急：上月计提了一些管理费用，一般管理费用都有明细．那预体费用是否也要写明细？冲销预提费用时怎么写？

管理费用明细帐怎么记~

管理费用的科目处理包括企业营业费与管理费用，商品流通企业可不设置本科目，而将发生的管理费用在“营业费用”科目核算。
　　发生的行政管理部门人员的工资及福利费，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“应付福利费”科目。行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

　　发生的办公费、修理费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　交纳待业保险费、劳动保险费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

　　发生业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、职工教育经费、研究开发费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　按规定计算出应交的矿产资源补偿费，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。

　　按规定计算出应交给工会部门的工会经费，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。

　　按规定计算出应交的房产税、车船使用税、土地使用税，借记本科目，贷记“应交税费”科目。

　　无形资产、长期待摊费用按规定摊销时，借记本科目，贷记“无形资产”、“长期待摊费用”科目。

　　三、本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算。

　　四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

　　那么，管理费用包括哪些明细科目呢?

　　1.管理费用—工资—基本工资/加班费/临时工工资

　　说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。

　　2.管理费用—职工福利费—福利费/医疗补助

　　说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，?“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

　　3.管理费用—折旧费

　　说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

　　4.管理费用—修理费

　　说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

　　5.管理费用—中介费/代理费

　　说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。

　　6.管理费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他

　　说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。

　　7.管理费用—物料消耗

　　说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。

　　8.管理费用—低值易耗品摊销

　　说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用

　　9.管理费用—无形资产摊销

　　说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。

　　10.管理费用—开办费摊销

　　说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。

　　11.管理费用—租赁费

　　说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。

　　12.管理费用—运输费

　　说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。

　　13.管理费用—邮电费—快递费/上网费

　　说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS)，”上网费“指Internet使用费，LGE-NET使用费。

　　14.管理费用—电话费—固定电话费/手机费

　　说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。

　　15.管理费用—坏账准备

　　说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。

　　16.管理费用—存货跌价准备

　　说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。

　　17.管理费用—研究开发费—工资/加班费/办公费/教育培训费/修理费/招待费/活动经费/市内交通费/差旅费/其他


说明：本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：“工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等;“加班费”即研究所职工的加班费;“办公费”指研究所发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费;“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用;“修理费”指研究所发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。“招待费”即研究所招待客户的餐费;“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用;“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用;差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助;“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。

　　18.管理费用—技术转让费

　　说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。

　　19.管理费用—技术研究开发费

　　说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。

　　20.管理费用—技术提成

　　说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。

　　21.管理费用—待业保险费

　　说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。

　　22.管理费用—劳动保险费

　　说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。

　　23.管理费用—工会经费

　　说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。

　　24.管理费用—住房公积金

　　说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。

　　25.管理费用—会议费

　　说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。

　　26.管理费用—职工教育经费

　　说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。

　　27.管理费用—劳动保护费

　　说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。

　　28.管理费用—董事会费—活动经费/会议费/差旅费

　　说明：本二级科目包括三个三级科目，“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总)，如招待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。

　　29.管理费用—培训费—讲师费/资料费/餐费/其他

　　说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，?“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。

　　30.管理费用—咨询费

　　说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。

　　31.管理费用—差旅费—国内/国外/培训差旅费/市内交通费

　　说明：本二级科目含五个三级科目，“国内”指管理部职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部职工国外出差发生的费用，?“培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。

　　32.管理费用—税金—印花税/车船使用税/房产税/土地使用税

　　说明：本二级科目包含四个三级科目，“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地使用税”指公司征地所交的税金。

　　33.管理费用—水电费

　　说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。

　　34.管理费用—保险费

　　说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。

　　35.管理费用—招待费—招待费/活动经费

　　说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。

　　36.管理费用—车辆费—油费/养路费/租车费/修理费/车辆维护用品费/车辆租金/其他

　　说明：本二级科目包括七个三级科目。“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指管理部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。

计提时
借：管理费用
贷：预提费用
发生时
借：预提费用
贷：银行存款
小于预提数
借：预提费用
贷：管理费用

可以不用划分明细，但是划分也没有关系的啊！
看个人，最后结转入费用的时候，划分清楚明细就好了！

可以啊,我们公司的差旅费,电话费预提还明细到人头,这便于分析,哪些人还未报销,可以及时提醒他们进行报销,还有可以看出谁是否重复报了或超预算了.

象你上面所说的那些费用是不用预提的，预提费用一般象房租，银行贷款利息等。

你所列举的费用根本不用预提．
预提费用一般用在水费＼电费等当月那不到发票的情况．

等到下个月拿到发票时全额冲回预提费用即 借：预提费用 ，根据差额调整成本 费用．

不用预提
如果要做的话，借：其他应收款---人名200
贷：现金 200
报销的时候作，借：管理费用--差旅费180
现金 20
贷：其他应收款---人名200
不过现在小公司不这样做，借款的时候写借条，报销的时候才入帐。

---

湘桥区13751906244： 上月已经计提的管理费用这个月实际发生时怎么做账,还有如果发生额比那个计提数小的话怎么办?????? - ？
成王侵玛尔： 计提时 借:管理费用 贷:预提费用 发生时 借:预提费用 贷:银行存款 小于预提数 借:预提费用 贷:管理费用

湘桥区13751906244： 上月计提本月管理费,本月如何处理? - ？
成王侵玛尔： 上月计提本月的管理费,本月实际支付时进行对冲. 上月计提时: 借:管理费用-管理费贷:其他应付款 本月支付时: 借:其他应付款贷:银行存款

湘桥区13751906244： 上个月多计提的管理费用400 这个月怎么做分录? - ？
成王侵玛尔： 直接做一个借贷方向相反的会计分录 或者只是金额都是负数的 就解决了

湘桥区13751906244： 我将上月多计提的收入及管理费,于下月直接冲减本年利润正确吗?如不正确,应如何写会计分录 - ？
成王侵玛尔： 不正确,上月多计提的收入及管理费在本月直接做原分录的红字凭证.直接冲本年利润影响相关科目的发生额.相当于合并了一些分录.

湘桥区13751906244： 上个月预提了笔 借管理费用 贷其他应付 这个月管理费用来了要怎么做 - ？
成王侵玛尔： 如果在一个纳税征期内,上月预提的费用与本月收到的费用金额正好,那么直接借记:其他应付款,贷记:现金或银行存款.如果有差额,费用金额大于预提数,应按差额借记“管理费用”,如果费用金额小于预提数,应按差额借记“管理费用”用红字,同时贷记“其他应付款”科目用红字

湘桥区13751906244： 急!!!上月误计入管理费用的福利费了,这个月想冲回,应怎么做凭证呢？
成王侵玛尔： 不能计入管理费用-福利费 应该记入应付职工薪酬------职工福利费 另外:从2007年1月起,新会计准则规定已经提取的福利费要冲回. 平时一些本来归入应付福利费的一些费用,还在福利费中列支,但不能超过工资产总额的14%

湘桥区13751906244： 上月交企业所得税前预提了笔3w的管理费用 这个月600的管理费用怎么做会计分录 - ？
成王侵玛尔： 如果是无根据计提费用,属于人为调节利润,减少交税,被税务查到要被处罚的.先冲回,再根据实际发生额做账务处理.希望能帮助到您!借:管理费用 -30000 贷:其他应付款 -30000借:管理费用 600 贷:其他应付款(银行存款) 600如果计提是真实的费用 也可以 借:其他应付款-计提**费用 贷:其他应付款-单位(或银行存款) 600

湘桥区13751906244： 上月发生的管理费用,在本月收到增值税发票,上面的税额能作为进项税额抵扣吗?账务要怎么处理?？
成王侵玛尔： 上面的税额能不能作为进项税额抵扣,关键要看是不是属于进项税额的抵扣范围,如果能抵扣,进行更正: 借:应交税费—应交增值税—进项税额 贷:管理费用(进项税额抵扣部分)

湘桥区13751906244： 上月的管理费用这个月付的在录入期初余额中算什么科目? - ？
成王侵玛尔： 管理费用科目属于损益类科目,不存在期初和期末余额. 该期间费用科目在发生当月即结转入损益,当月余额为零. 请检查并明确录入期初余额工作的目的.

湘桥区13751906244： 上月管理费用多记了1231.57下月的会计分录怎么做 - ？
成王侵玛尔： 是记账凭证比原始凭证多了1231,57元吧.在下月做一个调整凭证,红字冲回错进的金额:借:管理费用 -1231.57 贷:对应科目 -1231.57 同时自制一个附件,注明原记账凭证的编号即可. 如果是结转多了,可以不做专门处理,因为上月底管理费用的期末余额必然是-1231.57(借方).下月结转前余额是当期发生数减去上月多结转数.所以下月结转前,只要依据余额结转即可保证这两个月的借、贷方一致.