去年12月工资已计提，年底结账进行结转损益，应付职工薪酬余额为0了，1月发工资的时候该怎么处理？
a、计提工资薪酬进入成本费用时：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资薪酬
b、期末结算损益时（即期末结转管理费用科目）：
借：本年利润
贷：管理费用
c、次年1月发放12月份的工资薪酬时：
借：应付职工薪酬-工资薪酬
贷：库存现金/银行存款
2、可见，工资薪酬的发放与结转损益业务并无直接关联，如常操作则可；
3、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。
12月年末计提工资,跨年发少于实际数,是重新修改上年计提数吗?
2、通过“以前年度损益调整”调整“应付职工薪酬”及“未分配利润”（产生增利的影响），同时还应调整应纳税所得额（调增应纳税所得额而调增了应交企业所得税，调整未分配利润科目而产生减利的影响）；3、可见，在实务操作上应于次年初按照实际发生额进行账务调整，并非直接修改上年度的计提数据；4、...
已计提但无法发放的工资
这条明确了三个概念范围: (1)时间限度:是在企业所得税汇算清缴前已经实际发放,一般是次年的5月31日前; (2)扣除限度:按照实际支付的金额进行扣除,如果上年计提数比发放数金额大,超过部分是不能够扣除的; (3)预提限度:该计提的工资数额是属于汇缴年度的,比如2021年计提的数在2022年5月31日...
应付工资年末不允许留余额吗?做12月份帐的时候不可能就把12月份工资发...
因此，12月计提的工资并不是一定得12月份发放，通常情况下，您应当在次年的1月份发放，如果12月份计提的工资在次年1月份已经实际发放，那么，就属于实际发生合理工资薪金支出，不需要纳税调整；如果次年1月份发放后还有余额，那么，其余额部分就属于没有实际发生，且不合理的工资薪金支出，在年度企业所得税...
员工的工资已经计提但是没有实际发放怎么做会计分录
计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)贷：应付职工薪酬——工资
1月发放工资时发现12月多计提了怎么账务处理
1月发放工资时发现12月多计提了红字冲销12月多计提的。1、冲销以前的凭证。借：管理费用\/销售费用——工资（原来的全部金额红字），贷：应付职工薪酬（原来的全部金额红字）。2、做正确的会计分录。借：管理费用\/销售费用——工资（正确的金额蓝字），贷：应付职工薪酬（正确的金额蓝字）。3、冲回以前...
12月发的工资能入1月的成本吗
12月发的工资能入1月的成本吗 答:不是的,12月可以计提工资,做入12月的费用.按照权责发生制的原则,职工上年12月的工作是为上年12月创造的效益,所发生工资费用的时间是上年12月份,会计分录是 借:生产成本,管理费用(等科目)贷:应付职工薪酬 本年1月发放工资只是影响本年的应付款项和现金流量,会计...
发放去年已计提的工资怎么做账
借：应付职工薪酬---工资 贷：应交税费--应交个人所得税 其他应收（付）---社会保险／住房公积金（个人部分）库存现金／银行存款
年底十三薪是怎么计提的?
十三薪在1月发，应该在上一年度的月末，也就是12月份计提。提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算...
2010年12月工资只计提了一次,但在2011年发放了两次,2013年12月怎样调整...
2010年12月工资只计提了次,--说明损益正确 2011年发放了两次--只形成负数负债(应付职工薪酬借方余额)与损益无关 只调整往来账户(应付职工薪酬)按照预借工资处理发放本期工资时候扣回即 工资没发错只少计提了由本期负担本期补提;借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等科目)---工资 贷:应付...
12年12月工资计提少了,已结账已报税,13年1月怎样处理
按照正式的要求，应该通过以前年度损益调整科目，做资产负债表日后事项处理 但是实际中，如果涉及的金额不大，你直接计入2013年的费用就行了啊，也就是把去年12月少提的金额，补提到2013年
暨春信可： 应付职工薪酬一般在期末时没有余额的,就是年底最好不要有余额,不过有也没有关系,12月的工资是可以再下一年度一月发放,要是计提的挂账也是可以的啊,最好只有一个月的挂账.做了计提,暂时没有发放,只要给出一个合理的解释是可以的,比如说是自己暂时紧张等.
龙泉驿区13416437044： 工资本月计提,下月发放,年底12月的工资如何处理,才能符合财税规? ？
暨春信可： 计提当月的工资,符合权责发生制原则,同时只要计提的工资与次月实际发放的工资没有差异或差异很小,可以税前扣除. 企业所得税法中所说的实际发生的工资薪金,可以税前扣除,并没有说当月发放.
龙泉驿区13416437044： 12月计提当月工资,但发放要到下月中旬,所以年末应付工资科目肯定不平,计提电费也是.年末结账不是要求... - ？
暨春信可： 损益类科目期末需要结平,你计提的应付工资和电费期末贷方有余额是完全正常的.
龙泉驿区13416437044： 年底结账的步骤有哪些,年底结账又有哪些注意事项 - ？
暨春信可： 1. 年底转账 年底转账的程序如下: (1)计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数,结出12月月末的余额; (2)编制结账前的“资产负债表”,并试算平衡; (3)按年底转账办法填制12月31日的记账凭证,并记入有关账户....
龙泉驿区13416437044： 2013年12月份工资年底计提次年一月发放,能税前列支吗?汇算清缴时会被调整吗 - ？
暨春信可： 能税前列支吗?既然年底已经计提了,当然可以作为2013年的税前扣除项了,可以税前列支.汇算清缴时会被调整吗?不会的.
龙泉驿区13416437044： 金蝶帐套年底如何结账？
暨春信可： 一、年结前的准备工作: 1、 12月份固定资产已经计提折旧; 2、 如果有外币业务,已经完成调汇工作; 3、 本年的损益已经结转,损益类科目没有余额; 4、 利润已经分配,本年利润科目没有余额; 5、 如果使用了出纳系统,出纳系统已经...
龙泉驿区13416437044： 请问账面上已经提取了2014年12月份的工资和补发2014年1 - 12月份的工资,下年发放要交个税吗! - ？
暨春信可： 计提和发放是不同的概念.例如某单位按部门计提了12月份的工资薪金及奖金等10万元,其中管理部门2万元,生产车间6万元,销售部门2万元,这种计提由于没有分配到个人,不能计算个人所得税,这种情况就需要在具体核算到个人的时候才能计算个税.但是如果按部门计提了12月份的工资薪金及奖金等10万元,已经分配到个人,就应当计算个人所得税并按规定进行申报.否则在次年发放时,就需要和发放当月的实际工资薪金合并计算个税.因此你计提的工资奖金等,可参照处理.另外奖金问题,可按《国家税务总局 关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)进行处理.
龙泉驿区13416437044： 12年12月工资计提少了,已结账已报税,13年1月怎样处理 - ？
暨春信可： 按照正式的要求,应该通过以前年度损益调整科目,做资产负债表日后事项处理 但是实际中,如果涉及的金额不大,你直接计入2013年的费用就行了啊,也就是把去年12月少提的金额,补提到2013年
龙泉驿区13416437044： (会计)我想请教一下 就是我去年12月做的计提发放工资 记账是写的计提发放的12月工资 实际上 - ？
暨春信可： 计提和发放是两码事.计提一般是指计入当月的费用,相当于其他应付款;发放就是支付其他应付款了.少计提一个月工资,你就直接在某一会计期间全部再计提一次.做税务鉴定时,要有合适的理由解释.
