增值税纳税检查后企业如何调整账务处理
答：纳税评估后预缴增值税进行账务处理：
预缴税款时
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减
会计处理如下：
一、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定,增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;待全部调账事项入账后,应结出本账户余额,并对该余额进行处理,处理之后,本账户无余额。
税务局查税是怎么查的
税务局查企业偷税漏税的方式具体包括：1、消费者向当地税务机关举报；2、被稽查纳税人上下游的企业连带查出问题；3、系统比对，例如通过涉税指标分析等方法比对。企业存在异常指标值会被列入风险企业名单，长期零申报或企业所得税长期报亏损的企业是税务局重点检查对象。偷税漏税的处罚标准：1、逃避缴纳税款数...
税务稽查增值税补交帐务处理
根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额...
税务局如何知道企业是否偷税漏税?
税务局一般都可以知道企业有没有偷税漏税的。税务局查企业偷税漏税的方式具体包括：1、消费者向当地税务机关举报；2、被稽查纳税人上下游的企业连带查出问题；3、系统比对，例如通过涉税指标分析等方法比对。企业存在异常指标值会被列入风险企业名单，长期零申报或企业所得税长期报亏损的企业是税务局重点检查...
什么是增值税和所得税?增值税发票和普通发票有什么用?
增值税的计算采取的是税款抵扣制,准许扣除进项货物及劳务时已纳税增值税部分的税款。对于企业来说,只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税,因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较,不会出现重复征税问题。对于产品而言,该产品的总体税收负担等于各个环节税负之和。当税率确定以后,无论产品经过多少生产...
公司登出都可能需要交哪些税
公司登出都可能需要交哪些税 公司登出先去税务局领申请登出表,专管员会告诉你具体流程,然后税务局会对你公司会计账册进行税务检查. 1 查你们经营期间是否正确核算税额并如实申报缴纳税额. 2 如果是一般纳税人企业,有库存的情况下,要把库存材料的进项税额部分做进项转出,并缴纳这部分增值税. 3 在地税交所得税.说明...
税务稽查一般查哪些方面
1.企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。 2.企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税。 3.持有上市公司的非流通股份(限售股),在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。 4.企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。 5.是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费...
企业年度纳税信用等级在哪里查
(三)因非正常原因,增值税或营业税连续三个月或六个月申报为零或负值登录中华人民共和国国家税务局江苏省电子税务局-我要查询-纳税信用评价结果查询。2.税收抵免证书已签发。登录国家税务总局江苏省电子税务局:我要缴税-纳税信用-信用管理-开具纳税人信用证明。选择2020年,点击“申请发行”可以申请开具贵公司2020纳税...
税务预警指标有哪些
增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系，理想状态下，二者变动方向和幅度基本一致。税务机关意图用该指标预警企业进销项变动异常情况，分析企业经营中的涉税异常信息。指标4：预收账款占比过大预警；一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入...
企业被税务稽查原因及接待时技巧
实收资本和资本公积的增加会导致印花税的产生,这些表面上易计算检查的税款一定要报上去,这样可以赢得稽查局的好感,起码能给稽查局留下已经在认真自查的印象。另外,公司应该认真对照自查提纲的内容进行自查。自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲,对每一个纳税...
增值税的账务如何处理?
一、增值税科目的设置 一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目: “应交增值税”明细科目中,应设置九项专栏,即:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余...
泊贝草木： 增值税纳税检查后企业如何调整账务处理 根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定,增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;待全部调账事项入账后,应结出本账户余额,并对该余额进行处理,处理之后,本账户无余额.
古城区13160972773： 纳税检查后如何进行增值税账务处理 - ？
泊贝草木： 增值税的纳税企业在税收检查后,必须按税务部门的意见进行及时正确地账务调整,否则将会出现明补暗退、前补后退或重复退税、重复收税的情况,财会人员对查补税款应严格按照有关税收法规的规定,在增值税查补之后及时正确地进行账务...
古城区13160972773： 增值税纳税检查调整账务处理及税务处理 - ？
泊贝草木： 计提:借:应收账款(银行存款)117万 贷:以前年度损益调整 100万 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 17万缴纳 借:应交税金-应交增值税(销项税额)17万 借:营业外支出 3.06万 贷:银行存款 20.06万申报填列为 附表(一)第6行 17%税率填100万,税额填17万 同行并入合计销售额 主表填第4行本月数100万和累计数(据实填),第11行填数要与附表(一)相吻合
古城区13160972773： 税务机关税检查后企业应该怎么调账 - ？
泊贝草木： 税务稽查后的账务调整,是指企业对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整.实践中,众多企业除了按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外,往往没有对税务稽查中被税务机关稽查发现的有关错误账务进行更正和...
古城区13160972773： 稽查账务处理 - ？
泊贝草木： 一,检查调整应交增值税: 增值税的纳税企业在税收检查后,必须按税务部门的意见进行账务调整,财会人员对查补税款应严格按照有关税收法规的规定,在增值税查补之后及时正确地进行账务处理. 在实际工作中,应设立“应交税金——...
古城区13160972773： 被税务部门查出来的增值税会计分录怎么处理？
泊贝草木： 执行《小企业会计准则》的: 借:营业外支出(补交增值税、所得税、滞纳金) 贷:银行存款 执行《企业会计准则》的: 借:以前年度损益调整 借:营业外支出(滞纳金) 贷:银行存款 仅供参考 月末:借:利润分配,贷:以前年度损益调整 不影响当年的利润总额. 这是大型企业的处理方法.
古城区13160972773： 税务检查后如何调账 - ？
泊贝草木： 1、7月份发出商品 做8月份的正常销售帐务处理,但是滞纳金走营业外支出 2、下角料收入 借:现金 贷:主营业收入 贷:应交税金-增值税 上缴税金及罚款 借:应交税金-增值税 借:营业外支出(罚款、滞纳金) 贷:银行存款
古城区13160972773： 请教自查补交的增值税账务处理怎么做? - ？
泊贝草木： 应交税费下是设“应交增值税”“未交增值税”“增值税纳税调整”三个有关增值税的二级明细科目,但“增值税纳税调整”这个二级科目只适用于税务局稽查或税务局委托税务师事务所发现的问题的调整, 如果是自查的,不应当通过“增值税...
古城区13160972773： 补缴的增值税和企业所得税的会计分录应该怎么做？
泊贝草木： 根据企业会计制度、税法的有关规定,题中情况可如下进行会计处理: 1、调整多计增值税进项税额 借:以前年度损益调整 5 600元 贷:应交税金——增值税检查调整 5 600元 2、结转增值税检查调整 借:应交税金——增值税检查调整 5 600元 ...
古城区13160972773： 查补漏做收入税应怎样做账？
泊贝草木： 如果出现税务机关查补漏做收入税,需要设置“增值税检查调整”专门账户,以增值税一般纳税人为例: 1.在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户. 2.调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代 3.全部调账事项入账后,结出本账户的余额,并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中.处理之后,本账户无余额.
