有谁知道企业存货销售环节内部控制的主要内容？
1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。
5、对控制的监督：监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。
扩展资料：
五要素之间的关系：
内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。
风险评估、控制活动、信息沟通。这是内控体系核心三个环节。监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。缺乏这个环节内控工作就不是一个PDCA循环。
参考资料来源：
百度百科-内部控制
CPA通常利用在了解被审计单位内部控制中所获取的资料来评价内部控制风险。
（一）适当的职责分离
（二）正确的授权审批
1．关键内部控制。对于授权审批问题，主要关注以下三个关键点上的审批程序：
第一，在销货发生之前，赊销已经正确审批。
第二，非经正当审批，不得发出货物。
注意：前两项控制的目的在于防止企业因向虚构的或者无力支付货款的顾客发货而蒙受损失。
第三，销售价格、销售条件、运费和折扣等必须经过审批。价格审批控制的目的在于保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款。
第四，审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
2．控制测试方法：检查法。通过检查凭证在上述的四个关键控制点，可以很容易地测试出授权审批方
面的内部控制的效果。
（三）充分的凭证和记录
1．关键内部控制。只有具备充分的记录手续，才有可能实现其他各项控制目标。例如，有的企业在收到顾客订单后，就立即编制一份预先编号的一式多联销售发票，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向顾客开具账单等。在这种制度下，只要定期清点销售发票，漏开账单的情形就几乎不会发生。相反的情况是，有的企业只在发货以后才编制销售发票，如果没有其他补偿性控制，这种制度下漏开账单的情况就很可能会发生。
2．控制测试方法：检查法。
（四）凭证的预先编号
（五）按月寄出对账单
（六）内部核查程序
针对销售交易的实质性程序
有些交易实质性程序与环境条件关系不大，适用于各种审计项目，有些则不然，要取决于内部控制的健全程度和控制测试的结果。这里必须指出：（1）这些测试程序中并未包含销货交易全部的对交易、账户余额实施实质性程序。（2）其中有些测试程序可以实现多项控制目标，而非仅能实现一项控制目标。
（一）登记入账的销售交易是真实的（发生、真实性）
1。未曾发货却已将销售交易登记入账。针对这类错误发生的可能性，CPA可以从营业收入明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证，借以查明有无事实上没有发货却已登记入账的销售交易。
如果CPA对发运凭证等的真实性也有怀疑，就可能有必要再进一步追查存货的永续盘存记录，测试存货余额有无减少。
2．重复人账。针对销售交易重复人账这类错误的可能性，CPA可通过复核企业为防止重复编号而设置的有序号的销货交易记录清单加以确定。
3．虚假入账。这通常是企业的一种舞弊行为，CPA一般很难察觉这种虚构的发货。审查营业收入明细账中与销货分录相应的销货单，检查其是否经过赊销批准手续和发货审批手续，：是测试是否向虚构的顾客发货的办法之一。
4．检查上述三类多报销货错误的可能性的另一个有效的办法，是追查应收账款明细账中贷方发生额的记录。如果应收账款最终得以收回货款或者收到退货，则记录入账的销售交易一开始通常是真实的；如果贷方发生额是注销坏账，或者直到审计时所欠货款仍未收回，就必须详细追查相应的发运凭证和顾客订单等，因为这些迹象都说明可能存在虚构的销售交易。
（二）已发生的销售交易均已登记入账（完整性测试）
顺查法（“完整性”目标）：又称正查法，就是按照记账程序的顺序进行审查的一种方法。顺查法是顺着会计核算的程序，从检查会计凭证开始，用会计凭证核对会计账簿，再用会计账簿核对财务报表以确定会计认定的一种检查方法。
逆查法（“发生”目标）：又称倒查法，是逆着会计核算程序，从检查财务报表核对会计账簿，再由会计账簿核对会计凭证以确定会计认定的一种检查方法。这种方法从财务报表人
手，检查涉及会计核算方面有疑问、有问题的内容，避免面面俱到。
（三）登记入账的销售交易均经正确计价（“计价”目标）
销售交易计价的准确性包括：按订货数量发货，按发货数量准确地开具账单以及将账单上的数额准确地记入会计账簿。
（四）登记入账的销售交易分类恰当（“分类”目标）
（五）销售交易的记录及时（“完整性”目标）
（六）销售交易已正确地记入明细账并正确地汇总（“准确性”目标）
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品,处在生产 过程中的在产品,在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料.主要 包括各类原材料,在产品,半成品,产成品,商品,周转材料等,企业代 销,代管存货,委托加工,代修存货也包含在内. 为了保证生产经营活动连续不断地正常进行,必须不断地购入,耗用, 销售存货,存货总是处在不断流转过程之中,具有较强流动性,是企业流 动资产重要组成部分之一,是企业生产循环中最重要的一环. 1.存货种类数量繁多,而且不同项目又有不同的规格,质量,和数量. 在一个企业的各种账户中,有关存货的明细账也是比较多的.另外,存货 存放或所处的地点一般也比较分散,对于不同性质的材料或产品有时还必 须用不同的仓库加以储存保管.存货的这些特点会导致存货的盘点比较困 难.对实物的管理不善,使实物容易发生损坏,变质,短缺,被盗等. 2.存货的流动性大,一般生产周期比较短.采购,验收入库,发出, 期末盘存等环节较多,各种存货的形态在不断地转换,各环节的存货量要 保持平衡,保证生产的连续不断的进行.存货内部控制3.存货计价方法较多.鉴于存货的数量较多,性质各异, 为了使存货成本能恰当地反映存货的实际价值和不同企业的 经营管理需要,对存货的计价确定了许多方法.主要有:实 际成本计价法,计划成本法,成本与市价孰低法.存货计价 方法多的特点,使企业对存货的会计处理复杂化,也可能使 企业通过改变存货计价方法来随意调节某个会计期间的净收 益,或对某一存货项目的计价方法选用得不恰当,对财务报 表产生不同的影响.
销货存货是什么意思
销货存货是指企业在销售商品过程中，尚未售出的、留存在库存中的商品。关于销货存货的详细解释如下：一、基本概念 销货存货是企业运营过程中的重要环节之一。这些存货商品是企业已经采购、但尚未销售给客户的实体商品。这些商品仍然属于企业的资产，是企业进行日常运营和销售活动的基础。这些存货商品可能是生产...
销货 存货是什么
销货与存货是企业经营中的两个重要概念。销货指的是企业销售商品或提供服务的行为。企业为了盈利，会生产或采购商品，并通过销售来实现价值。这一过程就是将存货转移给客户，并收取相应的货款。销货是企业经营的核心活动之一，直接影响到企业的收入和利润。有效的销售活动有助于企业扩大市场份额，提高盈利...
公司的存货指什么
公司的存货指的是企业为销售或生产而储备的物资。存货是公司资产的重要组成部分，它的存在对于企业的运营至关重要。以下是关于公司存货的详细解释：1. 存货的基本定义。存货是指企业在日常生产经营过程中，为了销售、生产或提供劳务而储备的物资。这些物资包括原材料、在产品、半成品、产成品等。存货是企业...
存货进销存什么意思
存货进销存是指企业对于存货的进货、销售和库存的管理过程。以下是详细解释：1. 存货进货管理：这是企业采购和进货的过程。企业需要密切关注市场需求和供应链情况，及时采购、补充存货，确保企业正常运转和销售需要。这一阶段的关键是找到供应商并建立稳定的合作关系，以确保货物的质量和交货时间。2. 存货销...
销售存货交什么税
二、企业所得税 销售存货所获得的收益，作为企业盈利的一部分，需要缴纳企业所得税。企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的一种税赋。在缴纳企业所得税时，可以从总收入中扣除相应的成本、费用和损失等。其中，存货的销售成本是企业所得税计算中的一部分扣除项。三、印花税 在某些情况下，销售存货...
存货销售的会计分录怎么做
低值易耗品、委托加工物资等。注销公司之前企业需要先对公司账面的资产进行清算，而不能单独理解为调平，而且企业账面数据的不同，也会涉及到不同的处理方式。比如企业注销前，账面上还有库存商品的，企业应该对该库存商品进行处置，比如打折销售等，对于应付职工薪酬、应交税费等，...
企业卖出存货的账务处理怎么做?
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。购进存货的会计分录借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款 ...
发出存货指的是什么
四、发出存货的重要性 发出存货是企业运营中的一个重要环节，它直接影响到企业的销售和盈利情况。合理控制和管理存货水平，确保及时发出存货以满足客户需求，是企业运营中不可或缺的一部分。同时，对发出存货的监控和管理也有助于企业做出更为明智的决策，如调整销售策略、优化库存管理等。总的来说，发出...
企业存货代表什么
一、存货的基本概念 存货是企业资产中非常重要的一部分，代表着尚未被使用或销售的原物料以及待加工的物资。这些物资是企业生产活动的基础，对于企业的运营至关重要。存货的数量和种类反映了企业的生产规模和市场策略。二、存货的重要性 1. 生产运营的基础：企业存货是生产活动的基础，确保企业能够持续生产...
企业销售部门对存货的要求是
企业销售部门对存货的要求如下：存货主要包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料等；企业代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归企业所有，也应纳入企业存货管理范畴。不同类型的企业有不同的存货业务特征和管理模式即使同一企业。不同类型存货的业务流程和管控方式也可能不尽相同。企业建立...
长兴虽百咳： 销售交易的内部控制和控制测试CPA通常利用在了解被审计单位内部控制中所获取的资料来评价内部控制风险.(一)适当的职责分离 (二)正确的授权审批 1.关键内部控制.对于授权审批问题,主要关注以下三个关键点上的审批程序...
西宁市18916976040： 存货管理的内部控制? - ？
长兴虽百咳： 中华.会计网校路小小猫回复:(一)存货管理岗位的分工与授权2113批准 企业内部除存货管理部门及仓储人员外,其余部门和人员接触存货时,应由相关部门特别授权.对于贵重物品、危险品或保密物品等,应当规定更严格的接触限制条件...
西宁市18916976040： 存货相关业务的内部控制内容有哪些?存货相关业务的内部控制内容有哪 ？
长兴虽百咳： 资产保护控制主要包括接近控制、盘点控制,广义上说,资产保护控制,可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制. 接近控制主要是指严格控制无关...
西宁市18916976040： 请问什么是“存货的内部控制” - ？
长兴虽百咳： 存货被誉为是商业企业的血液,所以存货的内部控制很重要.良好的存货内部控制包括:(1)无论采用什么盘存制度,每年至少实地盘点一次存货.(2)保持高效的采购、验收和运输程序.(3)保管好存货,以防被盗、损坏和腐烂.(4)仅允许...
西宁市18916976040： 存货相关的业务内部控制制度的内容有哪些 - ？
长兴虽百咳： 一、商品存货的成本 本准则第六条规定,存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用. 企业(商品流通)在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于...
西宁市18916976040： 如何加强存货管理工作 - ？
长兴虽百咳： 为了降低企业的存货成本,提升核心竞争力,企业必须加强存货的管理和控制. (一)完善存货管理制度 企业应建立起科学高效的存货管理制度,并随着企业的发展不断完善.存货的日常控制方法应采用存货归口分级管理责任制.指标制定部...
西宁市18916976040： 存货内部控制的要素 - ？
长兴虽百咳： 帐--卡--物,动态管理.定位-定质-定数-定岗,静态管理.
西宁市18916976040： 存货内部控制环境指的是什么 - ？
长兴虽百咳： 存货内部控制环境就是指存货内部控制的好坏.存货内部控制环境也就是存货内部控制的好坏直接影响到企业的发展和生存,要想培养良好的存货内部控制环境,就需要严格把握存货内部控制,加强实地盘点存货、编制准确的会计分录着手,...
西宁市18916976040： 生产性企业存货内控制度？
长兴虽百咳： 存货分成品、半成品及原材料.作为内部控制,1、分类存放,建立台帐.2、做到科学、规范.3、及时处理,加快资金周转.
西宁市18916976040： 如何设计存货内部会计控制制度 - ？
长兴虽百咳： 存货是指企业在日常生产经营过程中持有的以备出售或者仍然处在生产过程在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括库存、加工中的、在途的各类材料、商品、在产品、半成品、产成品、包装物等.这些财产物资是企业的劳动对象,是生产经营的物质基础,且其流动性较强,容易被盗、毁损和流失.因此,必须建立健全存货内部会计控制,加强对企业存货的管理,保证存货的安全和完整,确保企业生产经营有序进行.
