我们公司是一般纳税人，没有进出口经营权的，请问海关进口增值税专用缴款书抵扣的具体操作是怎样？

增值税一般纳税人进口货物，取得海关进口增值税专用缴款书，但未支付货款，能否抵扣进项税额？~

一、根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发〔2004〕148号）规定：“一、纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，......”二、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）文件规定：“十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。　　增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。　　纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。”

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发〔2004〕148号）规定：“一、纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，……”

您好,
参照以下规定处理:
关于海关缴款书试行“先比对后抵扣”管理办法的通知
为了规范海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）的抵扣管理，按照国家税务总局《关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》（以下简称《通知》）（国税发[2009]83号）的要求，自2009年4月1日起，我省对海关缴款书实行“先比对后抵扣”的管理办法，即纳税人从过去纳税申报时实行先申报抵扣海关缴款书，再进行稽核比对改变为纳税人对需抵扣的海关缴款书要先通过电子申报软件采集数据，在月底前向主管税务机关申请稽核比对，取得比对相符信息的数据后才能申报抵扣。
一、一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，自2009年4月1日起，应当在开具之日起90天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对，逾期未申请的不予抵扣进项税额。
纳税人通过电子申报软件采集待比对的海关缴款书数据，并将数据导出报送到主管税务机关，每月可多次报送。税务人员接收数据的同时向纳税人提供接收结果通知书及清单，清单内容包括校验通过、重复报送、未通过校验和逾期报送的海关缴款书明细数据。对于符合校验规则的，予以接收；数据存在问题，包括不符合海关规定格式、重复采集的，不予接收。纳税人从报送数据的次日起都可通过网络或到主管税务机关查询稽核比对结果，方便纳税人及时核对数据。对于缴款书打印模糊的，纳税人可主动与海关或进口代理商联系确认，以免影响比对抵扣。
二、自2009年5月起，每个月申报期内，纳税人可向主管税务机关索取上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》及《海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单》，清单内容包括相符、留待继续比对、稽核异常的海关缴款书数据，以便纳税人申报抵扣税款。
对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。纳税人从税务机关拿到稽核结果清单数据后，可导入电子申报软件，形成申报表进行纳税申报。
三、属于纳税人数据采集错误且在报送期限（开具之日起90天）内的海关缴款书，纳税人可重新通过电子申报软件采集报送；超过报送期限的，纳税人可在税务机关提供稽核结果的当月填写《稽核异常海关进口增值税专用缴款书核对申请表》向主管税务机关申请数据修改，再次稽核比对。逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额；对不属于采集错误，纳税人仍要求申报抵扣的，由税务机关组织审核检查。经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。
四、纳税人应在 “应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。当纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
五、增值税一般纳税人在2009年3月底前取得的海关缴款书，应按原办法的有关规定，在4月申报期申请抵扣进项税额。否则应按《通知》有关规定，统一通过新（升级后）的电子申报软件采集数据，申请稽核比对。
自2009年5月申报期起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》附表二第28栏，稽核比对相符的海关缴款书填入《增值税纳税申报表》附表二第5栏。
2009年5月、6月申报期辅导期商贸企业申报抵扣的海关缴款书为新海关稽核系统比对相符数据与原海关稽核系统比对相符数据（前期稽核滞留）之和。
六、为了适应海关缴款书“先比对后抵扣”的新管理办法，纳税人的电子申报软件必须做一次相应的升级，纳税人在4月份申报期必须仍然使用原电子申报软件进行纳税申报，成功纳税申报后，再按照主管税务机关的安排进行电子申报软件升级。
七、税务机关提供上门申报和网上申报两种受理方式。对已经推广使用网上申报的纳税人，4月申报期仍按原申报方法进行申报。电子申报软件升级后，在4月份所有纳税人需到主管税务机关前台报送待比对的海关缴款书数据，但可通过网上申报系统查询比对结果。5月份后纳税人将可通过网络向主管税务机关传送待比对的海关缴款书数据，并可通过网上申报系统查询稽核比对结果和在申报期内可通过网络下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》及《海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单》，然后再将清单数据导入电子申报软件，以便形成申报数据再通过网上申报系统进行常规网上申报。

没有进出口经营权，就没有海关编码，你们应该是代理进口。需要公司海关编码应该是代理进口单位的。具体怎么认证各地区不一样，在我们这里不需要认证，在抵扣信息里录入就行了。

不需要你只要认证的时候装网上认证光盘就可以呢！可以查询的到

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通许县15674299258： 我们公司是一般纳税人,但没有进出口权. - ？
仝狮克泽： 建议最好使用海关增值税发票,这样可以证明是进口的货物,如果进口的是零配件,最终还会在国内加工后出口,海关增值税发票对出口退税核查比较好.海关应该是直接开给委托公司.

通许县15674299258： 我公司为一般纳税企业,但没有自营进出口权可否享受退税!我们做的是 ？
仝狮克泽： 首先你是进料加工有手册吗?如是手册进口的,进口免税出口不退不征,如果是你委托外贸出口,那可以的.如果只是加工,有抵扣,就没退税问题

通许县15674299258： 我们公司是一般纳税人,没有进出口经营权的,请问海关进口增值税专用缴款书抵扣的具体操作是怎样? - ？
仝狮克泽： 没有进出口经营权,就没有海关编码,你们应该是代理进口.需要公司海关编码应该是代理进口单位的.具体怎么认证各地区不一样,在我们这里不需要认证,在抵扣信息里录入就行了.

通许县15674299258： 没有进出口权的一般纳税人,能抵海关出具进口货物的增值税吗 - ？
仝狮克泽： 可以,只要海关进口货物的增值税缴款单上有公司的名称(一般可以有二家企业名称),就可以抵海关出具进口货物的增值税.

通许县15674299258： 工厂是一般纳税人的,但是没有进出口权,拿到外贸公司的代理出口证明可以自己去退税吗？
仝狮克泽： 可以,而且必须去退,否则视同内销,要征销项税的

通许县15674299258： 工厂是一般纳税人,但是没有出口权,可以做商检吗?工厂是做陶瓷的 - ？
仝狮克泽： 商检与进出口权没有关系,与是不是一般纳税人也没有关系.只需要去工商注册所在地的商检局商检就好,提前在商检局做一个备案.实际上有一些内销的货物同样会做商检.

通许县15674299258： 我们公司为一般纳税人但没有进出口权,最近要出一批货到国外,客户支付信用证,问题如下: - ？
仝狮克泽： 1. 做LC 你肯定要正常报关.2. 做L/C就不要想买单出口了. 买单出口的风险是你出口时可能给海关发现截留.3. 公司没有出口权,买单出口的话 是没有退税的. 如果委托外贸公司出口,只要能提供增票,则有退税4. 一般这种操作是为了避免工厂知道国外客人信息.5. 寻找相关的进出口公司即可.有不清楚的可以问我

通许县15674299258： 工厂没有进出口权怎么做出口退税 - ？
仝狮克泽： 工厂没有进出口权,如果具有一般纳税人资质 能开增值税专用发票可代理公司代理退税;反之如果不能开增值税专用发票 可以选择买单的方式进行出口

通许县15674299258： 我们是一家没有进出口经营权的生产企业要如何办理出口退税? - ？
仝狮克泽： 你好! 没有进出口经营权的生产企业在发生第一笔委托出口业务前,持代理出口协议到主管税务机关办税服务厅申请办理临时出口退税登记.并提供以下证件资料: 企业书面申请 税务登记证副本原件及复印件 法人营业执照或工商营业执照副本...

通许县15674299258： 我们企业是一般纳税人,无进出口经营权.最近出口货物到国外,是由代理出口公司帮忙办理的, - ？
仝狮克泽： 您公司出口的货物可以开具0税率的内销发票,然后再做一份美金交易的形式发票提供给海关.建议你公司自己办一个进出品权资格.那样就不能通过货运代理商了.自己报关清关,省了货运代理费