请教一下 所得税问题
作者&投稿：计虾 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
(1)2008年应纳税所得额是：2300+150我那元（我真不知道150我那元是哪国的货币）+0（国库券利息免税）-1100-450（2300*15%=345>200 故广告费可以全额扣除）-220+22.5（500万借款和3个季度的借款利息22.5万元应该资本化处理，不应该当年计入财务费用）-300+60（关联企业的管理费不允许扣除）-45（经济合同违约金允许扣除，但是现金支付的不允许扣除+56（捐赠视同销售）-40（成本）=自己算吧
会计年利润 2300+150+50-1100-450-220-300-45=385 385*12%=46.2>40 捐赠能全额扣除
现如今的起征点是3500元，按照2011年09月实行的新的个人所得税法，
9月1日起调整后的7级超额累进税率：
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
全月应纳税额不超过1500元 3% 0
全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555
全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005
全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755
全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505
全月应纳税额超过80000元 45% 1350
计算结果是：（4800-3500）*3%=39元
应确认递延所得税资产为500*25%=125万元（计入资本公积）
（2）2008年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入的15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转扣除。甲公司2008年实现销售收入10000万元。
应确认递延所得税资产为500*25%=125万元
（3）2008年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
应确认递延所得税资产为2000*25%=500万元。
（4）2008年12月25日，甲公司以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。
确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额无法判断，但是对应的科目应当是商誉，不影响本题的计算。
（5）2008年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
（6）2008年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。
所以本题的递延所得税就是-125-500=-625，分录为：
借：递延所得税资产 625
贷：所得税费用 625
这里的递延所得税应当是递延所得税费用的意思。
对于计入资本公积的递延所得税分录为：
借：递延所得税资产 125
贷：资本公积 125
既然免税，就不需要计提了。
什么企业，这么好？什么政策？
免税的话，不用。
曹婉之乐： 个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,或者加印该作品后再付稿酬的,以及个人的同一作品在报刊上连载的,不论稿酬是预付还是分笔支付的,视为一次收入;但在两处或两处以上出版、发表同一作品,或者再版同一作品而取得的稿...
赫章县15735732323： 所得税问题请教？
曹婉之乐： 一样的,要看你的所得税应该在哪缴?按税务局的要求报.一般纳税在网上报,小规模可能是手工报
赫章县15735732323： 请教高手所得税问题: - ？
曹婉之乐： 会计利润150,其中投资收益50(从境内企业取得),则应纳税所得额为=150-50=100 若投益收益50(从境外企业取得,税率也是25%),则应纳税所额为=100
赫章县15735732323： 请教关于个人所得税的问题,pop酬谢^ - ^？
曹婉之乐： 首先没有12%的税率.可能你是直接拿的税金除以的工资. 假设你的工资是5K,社保和公积金是可以税前扣除的,如果你们是按实交,社保就是5000*11%=550. 起征点是3500, 所以不扣公积金:5000-550-3500=950 950符合税率3% 要交个人所得税:950*3%=28.5. 建议你可以去税务局打印个人的完税证明,按照上面的工资和缴纳的个税和你之前的工资单比对.
赫章县15735732323： 企业所得税方面的几个问题 - ？
曹婉之乐： 企业所得税是按照累计数额缴纳税款,你的累计数额为负数,所以不需要缴税 是这样的,如果你有国税局指定的税务师事务所出具的亏损鉴证证明的话,可以直接在季度弥补,不必缴纳税款
赫章县15735732323： 关于所得税的问题？
曹婉之乐： 你公司是查账征收了还是核定征收,如果是核定征收,就可以按你说的那样做.但如果是查账征收的话,肯定是在季末即三月底的时候计提:借 所得税费用贷 应交税费-----应交所得税 待到四月报税了,银行扣缴了所得税后再作缴款凭证:借 应交税费-------应交所得税 贷 银行存款
赫章县15735732323： 有关所得税的问题请教各位了 - ？
曹婉之乐： 你的分录是正确的.你没有合格发票的人工费,你依然是要进行账务处理的,只不过这个所影响的成本费用不可以税前扣除就是了.
赫章县15735732323： 请教!有关个人所得税的问题 - ？
曹婉之乐： 现阶段是2000元,还要扣除个人交的社会保险费,余额再按税率计算.500元以下的税率是5%,500~2000元的,税率是10%,.....最高税率为45%.交个人所得税是国家《个人所得税法》规定的.
赫章县15735732323： 想请教一个关于企业所得税的问题？
曹婉之乐： 【解答】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条及其实施条例第十八条规定,银行存款利息属于中华人民共和国企业所得税法规定的收入总额的组成部分.因此,根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)规定,银行存款利息应计入应税收入额,按照规定的应税所得率计算缴纳企业所得税.
赫章县15735732323： 关于所得税问题 - ？
曹婉之乐： 当季度有就当季度交,年底汇算清缴是把全年的不应该抵扣利润的项按规定去掉后 得出的税款
