免抵退申报汇总表中有一栏是；与增值税纳税申报表的差额如何处理

申报出口退税表中“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表有差额如何调整？~

事实有差异不用调整的，以后月份没有了差异，两报表也就自然平衡没差异了。如果事实没差异，那得核查清楚调整后再录报表。

出现差额的原因有2点：
一是因为汇率的换算，一张报关单有多笔，分开录明细的时候，四舍五入造成的，一般会相差个1分钱。
二是因为录入错误造成的，这样与纳税申报表相差的金额就会比较大。
解决办法：
1、基本上一分钱的误差可以忽略，国税是可以允许的，如果一定要追求完美，那就需要在做录增值税的那张表格的时候，在本期免抵退销售额栏数字加上差额的数字录入进去，这样就不会有差别。
2、如果是录入错误，那就需要你再核对录入明细，重新录入！

根据国家税务总局公告2013年第61号第一条规定，企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务（以下简称出口货物劳务及服务），在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报（根据国税总局2018年16号公告要求现已取消预申报环节）；

在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。因此只有信息齐全才可以进行出口退税的申报。

而增值税申报是包括信息不齐的部分。所以当出口的关单信息出现信息不齐的情况导致本月无法申报或者只能申报部分出口退税时，两者的数目就会不一样，进而出现汇总表第6栏的差额。

计算公式为：免抵退出口货物劳务计税金额（与增值税纳税申报表差）=本年度正式申报退税业务的销售额-本年度增值税销售额。可以根据公式自己推算一下，自己的报表出现差额是否是因为这个原因导致的，如果是因为此类原因出现的汇总表第6栏差额是可以忽略的，正常进行退税的申报与审核即可。

扩展资料

生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额（不包括本公告生效前已按原办法申报的单证不齐或者信息不齐的出口销售额）计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。

生产企业在本公告生效前已按原办法申报单证不齐或者信息不齐的出口货物劳务及服务，在本公告生效后应及时收齐有关单证、进行预申报，并在单证齐全、信息通过预申报核对无误后进行免抵退税正式申报。正式申报时，只计算免抵退税额，不计算免抵退税不得免征和抵扣税额。

参考资料来源：国家税务总局-关于调整出口退（免）税申报办法的公告

根据国家税务总局公告2013年第61号第一条规定，企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务（以下简称出口货物劳务及服务），在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报（根据国税总局2018年16号公告要求现已取消预申报环节）。

在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。因此只有信息齐全才可以进行出口退税的申报。

扩展资料：

营业税改增值税税率：

1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。

参考资料来源：百度百科-增值税

主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”的数据是不同的，两者统计口径不同。

1. 《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。

2. 据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）规定：出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。

所以，免抵退税申报汇总表上的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额” 出现与增值税纳税申报表差额是正常情况。

这个可以在下期免抵退税申报的时候，在其“增值税报表申报”模块，把差异部分调整补进相应模块。
差异能通过系统作调整还为什么要留在报表上呢？
调整掉好了。

与增值税纳税申报表的差额，这个情况税局没跟你怎么解决吗?一般来说你是多入数据了，本来不用入数据的，你却入了数据上去，所以才会造成这个问题。免抵退申报表是根据你的主申报表录入的。免抵退系统会提示你录入主申报表的哪一栏。

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逮维辛芩： 增值税免抵税与增值税申报表当月应纳增值税税额没有直接的联系,但《增值税申报表》中的第7栏“(三)免、抵、退办法出口货物销售额”与《出口货物免抵退汇总申报表》中的免、抵、退办法出口货物销售额是一致的.

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逮维辛芩： 这个平需要在增值税申报表上填.如果在免抵退系统产生了多的免抵退税额抵减额,系统会自动留到下期参与计算.

乌兰浩特市18324276582： 免抵退税汇总申报表“当期应退税额” 与增值税申报表“免抵退货物应退税额”是什么关系 - ？
逮维辛芩： 现在的申报中,免抵退申报表与增值税纳税申报表的“应退税额”已经有相互的关联关系,即,第200909期免抵退申报产生的“应退税额”会自动出现在200911期的增值税纳税申报表的第15栏,从11月的增值税申报开始,有3个月的过渡期,如出现“应退税金”在增值税申报中的重复反应,应及早在过渡期内修正报表.

乌兰浩特市18324276582： 申报出口退税表中“免抵退税不得免征和抵扣税额”与增值税纳税申报表有差额如何调整? - ？
逮维辛芩： 退税率用错,按道理应该办不了退税吧?正常应该要重新报才对. 1、如果已造成增值税纳税申报表进项转出行的申报数据有误,下月申报时调整过来; 2、如果是出口免抵退申报数据错误,所产生的差额,可在“生产企业出口货物免抵退税申报汇总表”的第15行“免抵退税不得免征和抵扣税额”的“与增值税纳税申报表差额”列填报.

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逮维辛芩： 税务机关对于免抵退税申报中相关增值税纳税申报的规定:根据国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)的通知(国税发[2002]11号)规定,对于《增值税纳税申报表》有关项目的申报要求如下: ...

乌兰浩特市18324276582： 免抵退申报与增值税申报不一致,年底来了,怎么调啊?急啊~11月份的都还没过... - ？
逮维辛芩： 正确的填法是在附表二中,将非应税项目、计提福利、个人消费栏转出436.11填在第15栏,将免抵退不得抵扣税额7764.32填写在第18栏.现在要对申报表进行更改,第18栏减少436.11元,在第15栏增加436.11元.

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逮维辛芩： 先取数,再填写就不会有差额