企业所得税退税留抵怎么处理

留抵退税怎么做账务处理~

留抵退税做账务处理如下：
1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，
借：应收留抵税额退税款，
贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。
2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，
借：银行存款，
贷：应收留抵税额退税款。
退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：
借：银行存款
贷：应交税费－-应交增值税（进项税额）
若账务上已经结转到“应交税费－-未交增值税”科目，分录：
借：银行存款
贷：应交税费－-未交增值税

增值税留抵退税
增值税，是对纳税人生产经营过程中产生的增值额征收的一种流转税。按照一般计税方法，增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，具体的计算公式为：
增值税应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额
其中，销项税额，是指纳税人发生增值税应税行为，按照销售额和增值税适用税率计算的增值税额；进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。如果当期销项税额大于当期进项税额，抵扣完的剩余部分即为当期需要缴纳的增值税；如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分即形成增值税留抵税额。
按照现行政策规定，增值税留抵税额有两种处理方式，既可以结转下期继续抵扣，也可以按规定申请退还。这种依纳税人申请退还增值税留抵税额的方式即增值税留抵退税。

一、正面回答1、登陆留抵退税系统，点击首页办税，税费申请增值税制度性留抵退税；2、系统自动对当期增值税申报情况、退税账号有效性进行校验，根据提示将相关监控事项处理完毕，即可继续申请退税；3、两种申请方式：系统预填和自行填报。使用系统数据服务；4、系统会自动带出企业划型、当前存量留抵税额、增量留抵税额等数据，请核对相关预填数据是否有误，勾选申请退还项目的类型。二、分析留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额，进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。三、企业留抵退税条件是什么？1、纳税信用等级为A级或者B级；2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；4、未享受即征即退或先征后返政策。

进项税额留抵在账务上体现为，应交税费，应交增值税，进项税额，科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。
在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下，在申请时暂不做账务处理，申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后，账务处理如下，借，其他应收款，增值税留抵退税。贷，应交税费，应交增值税，进项税额转出。收到税务机关退还的增值税留抵税额时，借，银行存款。贷，其他应收款，增值税留抵退税。
增值税是价外税，增值税留抵退税实际上减少的是增值税进项税额，相当于进行了增值税进项税额转出处理，就好像国家帮你公司把一笔暂时不用的闲置资产转换为了等额的货币资金。它不同于增值税即征即退和增值税进项税额加计抵减优惠。
会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
移动端题库：http://m.hqwx.com/tiku/kjz/?utm_campaign=baiduhehuoren
PC端题库：http://hqwx.com/tiku/kjz/?utm_campaign=baiduhehuoren

？？
有点奇怪，你确认是所得税多缴之后变为增值税的留抵么？这个确实是没有处理过……
给我的感觉怪怪的。
如果一定要做出来的话，感觉应该是这个样子：
借：应交税费－应交增值税－已交税款
贷：以前年度损益调整－所得税费用
但是这样很不合理，除非你拿到税务局书面的东西，否则不建议你这么做。

1、抵扣增值税？如果是抵扣增值税时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：应交税费-未交增值税
2、如果是抵扣企业所得税时，只需要计提当年的所得税费用，计入应交税费-应交企业所得税的贷方，与预缴的借方余额相抵。

我的理解是：跟进项差不多，以后你销货的时候就可以抵扣了

---

商州区13730385778： 企业所得税退税留抵怎么处理 - ？
皮杨牛黄： 1、抵扣增值税?如果是抵扣增值税时 借:应交税费-应交企业所得税 贷:应交税费-未交增值税 2、如果是抵扣企业所得税时,只需要计提当年的所得税费用,计入应交税费-应交企业所得税的贷方,与预缴的借方余额相抵.

商州区13730385778： 这笔账务怎么处理,2010年度的企业所得税多交了1000,然后办退税太麻烦,留抵今年,这个怎么做分录?？
皮杨牛黄： 2010年度的企业所得税多交了1000元,只需要结转到“应交税费-应交所得税”2011年初借方余额1000,不需要进行其他账务处理.2011年抵交时,只需要在申报企业所得税时,在申报表中”、“已纳所得税额”栏中填写1000即可,同样,不需要进行其他账务处理.例如,2011年1-9月应纳企业所得税2000元,计提时,借:所得税费用2000,贷:应交税费-应交所得税2000上交时,应交税费-应交所得税1000(2000-1000),贷:银行存款1000.此时,“应交税费-应交所得税”科目余额为0,说明已经抵交.所得税这部分 无论是计提还是缴纳,在资负表里“应交税费”一栏显示.

商州区13730385778： 请教财务方面的大师:所得税退税应如何进行帐务处理,是直接借银行存? ？
皮杨牛黄： 所得税退税的会计处理: 在《企业会计制度》中规定:企业按照规定实行所得税先征后返还的企业,在实际收到返还的所得税时,冲减收到当期的所得税费用.企业收到返...

商州区13730385778： 国税微利小企业所得税退税怎么?国税微利小企业所得税退税怎么办 ？
皮杨牛黄： 多交的税款可以申请退税. 你也可以申请留抵税额,留抵税额的,财务上形成应交税费借方余额就可以了. 用于留抵以后期间的应纳税额.

商州区13730385778： 企业所得税多缴部分没有直接退款,留到下年抵扣怎么做账 - ？
皮杨牛黄： 账务是按实际发生做的,多交的税务局不退.只是在以后的期间直接抵扣,不需要做账,只需在申报时抵减就可以了

商州区13730385778： 企业所得税多缴部分没有直接退款,留到下年抵扣怎么做账 - ？
皮杨牛黄： 不用特别做账,等你交所得税时直接少交这一部分就可以了.申报表上填上 上期留抵税.

商州区13730385778： 期末留抵税额与退税期末留抵税额帐务怎么处理? ？
皮杨牛黄： 你好,每月因退税产生的进项需要在月底分出口退税和进项转出两个科目冲减掉,不可有余额用以抵扣.详细科目:借:其他应收款--应收出口退税a主营业务成本b贷:应交税金--出口退税a--进项转出b

商州区13730385778： 汇算清缴中退税留到以后抵减如何填报表 - ？
皮杨牛黄： 汇算的意思就是结清,你不申请退税,应该不会主动还的,抵减下一年的所得税好像没有政策支撑,建议你跟主管税局沟通沟通,我理解不可以的.

商州区13730385778： 企业所得税汇算清缴是退税,留到下年抵扣,都没有回单,怎么做凭证啊? - ？
皮杨牛黄： 不需要做凭证.收到退税借记银行存款,贷记应交税费应交企业所得税.如果抵缴,提取企业所得税后,借贷相抵后余额缴纳.

商州区13730385778： 上年多交所得税留抵会计处理 - ？
皮杨牛黄： 借:所得税费用 x-15递延所得税负债 15 贷:应交税费——应交所得税 x