小规模没有进项发票怎么做?急!

小规模没有进项发票怎么办~

小规模没有进项发票可以到税务机关代开。一般必须取得发票入账。在财务管理方面，发票作为原始凭证进行入账，如果对方单位无法开具发票，可以申请到税务局代开发票。小规模纳税人没有进项发票，税费计入成本费用中。小规模纳税人企业，收到的是增值税专用发票，其进项税额也是不能抵扣的。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额*税率第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

小规模纳税人没有进项发票没关系，不需要抵扣增值税进项税额。没有发票做了成本费用入账，不能企业所得税前扣除，汇算清缴的时候要纳税调增。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。《中华人民共和国税收征收管理法》是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。其中包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位以下统称从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。《中华人民共和国税收征收管理法》第九条 税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。第十条 各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。第十三条 任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

1、必须取得发票入账。

在财务管理方面，发票作为原始凭证进行入账，如果对方单位无法开具发票，可以申请到税务局代开发票，总之，不能用其他收据或者送货单代替发票。

2、税费计入成本费用。

作为小规模纳税人，由于没有进项发票，不能抵扣相应的税费，那么，就需要将税费计入到成本费用中。

3、按票面额计入成本。

对于小规模纳税人来说，票面金额需要直接按找一般发票的面额计入成本。不存在进项发票、销项发票等一般纳税人的处理方式。

4、按率征收增值税。

小规模纳税人的增值税征收方式是按率征收，税率一般为3%，这是考虑到经营规模和会计核算等实际情况，对小规模纳税人采用的一种简易的征收办法。

5、不可抵扣相应税款。

作为小规模纳税人企业，如果经营的时候收取的是增值税专用发票，也不可以抵扣进项税额，而是将其视为普通发票来进行财务入账并据此记会计分录。

6、区分核定还是查账。

对于小规模纳税人来说，通常都是核定征收的企业，但是也鼓励企业健全账务，并按要求进行查帐征收，这种情况下成本、费用必须依据发票。

扩展资料

1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的

2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的

3、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

4、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

5、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

6、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开。

参考资料来源：百度百科-增值税专用发票管理

一、没有进项发票的做法如下：

1、如果对方单位无法开具发票，申请到税务局代开发票。在财务管理方面，发票作为原始凭证进行入账，必须取得发票入账，不能用其他收据或者送货单代替发票。

2、税费计入成本费用。

作为小规模纳税人，由于没有进项发票，不能抵扣相应的税费，那么，就需要将税费计入到成本费用中。

3、按票面额计入成本。

对于小规模纳税人来说，票面金额需要直接按找一般发票的面额计入成本。不存在进项发票、销项发票等一般纳税人的处理方式。

4、按率征收增值税。

小规模纳税人的增值税征收方式是按率征收，税率一般为3%，这是考虑到经营规模和会计核算等实际情况，对小规模纳税人采用的一种简易的征收办法。

5、作为小规模纳税人企业，如果经营的时候收取的是增值税专用发票，也不可以抵扣进项税额，而是将其视为普通发票来进行财务入账并据此记会计分录。

6、对于小规模纳税人来说，通常都是核定征收的企业，但是也鼓励企业健全账务，并按要求进行查帐征收，这种情况下成本、费用必须依据发票。

二、具体分析

1、小规模开了35万，应交增值税350000÷1.03×0.03=10194.17元

税是固定的了，小规模没有进项抵扣一说。

2、会计所说的进项说的是成本这一块。

如果你开了35万，成本只进来5万，没有其他成本和费用的话，利润就达到了30万，应交企业所得税300000×0.25=75000元，如果是小型微利企业，就交60000元。

扩展资料

一、小规模认定标准：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

二、小规模征收率

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

参考资料

百度百科-小规模纳税人

首先，你是小规模，所以你开了35万，应交增值税35万/1.03*0.03＝10194.17元税是固定的了，小规模没有进项抵扣一说。
其次，会计所说的进项应该是说成本这一块，如果你开了35万，成本只进来5万，没有其他成本和费用的话，利润就达到了30万，应交企业所得税30万*0.25＝75000，如果是小型微利企业，就交60000.这部分税费较大。
最后，我的建议是加大成本，进就是多进点发票，或提供一些费用发票。

小规模纳税人的进项税额不能抵扣，没有进项发票对增值税没有影响，但对企业所得税有影响。
1.增值税的计算
应缴增值税=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=350000÷（1+3%）×3%=10194.17元；
2.企业所得税的计算
①应纳税所得额=应税收入额-准予扣除项目金额=350000÷（1+3%）-50000=289805.82
②应纳所得税额=应纳税所得额×税率=289805.82×25%=72451.46
若符合小型微利企业标准，税率为20%，则应纳企业所得税=289805.82×20%=57961.16

先来划重点：

小规模纳税人优惠政策，季度应纳税人不超过30万，是能享受免征增值税。

这里要注意两点：

1、小规模开票只有增值税普通发票才能免征，如果是开给对方增值税专用发票，那不行。所以，如果对方对发票没有要求，能开普票最好是开普票。当然，这只有在对方是终端消费者，或者也是小规模纳税人时候才成立。

或说，最近还遇到过案例，朋友想购买小米的笔记本电脑，但小米旗舰店只能开普票，说不能开专票，不知道是啥原因。但朋友公司报销必须是专票，搞得他好郁闷。

2、季度应纳税销售额不要超过30万，如果累计开票已经超了，那么就要全额交增值税。所以，对小规模纳税人来说，如果年销售额不大的话，平衡下销售开票时间，是有很大好处的。

小规模纳税人缴纳增值税不需要有进项税的专业发票。

这是因为小规模都是简易计税，直接根据销售额计算应纳税人，不存在抵扣进项税的问题，所以，但看增值税，有没有进项税发票，并不影响纳税。

比如，你单月的销售额是30万，过了免征点，那就需要交税。税额 = 30万/1.03*0.03 = 0.87万。

税额跟拿到了多少进项采购发票没关系。所以，你的供应商一般也不会开专票给你，简直就是浪费 ，还导致增值税系统里的票一直没认证，很麻烦。

在纳税申报表里，也是直接填应纳税额，不涉及发票认证，和抵扣的问题。

小规模纳税人没有进项税发票，但一并要有采购发票，否则会影响所得税，除非你是核定征收。

因为所得税确定成本费用，要有凭据。没有专票没关系，但至少得有普票，如果普票还没有，那至少要有相关的入库单、合同约定之类的，否则不能确认成本，即便确认了，在所得税纳税申报前，也要做纳税调整。

一旦利润调增，那就要多交很多所得税，可能生意就白做了，税都受不了。

核定征收要好点，核定征收是税务机关直接给定了一个标准，就按照这个标准算税，也不查账，不看票。

所以，如果不是核定征收，一定要尽量确保采购是有正规凭据的。

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屯昌县17159077378： 小规模纳税人没有进项票怎么做帐啊,公司刚转为一般纳税人,但是之前开的票,都没有库存票,都是以暂估入 - ？
苦竖卡罗： 可以开增值税票,可以冲回之前的暂估入库,然后再按增值税票入帐.但如果之前的库存已结转成本,那么还需调整进项那部分.

屯昌县17159077378： 如果小规模没有进项票如何做帐 - ？
苦竖卡罗： 1、你应该知道,小规模纳税人不是凭销项税额和进项税额的差额计算应交纳的增值税的.2、小规模纳税人是根据销售收入总额乘以4%或6%来计算应交增值税的,所以它不涉及你所说的没有进项票如何作账的问题了,我说是在计算税方面的.3、从另个角度角度理解,如果你进来的货没有发票,那样你是无法进帐的,但是你往外销售的话,如果都有发票,不影响计算销售收入,但是利润就会大,那么你交的所得税就要大,反正老板不能两头都占.特此回答!

屯昌县17159077378： 小规模纳税人销售货物没有进项发票怎么处理 - ？
苦竖卡罗： 严格的说,应该是进货的发票,因为小规模纳税人的进项税不能抵扣,因此无所得的“进项”.成本是进货发票的价税合计金额.结转成本也是按照相关产品进货的价税合计金额结转

屯昌县17159077378： 小规模纳税人开了销售发票出去没有进项发票该怎么做账 - ？
苦竖卡罗： 对于增值税这块,小规模纳税人本来就不可以抵扣,直接按销项税上增值税 没进项发票,如果有库存,可以暂时不管,等进项发票到了再作处理,如果没库存了,就只有作暂估入账,不然销售成本一转库存显负数就不正常了

屯昌县17159077378： 小规模纳税人没有进项发票怎么办 - ？
苦竖卡罗： 小规模纳税人本身就不能抵扣,对方也不会给小规模纳税人开专用发票,需要开具专用发票的前提是对方是一般纳税人.

屯昌县17159077378： 我企业是小规模,但购料时一直以来都没有进项发票怎么办 - ？
苦竖卡罗： 不用怎么办.你是小规模,又不是一般纳税人,你根本就不能进行增值税抵扣,你就算取得能抵扣增值税的进项发票也不能与你产品销售的增值税进行抵扣,税务局不允许的.所以,没关系. 你如果取得进项发票,也只能的马进项发票上所缴纳的增值税直接计入材料采购成本里面.你企业所缴纳的增值税就是根据你的销售收入计算出来的全额的增值税. 小规模企业的增值税率一般是4%或6%等,而一般纳税人的增值税率为17%(农林业为13%),因此,只有你企业生产的产品中材料占较大的比例成本时,你办成一般纳税人才能省些增值税,如果材料只占少量成本,那就没必要了,反而你还会多承担增值税.

屯昌县17159077378： 小规模企业变成一般纳税人,没有进项票怎么办. - ？
苦竖卡罗： 没有进项票就没有没有进项抵扣,需按照销项缴纳增值税.

屯昌县17159077378： 小规模纳税人没有进项怎么办? - ？
苦竖卡罗： 新开办企业3个月内可以申请划转一般小规模纳税人,销售收入是预计的,不必一定能达到180万.如果不是新开办的企业,商业企业小规模纳税人只有年销售收入达到180万才可以划转为一般纳税人.对方如是个体,可要求其到税务局代开税率为4%的增值税专用发票,一般纳税人收取并认证后,可以抵扣4%的进项税.所得税从明年开始税率调整为25%.小规模纳税人,不给增值税发票没关系的.但作为一个公司的会计,应该在基本上达到转为一般纳税人条件的时候,因为自已不转,税务局也要求转的.就要控制这种进货,给老板讲清楚为什么,供货方不给增值税发票,就找别的供货商,不要除便宜一点,就买他的.你就没有进项,当然要按销售额交17点的增值税了.

屯昌县17159077378： 你好,我是小规模但是没有进项发票怎么做账啊 - ？
苦竖卡罗： 全部都红字冲回,包括进项税,再按正确的做账.在增值税申报表里可以申报进项红字

屯昌县17159077378： 我们公司是小规模企业,购货物的时候没有进项发票怎么做账? - ？
苦竖卡罗： 让出售方到当地国税局申请代开3%的增值税专用发票或者普通发票,给你公司入账.不然除不能抵扣进项税外,在汇算清缴时还不能进当期成本费用,造成多交企业所得税