公司实行股权激励,应当严格按照本办法和其他相关规定的要求履行信息披露义务;应当有利于上市公司的持续发展,不得损害上市公司利益.《上市公司股权激励管理办法》第2条,本办法所称股权激励是指上市公司以本公司股票为标的,对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励.上市公司以限制性股票、股票期权实行股权激励的,适用本办法;以法律、行政法规允许的其他方式实行股权激励的,参照本办法有关规定执行.
石柱土家族自治县19155093027： 股东股权转让给员工怎么操作 - ？
鬱索养胃： 如果是股份公司的话,不需要其他股东意见.鉴于公司实施股权激励,最好制作股权激励方案并通过股东大会审议.
石柱土家族自治县19155093027： 管理层激励,股权转让会计分录问题 - ？
鬱索养胃： 股权转让分录: 借:实收资本-旧股东贷:实收资本-新股东新股东付款时: 借:现金或银行存款 贷:其他应付款-代收股权转让款 支付原股东款项时: 借:其他应付款-代收股权转让款 贷:现金或银行存款
石柱土家族自治县19155093027： 股权激励股份怎么给 - ？
鬱索养胃： 可以这样来操作:第一种:现有股东按比例计提股份,转增两位员工;(股份总数保持不变) 第二种:将资本公积转增股本,两位员工成为股东;(股份总数增加,当然也可以由股东先转让给公司,再以公司名义赠送,保持总股数不变) 具体方案可根据公司老板的意愿来操作.
石柱土家族自治县19155093027： 有限责任公司股权激励协议的要点 - ？
鬱索养胃： 股权激励能够引进人才、留住骨干,将公司与员工利益协调一致,形成推动公司长远发展的合力.股权激励既是法律问题,亦是管理问题,故而需结合公司实际情况“量体裁衣”,具体从以下几方面考量.一、权利界定 股权激励需首先明确激励...
