补发工资是否需要缴纳个人所得税?
企业经营发展过程中,由于资金周转出现问题未及时发放工资而补发工资的,是否需要按照工资薪金所得计缴个税?
补发工资要缴纳个税吗?
补发工资应该属于工资薪金所得,所以应该按工资薪酬所得计算个人所得税,主要的账务处理如下:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
借:管理费用—工资
贷:应付职工薪酬—工资
补发工资如何缴纳个税?
补发工资是指扣缴单位因劳动争议等特殊原因,经政府有关部门调解、劳动仲裁或法院判决,而补发的工资。若是劳动仲裁或法院判决而补发的工资,需更正之前税款所属期的申报。若不属于,则按正常月薪申报个人所得税,税款所属期填写发放工资的当月,在发放的次月申报期内申报。
计提工资和实际发放的不同如何做账?
如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用——工资红字
贷:应付职工薪酬——工资红字
如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬包括什么内容?
应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工福利。
短期薪酬,是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。
离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。(养老保险及失业保险归为此类)
辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
公司给员工开工资需要交税吗
公司给员工开工资需要交税。一、工资作为个人所得需纳税 工资是员工为公司提供劳动服务所获得的报酬,属于个人所得的范畴。按照我国税法的规定,个人所得应当依法纳税。因此,公司给员工开工资时,员工需要按照税法规定缴纳个人所得税。二、个人所得税的计算与缴纳 个人所得税的计算基于员工的应纳税所得额...
单位发工资扣个人所得税吗
公司按照约定,每个月至少支付一次工资给员工,而对于公司给员工发的工资,公司是不需要交税的。但要是发给员工的工资数额达到了国家规定的个人所得税纳税标准的,那么就需要员工个人依法缴纳个税。从实际操作来看,很多时候都是公司在支付工资的时候就按照国家标准代扣个税。 一、单位发工资扣个人所得税吗...
发工资需要交税吗
法律分析:需要。我国关于工资薪金个税规定1、起征点是5000元2、就超过5000元部分征收(5000元超过5000元零元,即5000元不需要征税)3、超过5000元部分,根据超过额度有不同的税率。个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源...
公司给员工发工资,需不需要交税呀?
公司给员工发工资是不需要交税的,但是员工的工资超过了个人所得税的起征点的话,员工是要缴纳个人所得税的,通常情况下超过5000元的部分就要开始缴税,5000~8000的部分交,百分之三八千以上的要交10%。具体的以当地的规定为准。一、 个人所得税申报的操作流程现在工资如果达到了5000以上,都是需要交...
公司给员工发工资要不要交税
公司给员工发工资要不要交税 如果公司发的是税后工资,是不需要再交其它费用的,如果不是,可能需要交纳个人所得税.税后工资指的是税前工资扣除五险一金(养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、公积金)中的个人交纳部分、个人所得税后,实际到手的工资收入.根据《《工资支付暂行规定》》第十五...
发了工资必须报个税吗
法律分析:必须要申报个人所得税。纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。无论是否有收入,都需要按月申报个人所得税;如果当月没有工资收入,可以进行零申报。取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴:(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额...
现金发工资需要报个税吗
法律分析:公司发工资即便是发现金也是需要缴纳个人所得税的,个人所得税的计算是综合收入。下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)...
公司发工资需要交税吗
发工资需要交税。工资高于5000,就需要交纳个人所得税,个人所得税法规定,企业员工的工资薪金,要缴纳个人所得税,税金由所在企业负责从工资中代扣,并缴纳给地方税务局。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用...
公司发给员工福利费是否需要缴纳个人所得税?
企业发给职工的福利费也是需要缴纳个人所得税的。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(二)劳务报酬所得...
发工资必须缴纳社保吗
3、也就是说,在最高和最低限制中间,依据本人工资缴纳,所以1800元工资,就应该按1800元缴纳,对于缴纳基数有异议的,可以去当地劳动监察或社保中心投诉该用人单位。法律依据:《中华人民共和国社会保险法》 第六十三条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。用...
郎贫丽科: 只能按2600扣税,你亏的也不多,只有超过2500的部分,会多扣5%的个人所得税,
肃宁县15312801077: 补发的月工资差额要计算个人所得税吗 - ?
郎贫丽科: 《个人所得税法》规定是这样的,次月15日前就上一个自然月实际取得的收入,缴纳个人所得税.所以严格意义讲,税收是实际发生制度,不存在补发工资问题.你补发的当月,把所有收入合并交税就可以了.而如果是你取得了收入,而次月征期内未按期申报和缴纳税款,那么就只能到税务局找管理员进行补税.此时不仅要补交税款,还有滞纳金.
肃宁县15312801077: 有哪位朋友知道,补发的工资扣税不 - ?
郎贫丽科: 1、如果每个月的工资不超过3500元,不需要报个税;如果超过3500元,按标准报个税,但不会累积计算;2、个税的起征点是3500元,按月征收,工资也是按月发放,一次性补发工资是违法的,具体个税的处理,由公司会计操作,不需要劳动...
肃宁县15312801077: 补发以前月份的工资要交个人所得税吗? - ?
郎贫丽科: 要全部加起来计税的.是交得很冤的.
肃宁县15312801077: 请问补发以前欠发的工资,交不交个人所得税,如交怎样计算,谢谢. - ?
郎贫丽科: 补发以前的工资是要上个人所得税的,因为上交个人所得税是根据工资的发生月,而不是工资的发放月.过节发的钱如果超过了个人所得税的金额也是要上的,个人所得税按超额累进税率来计算,起征点为2000元,也可以用速算扣除法.比如你的月收入为4000元, 4000-2000=2000 超过500-2000的部分税率为百分之十速算扣除25元等于175
肃宁县15312801077: 补发的加班工资是否需要缴纳个人所得税 - ?
郎贫丽科: 根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一项的规定,取得工资、薪金所得,应纳个人所得税.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.同时,根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第三项的规定,按照国家统一规定发给的补贴、津贴,可享受免纳个人所得税的优惠.所谓国家统一规定发给的补贴、津贴,第十三条的规定做了进一步细化,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴.因此,应将该加班工资合并到当月工资薪金中,计征个人所得税.
肃宁县15312801077: 补发工资个人所得税 - ?
郎贫丽科: 个人所得税征税内容 工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有知偿服务活动取得的所得.经营活动取得的所得.对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所道得,财产转让所得,偶然所得专,其他所得. 计算方法: 1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得属适用) 3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得.
肃宁县15312801077: 补发工资怎么扣税 - ?
郎贫丽科: 分摊到所属月份扣税. 关于关于补发工资个人所得税问题,国家税务总局在这方面没有明确规定,根据《个人所得税法》的规定,个人应于取得所得时缴纳个人所得税,因此,所在单位补发工资,应于补缴当月缴纳个人所得税.对此,各地有具体规定,按照各地的规定,补发的工资,应当分摊到所属月份与原工资合并计算扣缴个人所得税. 计算公式为: 所属月份补发工资应纳税额={[(所属月份补发工资+原所属月份的工资薪金所得)——个人应纳的五险一金——费用减除额]*适用税率-速算扣除数}——原所属月份已缴纳的个人所得税.
肃宁县15312801077: 我们工资提高了,现在补发1~6月份的工资是否要交个人所得税?急 - ?
郎贫丽科: 补发工资是需要交个人所得税的. 补发工资,具体指纳税人在一段时间内没有或欠发工资薪金所得,在当月一次性取得若干月份的工资薪金性质的所得.补发工资和年终奖要严格区分,不能混用,否则有税务风险.补发工资如何计税,国税总...
肃宁县15312801077: 补发工资怎么申报个税 ?
郎贫丽科: 补发工资的个税申报应当向主管税务机关提供书面说明,情况属实的,可将补发工资分摊与所属月份工资薪金所得合并计算缴纳个人所得税.所以如果单位补发工资,应当...