差旅费所得税

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根据财税[2005]183号文件，个人所得税的工资薪金所得应遵循统一的税法规定，其征税范围包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红以及与雇佣相关的其他收入。这些收入在没有国家统一减免税项目的情况下，都应按照规定进行征税。然而，需要注意的是，这份通知明确指出，其中的“津贴、补贴”并不包括差旅费津贴。

进一步，国税发[1994]089号文件提供了更详细的说明，规定了哪些不属于工资、薪金性质的补贴和津贴，以及哪些不属于个人所得税的征税范围。这些项目通常指的是与基本工资和奖金不同的、特定于某种工作性质或情况的额外收入，如住房补贴、交通补贴等，只要不属于个人工资、薪金所得项目，就不需要征税。

因此，企业在计算个人所得税时，应明确区分工资薪金和差旅费津贴，前者需要征税，而后者则不在征税范围内。这有助于确保税收政策的公平性和透明度，同时也帮助纳税人准确理解和申报个人所得税。

扩展资料

差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，建立科学合理的差旅费管理制度具有非常重要的意义。但如今，问题却很明显地显现出来。有关人士认为，有的党政机关和事业单位，公费旅游、乱开会、乱加班、公费出差以及大吃大喝等差旅费开支混乱，已成为滋生腐败问题的“黑洞”。

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晋州市18512245823： 差旅费补贴是否缴纳个人所得税 - ？
戚希龙掌： 依法律规定,各类补助属于工资的范围,应当与工资合计在一起后计税,因此不应当就此项单独收税,并且此并非为新法律规定,而是原先就有的规定. 差旅补助以工资形式发放的,超出也要交个人所得税(工资中包括各种补助).差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目,主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用.

晋州市18512245823： 差旅费津贴要缴纳个人所得税吗? - ？
戚希龙掌： 员工出差补贴,不需要交个人所得税 根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)规定:“(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1、独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助.”所以,对因公出差,在当地规定标准范围内取得的差旅费津贴不征个人所得税,超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税.

晋州市18512245823： 公司对出差人员的差旅费实行包干,请问需要交纳个人所得税吗 - ？
戚希龙掌： 按《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号)规定,差旅费津贴不属于工资薪金性质的收入,不予计征个人所得税.各地可能会出台差旅费开支标准,具体看你所在地有否具体规定补贴标准之类的. 采取以有效凭证实报实销方式报销伙食费及公杂费的,其另外取得的差旅费津贴,以及超过当地文件规定限额发放的部分必须并入工资薪金收入计征个人所得税.满意请采纳

晋州市18512245823： 出差补贴要不要发票?是否需要缴个税? ？
戚希龙掌： 出差补贴在税务上是不需要发票的,不会征收个人所得税.关于差旅费补贴标准应当由企业自行制定标准,并且在企业所得税年度纳税申报时附报税务机关,按照该标准发放的差旅费补贴,并且有规范的领取手续,允许在企业所得税前扣除.依据《国家税务总局关于印发的通知》第九条规定:差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税.因此,出差补贴在税务上是不需要发票的,不会征收个人所得税.法律依据《国家税务总局关于印发的通知》第九条 差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税.

晋州市18512245823： 实报实销的差旅费也要交个人所得税吗 - ？
戚希龙掌： 实报实销的差旅费不需要交个人所得税. 差旅补助是有限额的,每个地方及城市有标准额度,超出要调增企业所得税 . 如果差旅费或者差旅补助以工资形式发放的,超出也要交个人所得税(因为工资中包括各种补助).

晋州市18512245823： 差旅费补助是否交个人所得税？
戚希龙掌： 视你当地的差旅费补助标准.超过标准的部分计入到应纳税所得额缴纳个人所得税标准以内的部分免税.比如,我们这里的规定是一人一天80元标准.

晋州市18512245823： 差旅费补贴及误餐补助是否征个人所得税 - ？
戚希龙掌： ,及法律依据,谢谢!答:国税发[1994]089号明确,差旅费津贴,误餐补助,不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税.对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴,津贴,免予征收个人所得税.其他各种补贴,津贴均应计入工资,薪金所得项目征税. 《财政部 国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》财税字[1995]082号规定,一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴,津贴,应当并入当月工资,薪金所得计征个人所得税. 符合规定的差旅津贴可以不计算个税,但是不符合津贴标准的各个补贴均是征税的.

晋州市18512245823： 差旅费补助用不用交个人所得税 - ？
戚希龙掌： 差旅费补助,不用交纳个人所得税. 具体每天多少钱,这个没有明确的规定.因为到不同地方出差,消费水平可能不同. 税法中的相关规定只是说“合理”的差旅补助,到多少就不合理了,税务机关有权核定.

晋州市18512245823： 员工的出差补助是否计入个税? - ？
戚希龙掌： 【问题】 员工的出差补助是否计入个人所得税?出差补助是否有相关标准是企业必须遵守的? 【解答】 现行所得税条例明确工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职...

晋州市18512245823： 请教,差旅费补助需要交纳个税吗？
戚希龙掌： 很遗憾,我对于楼上两位的观点,我不敢苟同. 根据京财行[1995]1399号,对于出差补贴,目前执行的仍旧是一般地区20元/天,特殊地区(4个经济特区和14个沿海城市)30元/天. 超出标准的,在税务检查时都要合并工资缴纳个人所得税.不然大家都说出差了,一天补个千八百的,都避税了,国家可不傻.