企业所得税年报税收优惠明细表中资产总额（全年平均数是怎么算出来的）
企业所得税年报税收优惠明细表中资产总额：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。
资产总额季度平均数，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
例如：某企业第1季度至第4季度相应的资产总额季度平均数分别为100万元、80万元、120万元、200万元，则全年季度平均值=（100万元+80万元+120万元+200万元）=125万元。
扩展资料
自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
参考资料来源：财政部官网-财税〔2018〕77号
1.年度报表的资产负债表的资产总计的（年初数+年末数）÷2
2.资产负债表一般情况下不会出现年初年末都是负数，如果都是负数，说明编报企业是绝头绝尾的皮包公司或是本金很少甚至为零并债台高筑，资不抵债。
（年初数+年末数）/2是简单的算法，也是可以的，精细的算法是:[（年初数+年末数）/2+1月末+2月末+……+11月末]/12
所得税汇算清缴表的税收优惠明细表怎么填
主要看你是什么优惠减免的。具体你可根据新的填表说明对照来做账。。。““减免所得税额”填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报纳税人本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税、抵扣的应纳税所得额和抵免税额。有关项目填报...
企业所得税年报的从业人数怎么填
月平均值=(月初值+月末值)÷2 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.企业所得税年报怎么报呀?所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.具体如下 收入明细表根据利润表本...
企业所得税年报怎么报呀?
1、打开电子税务局的相关界面，选择增值税来填写申报表。2、进入到申报表以后，报表里的数据都填写零。3、把报表拉到最下方，需要对纳税人进行数字签名。4、检查日期和报表里的零数据，没问题就点击提交。5、这样一来会提示已申报，即可实现企业所得税年报了。
税务年报
税务年报主要包括以下几个方面的信息：企业的基本情况介绍、经营成果报告、资产负债表分析以及年度所得税申报表等。其中，年度所得税申报表是最为重要的部分，涉及企业全年所得和应税收入的核算，以及对应的税款计算等。此外，税务年报还需要详细反映企业的资金流向和税务合规情况，如税收优惠的享受情况等。...
企业所得税年报
3、导出企业所得税年报的电子档样版 4、根据汇算清缴的报告来填写 5、填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。详细操作如下：1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0 2、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。3、纳税调整...
小规模企业所得税年报怎么申报
小规模企业所得税年报怎么申报，很多小规模企业的老板不清楚企业所得税怎么申报，也不清楚去哪里询问，有些老板则碍于面子不敢去询问，我和大家一起来看看小规模企业所得税年报怎么申报。小规模企业所得税年报怎么申报1 要正确掌握企业所得税年报申报的特点、才能如期顺畅提交申报成功，1、首先要了解纳...
企业生产经营所得年报怎么填写
3. 企业经营所得税申报可通过网上填写并提交申报表缴纳税款，或到税局大厅手工填写申报表并现场提交缴税。企业生产经营所得的税务处理：1、适用税率：根据不同国家和地区的税法，企业生产经营所得的适用税率可能有所不同；2、税前扣除：企业在计算应纳税所得额时，可以根据相关税法规定扣除合理的成本、...
企业所得税年报怎么报
企业所得税报税流程：1、进入到所在地的地税网站 2、点击企业所得税年度申报 3、导出企业所得税年报的电子档样版 4、根据汇算清缴的报告来填写 5、填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。
企业所得税汇算清缴中的资产总额如何计算?
企业所得税汇算清缴中的资产总额如何计算？“资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期...
什么是税务年报?如何报送?
法律客观：《中华人民共和国公司法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业...
伏泳复方： 年报中附表6“税收优惠明细表”中第46行“资产总额”:填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,即:(2008年初“资产总额”+2008年年末“资产总额”)/2 .用于判断是否为税收规定的小型微利企业.希望能解决您的问题.
二七区14729986145： 年度企业所得税纳税申报表五税收优惠明细表中的资产总额如何计算? - ？
伏泳复方： 第46行“资产总额”:填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业
二七区14729986145： 小规模纳税人年报中的优惠明细表资产总额如何计算 - ？
伏泳复方： 税收优惠明细表中的资产总额,是您全年资产总额的平均数,具体计算方法为(年初资产总额+年末资产总额)除以2 税务机关需要以此判断您是否符合小型微利企业标准.
二七区14729986145： 《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中附表五《税收优惠明细表》第46行“资产总额(全年平均数)怎计算? - ？
伏泳复方： 税法规定:第46行“资产总额”:填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和所末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业.你年初数为0,就用12月的数除以2呗.
二七区14729986145： 企业所得税年度纳税申报表附表五 税收优惠明细表 - ？
伏泳复方： 32栏如果没有其他免税项目可以不填,46行可以按1——12月份的资产负债表的资产合计相加除以12填列,再填写45行的职工人数,最后操作34行,如果能点开34行的金额栏,说明符合微小型企业的条件,用主表31行的“应纳税所得额”X5%,填写在该行;如果点不开34行,说明不符合微小型企业的条件,这行就不要填了.
二七区14729986145： 小规模所得税年报`附表5(税收优惠明细表)第46行(资产总额)如何填写?？
伏泳复方： =(资产年初余额+资产年末余额)/2. 他和职工人数一样,用于判断是否满足小型微利企业条件,与是不是小规模纳税人无关. 这只填资产负债表上的数字,与是否零申报没关系.一直零申报也是按资产负债表上的数字填.
二七区14729986145： 新企业所得税b类报表中的税收优惠明细表的资产总额全年平均数是怎样? ？
伏泳复方： 《税收优惠明细表》附表五的填报说明“资产总额”:填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业.
二七区14729986145： 我公司去年12月成立,没有收入,一直零申报.企业所得税年报税收优惠明细表的资产总额,全年平均数如何填 - ？
伏泳复方： 填列资产负债表中资产总额期初与期未的平均数
二七区14729986145： 年度企业所得税申报附表五:税收优惠明细表中第46行资产总额是负值怎么填啊? - ？
伏泳复方： 资产总额是不会出现负数的.税收优惠明细表中第46行资产总额按(期初资产总额+期末资产总额)/2的数据填列.
二七区14729986145： 税收优惠明细表中的资产总额(全年平均数)如何填写? - ？
伏泳复方： 企业所得税的年度申报表中的资产总额是是平均数,即年初加年底的资产总额再除2.即(10364.97+4051.15)/2=7208.06
