增值税减半征收政策

六税两费减半征收政策~

六税两费减半征收政策：1、增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。2、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。3、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。相关政策与本通知规定不一致的，以本通知为准。六税两费，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，政策执行时间为2019年1月1日～2021年12月31日。【法律法规】《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第七条 各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。

财政部、国家税务总局发布《关于明确小规模增值税纳税人增值税免税政策的公告》，明确2021年4月1日至2022年12月31日，小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点由目前月销售额10万元提高至15万元。月销售额15万元(含)以下的小规模增值税纳税人免征增值税。除提高增值税起征点外，2021年国务院常务会议还确定了进一步支持小微企业、个体工商户和先进制造业的税收优惠政策。详情如下:一、加大小微企业所得税优惠力度，将个体工商户纳入优惠政策范围。今年1月1日至明年年底，对年应纳税所得额低于100万元的小微企业和个体工商户，在现行优惠政策的基础上减半征收所得税，进一步减轻实际税负。二、从今年4月1日起，运输设备、电机、仪器仪表、医药、化纤等制造企业。将纳入先进制造企业增值税留成和退税政策，增量留成和扣税按月全额退税。根据税收优惠和上述政策，预计每年减税将超过5500亿元。但在实施减税政策的同时，也要坚决防止各种名目的乱收费增加企业负担。最新资讯：增值税起征点45万4月1日正式执行1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。2、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。3、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

一、正文回答
增值税减半征收政策：
1、继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响；
2、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。各地要把减税政策及时落实到位，确保市场主体应享尽享。
二、分析
对比去年底到期的地方最高减半减免六税两费政策，延续至2024年12月31日，而且政策实施对象从此前的增值税小规模纳税人，新增了小型微利企业和个体工商户，受惠面进一步扩大，此举有利于减轻企业负担，激发市场活力。
三、增值税一般纳税人
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税，不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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歙县13041395558： 增值税减半征收,?？
堂堂姜黄： 先按征收率计算出应纳增值税,再按次应纳税额减半计算实际缴纳部分.

歙县13041395558： 依照4%征收率减半征收是什么意思? - ？
堂堂姜黄： 是对销售自用固定资产等的增值税税率. 具体计算公式为: 不含税销售额=含税销售额/(1+4%) 增值税=不含税销售额*4%/2

歙县13041395558： 增值税4%减半征收和2%税率征收有什么区别 - ？
堂堂姜黄： 一是政策的含义不一样.4%减半征收,说明征收率本身设定为4%,只不过后来按减半优惠了;而2%税率或征收率,政策适用本身就是2%,没有减免的因素.二是两者的计算结果不同.100元的含税收入,按4%减半征收和2%计算的结果不一样:,100/(1+4%)*4%*50%=1.92100/(1+2%)*2%=1.96

歙县13041395558： 增值税按4%征收率减半征收和2%征收率征收一样吗 - ？
堂堂姜黄： 不一样.按4%减半征收在换算不含税价时是除以4,按2%征收则除以2,按4%减半缴纳的税要比2%征收率少.例如.同样是10000元的含税销售额,缴纳的税额有所不同:按4%减半=10000/(1+4%)X2%=192.31按2%=10000/(1+2%)X2%=196.08

歙县13041395558： 增值税优惠政策有哪些 - ？
堂堂姜黄： (一)《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税; (二)对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税. (三)对生产和经营用于动物饲养的饲料产品或其加工品的纳税人,可给予减税或免税优...

歙县13041395558： 一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按照4%的征收率减半征收增值税,比如一个使用过的固定资产的价值 - ？
堂堂姜黄： 小规模纳税人销售使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税:增值税=含税售价÷(1+3%)*2% 一般纳税人销售使用过的固定资产: (1)2009年1月1日以前购进的固定资产并且未纳入试点,按照简易办法依4%的征收率减半征收增值税: 增值税=含税售价÷(1+4%)*4%*50% (2)2009年1月1日以后购进的固定资产或纳入试点的,按正常销售货物适用税率征收增值税:增值税=含税售价÷(1+17%)*17%

歙县13041395558： 常见的增值税优惠政策具体有哪一些?常见的增值税优惠政策 ？
堂堂姜黄： 五种常见的增值税优惠 增值税优惠主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返. 直接免征就是直接免征增值税,纳税人不必缴纳税款,如蔬菜流通环节...

歙县13041395558： 按4%的征收率减半征收增值税和按2%征收 - ？
堂堂姜黄： 一律按4%的征收率减半征收增值税,减半是减少增值税额,而不是减半征收比率4%为2%

歙县13041395558： 销售使用过的固定资产要纳税什么税 - ？
堂堂姜黄： 一、小规模纳税人销售已使用过固定资产涉税处理 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第一款第一项规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2...

歙县13041395558： 减半征收增值税要注意什么? ？
堂堂姜黄： 《北京市国家税务局转发〈财政部、国家税务总局关 于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通 知〉的通知》(京国税发〔2009〕31号)第二条规定: “自2009年1月1日起,下列行为可按照财税〔2009〕9号文件 第二条第(二)项关于纳税人销售旧货规定,按简易办法依照4% 征收率减半征收增值税,并不得抵扣进项税额. (二)经中国人民银行、对外贸易经济合作部、商务部等有 关部门批准经营融资租赁业务的企业,在融资租赁业务过程中, 因合同无法继续履行,发生将融资租赁的设备收回并销售给第三 方的行为.” 因此,融资租赁企业收回融资租赁设备,再销售给第三方 时,按简易办法依照4%征收率减半征收增值税.