税务筹划案例分析题
是这样的。
1。你这据说的免税收入未注明是什么税,若是增值税免税收入,则此收入不能扣除要加上并申报,若是所得税免税收入,则此500万元,可以扣除。按照税法规定,“居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税“;所以700万元的技术转让收入,可以视同减按350万元的收入。
2。技术改造,可以按照支出的150%计算成本并申报,所以500万元,可以按750万元计入无形资产。所以本年计入摊销的金额可以为120万元
3。工资税务要求只能扣1000,但实际扣1100。所以100万元是不合理的。可以将此100万元,按当地规定转为给员工交公积金10%,这样的话1000的10%正好是100,所以1100万元就合情合理的扣除了。
4。广宣费,按税法规定不能超出收入的15%。所以收入为6200万元(包括免税的)6200*15%=930万元,实际支出1000万元,所以有70万元不合理,所以要求公司节省下开支,争取省下70万元,用于下年度支出,这样就都能合理扣除了
5。营业支出”中列支对某农村小学教学楼项目的直接捐赠是不合理的,按税法规定,通过中介机构进行的捐赠赠可以扣除,所以公司要将这捐赠可以通过类似于,红十字会,福利基金会等非盈利中介机构,进行捐赠,这样就可以合理扣除了
就这样
希望我的回答对你有所帮助
1,某房地产企业,是增值税的一般纳税人。该企业2009年将位于市区的营业房一幢出租给某商贸公司,租金为每年200万元,租期为5年,租金中包含简单的家具、空调,并包括电话费、水电费。房地产企业当年购家具、空调等20万元(不含税价,下同)用于该出租营业房,预计使用年限为5年。另外当年为营业房支付电话费7万元,水费5万元(不含税价)、电费8万元(不含税价)。如何筹划才能减轻税负?
答问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品的租赁分别租赁和核算。至少可以少缴房产税。因为房租收入的房产税是按照租金收入的12%计算的。水电费可以直接由租赁方按实支付即可。
问题二、可以将农场和布厂设为独立法人。布厂从农场采购的棉花可以抵扣13%的增值税。而农场销售棉花可以免交增值税的。
政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定:农业生产者销售自产农业产品免征增值税。实施细则进一步明确规定,条例所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业,农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。即对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征增值税。
《财政部、国家税务总局关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)规定:从2002年1月1日起,增值税一般纳税入购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。
《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》(财税[2002]105号)规定:增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。
第一题:租金收入需缴纳12%房产税。签订租赁合同时,租金中可扣除水电费、家具费等,降低房产税。
第二题:内部农场、分厂设置新公司,小规模,新公司对公司供应原料。
税务筹划的案例分析
1,A家电销售公司是B公司知名品牌电视机在当地的独家经销商,是增值税一般纳税人。A公司与B公司签订的购销合同规定,A公司按照B公司规定的市场销售价格销售其生产的电视机,每销售1台,B公司返还A公司资金200元,按实际销售量结算。A公司全年销售电视机2500台,取得返还资金50万元。《国家税务总局关于平销...
纳税筹划案例分析
方案一:满就送折扣。这一方案企业销售100元商品,收取80元,只需在销售票据上注明折扣额,销售收入可按折扣后的金额计算,假设商品增值税率为17%,企业所得税税率为33%,则:应纳增值税=(80÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%=2.90(元);销售毛利润=80÷1.17-60÷1.17=17.09(元);应...
高新技术企业纳税筹划案例分析
例1:阳光公司是1997年初兴办的外商投资企业,主要从事化工制品的生产和销售。由于该企业经营有方,市场开拓不断取得新成就,企业的经营业绩每年都以成倍的速度增长。同时,该企业不断进行技术创新,不断开发新产品,其产品的技术含量比较高。经申请,该企业于2000年5月被国家科委认定为“高新技术企业”...
纳税筹划案例分析题:
如果宇丰汽车厂直接以小汽车作为投资,则宇丰汽车厂该项业务应纳消费税税额=23×30×5%=34.5(万元)。宇丰汽车厂实际投资额为600万元,可采用以下方式进行税收筹划:首先向宇南出租汽车公司投资600万元,然后由宇南出租汽车公司向宇丰汽车厂购买小汽车30辆,价格为20万元。和前面方案相比,宇丰汽车厂投资汽...
税务筹划案例分析
三、税务筹划案例案例1:如某私营有限责任公司董事长2011年5月打算以公司的名义通过中华慈善总会向西部农村义务教育捐赠400万元,公司2010年利润总额2800万元,该董事长获得红利280万元,预计2011年利润总额3000万元,该董事长可获得红利300万元,按照规定,公司捐赠的扣除限额为360万元(3000×12%),剩余40万元捐赠支出很可能不...
增值税税务筹划案例分析——利用折扣销售和折让筹划
1.销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。2.折扣销售不同于销售折扣。销售折扣是指销货方为了鼓励购货方及早偿还货款,而协议许诺给予购货方的一种折扣待遇。销售折扣发生在销...
企业土地增值税纳税筹划案例分析,案例如下。
1、可扣除项目金额如何计算? 1投资+2期间费用(管理费+财务费用)+3税金普通住宅再加计扣除上述(1+2)的20%2、:(1+10%+20%)这个是怎么来的? 这就是上述说的:投资额+期间费用+加计扣除的20% 土地增值税规定期间费用扣除总额为:投资额的10 ...
卷烟消费税企业的筹划案例
卷烟消费税企业的筹划案例 消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工、进口应纳消费品的单位和个人。其目的是“为了调节产品结构,引导消费行为,保证国家财政收入”。案例:青山卷烟厂是a市一家大型国有企业,其成立以来一直是a市纳税大户,1995年6月、7月青山卷烟厂销售情况如下:1.销售...
税收筹划的案例
贴一个中国税网企业涉税风险分析研究室专家陈萍生点评的筹划案 一个生产民用产品的客户,拟投资建厂扩大生产,在佛山市南海区某工业园购置15亩(10000平方米)土地(使用期限50年)用于兴建5000平方米厂房。按现行价格计算,土地购置成本(10万元\/亩)需要150万元,厂房造价要400万元。工厂建成投产后,预计...
税收筹划的方法有哪些?举例说明。
税务筹划方案: 公司为易先生提供给免费住房,工资下调到每月6000元,由于个人所得收入减少,个人应纳税款则会降低,而雇主的费用负担不变。那么,易先生应纳个人所得税的税额为:(6000-3500)×10%-105=145元。经过规划,易先生降低税负345-145=200元。案例三:李老板打算和两位朋友合开一家花店,...
中叔沿诺灵: 税务筹划后 应纳增值税(2800-520)*17%-300=87.6 安装调试和设计收入随建安公司缴纳营业税=(520+1500)*5%=101 所以,税收负担率=(101+87.6)/(2800+1500)*100%=4.36% 10.02%-4.36%=5.66% 所以税收负担率降低了5.66%,税务筹划可行.
中方县15113528618: 税务筹划的案例分析 - ?
中叔沿诺灵: 1,A家电销售公司是B公司知名品牌电视机在当地的独家经销商,是增值税一般纳税人.A公司与B公司签订的购销合同规定,A公司按照B公司规定的市场销售价格销售其生产的电视机,每销售1台,B公司返还A公司资金200元,按实际销售量结...
中方县15113528618: 《税务筹划》案例求解5刘某是某地有名的文化人,隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1200元,平均1个月15篇.在月收入不变的情况下,有三种选择:(1... - ?
中叔沿诺灵:[答案] (1)工资:(1200*15-3500)*25%-1005=2620元 (2)稿酬:1200*15*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016元 (3)劳务报酬:1200*15*(1-20%)*20%=2880元
中方县15113528618: 税收筹划——案例分析题 - ?
中叔沿诺灵: 蓝天自己提供运输服务,它的运费要视同价外费用,这样该笔运费要交增值税100000/1.17*0.17-8000=5470.09.即企业要交增值税75470.09. 蓝天找运输公司为自己提供运输服务,可以向运输公司索取运输行业发票,这样可以按其金额的7%抵扣销项税,即企业要交税63000. 2 从一般纳税人企业购买原材料价格虽然贵,但是可以抵扣销项税340元, 如果从小规模纳税人处购买是没有抵扣的,这样算下来,从一般纳税人处购买可以更便宜
中方县15113528618: 请达人详解一题关于税务筹划的案例分析题. - ?
中叔沿诺灵: 税负差异就是300010*(25%-20%)=300010*5%=15000.5 违法的有:多发10元的工资、多购买10元的办公用品(这个办法有效)、多结转10元的产品销售成本 不违法的有,多计提10元的预提费用. 除多购买10元的办公用品(这个办法有效)外,其他方法均无效,起不到减轻税负的作用,能被发现.
中方县15113528618: 求解《税收筹划》案例题?
中叔沿诺灵: 1.运输业务可联系相关的运输企业代为运输,开具运输发票,或直接开给购货方(这样不承担价外运费的销项税额),或开给本企业(这样可按运费的7%取得进项税额抵扣) 2.假设其他成本为a 从一般纳税人企业购买应纳增值税= 销项...
中方县15113528618: 关于企业税收筹划的案例分析(三个案例选一个写作即可,字数无要求但最好多点,对问题解答清楚即可)急!! - ?
中叔沿诺灵: 1、企业对发放的全年一次性奖金应作为一个月的工资计算纳税,就是用一次性奖金除以12找到税率及速算扣除数,再用一次性奖金乘以找到的税率减去相应的速算扣除数,就得出企业所要扣缴的个人所得税 2、从税收角度看,以上的全年一次性奖金年终一次性发放 比分到各月发放税负要大得多 3在税收筹划中,应把全年一次性奖金分配到各月发放
中方县15113528618: 帮忙解答税收筹划案例分析题 - ?
中叔沿诺灵: 一、(1)以劳务提供者的身份一次取得 42000*(1-20%)*30%-2000=8080元(2)以劳务提供者的身份分月取得 42000/12=3500元 (3500-800)*20%=540元 540*12=6480元 二、(1)以员工的身份取得工资薪金所得 根据2011年工资薪金税法改革可知 4200/12=3500元 (3500-3500)*3%=0元综上所述假如只考虑税负单方面因素应该选择以员工的身份取得工资薪金所得
中方县15113528618: 纳税筹划案例分析题目 - ?
中叔沿诺灵: 案例分析解答;请参考 http://www.ahmis.com.cn/html/ShuiWu/37730.htm 湖北交院08级财会班的同学、嘿嘿 o(╯□╰)o
中方县15113528618: 纳税筹划,案例分析题 - ?
中叔沿诺灵: A--进项税额)*0.17=1598.29 B--进项税税额 ------------------------------------------------------------------- 销项税额 20000*0.17=3400 利润如下 A---20000-11000/(1+17%)-3000-(3400-1598.29)=5796.58 B--20000-10000/(1+3%)-3000-(3400-291.26)=4182.52...